Partiële splitsing van Umicore NV/SA in Toelating tot de notering op ...

– de balansen van de dochterondernemingen (zie 8.5.1 hierna) zoals ze zijn opgenomen in de
geconsolideerde balans van Umicore op 31 december 2004.
De pro forma geconsolideerde openingsbalans is gebaseerd op dezelfde boekhoud- en waarderingsregels
als toegepast bij Umicore en behoudt op die manier de historische kostenbasis. Bijgevolg blijven, op basis van het
continuïteitsbeginsel, alle boekwaarden van de onderliggende activa en passiva die deel uitmaken van de
afgesplitste activiteiten, zoals weergegeven op 31 december 2004, geldig.
Cumerio’s pro forma geconsolideerde openingsbalans is opgesteld op 1 januari 2005. Bijgevolg is de
historische omrekenkoers die van toepassing is voor de omrekening van de componenten van het eigen vermogen
van de dochterondernemingen de slotkoers op 31 december 2004 (zie 8.5.2 hierna). Als gevolg daarvan moeten er
op die datum geen omrekeningsverschillen erkend worden als een afzonderlijke component in het
geconsolideerde eigen vermogen.
In de loop van 2004 heeft Umicore haar Belgische koperactiviteiten verzelfstandigd en de activa en
passiva ervan voor boekhoudkundige en fiscale doeleinden per 1 januari 2004 ingebracht in Umicore Copper NV/
SA. Een schuld van EUR 54.826 duizend dat het netto-bedrag aan kasbetalingen/ontvangsten betaald door/
ontvangen door Umicore NV/SA voor rekening van Umicore Copper NV/SA tijdens het boekjaar 2004
vertegenwoordigt, was als intragroepsschuld ondergebracht onder korte termijn ‘‘Handels- en overige schulden’’
in de rekeningen van Umicore Copper NV/SA in de context van de Umicore-consolidatie. Vermits de
onderliggende handelsvorderingen en –schulden door Umicore met de betreffende derden werden voldaan, werd
deze schuld in de pro forma geconsolideerde openingsbalans van Cumerio overgebracht naar korte termijn
‘‘Financiële schulden’’ om de ware natuur van deze schuld voor Cumerio op alleenstaande basis weer te geven.
De deposito’s bij Umicore Financial Services NV/SA, het coördinatiecentrum van Umicore, werden in de
pro forma geconsolideerde openingsbalans opgenomen als ‘‘kas en kasequivalenten’’.
8.1.3 Basis voor de pro forma geconsolideerde financiële kerninformatie 2002, 2003 en 2004
De pro forma financiële kerninformatie voor de jaren 2002, 2003 en 2004 is gebaseerd op de
segmentinformatie van het kopersegment zoals gepubliceerd in de geconsolideerde jaarrekeningen van Umicore
voor die periodes. De financiële kosten en de inkomstenbelasting werden met betrekking tot deze periodes niet
pro forma herberekend voor Cumerio vermits de financiële structuur van de nieuw gecreëerde groep niet
gedefinieerd was vóór 1januari 2005.
Zoals hierna beschreven, werden er enkele aanpassingen aangebracht.
De verschillen in de consolidatiekring:
– de activa, passiva en resultaten van Umicore Climeta SA, dat niet tot de afgesplitste activiteiten
behoort, werden verwijderd uit de segmentinformatie voor koper;
– de participatie in en de achtergestelde lening aan Non-Ferrous International NV werden
toegevoegd aan de segmentinformatie voor koper.
Andere aanpassingen m.b.t. de segmentinformatie:
– bij de geconsolideerde activa en passiva werden de wederzijdse activa en passiva met de Cumerio-
Groep geëlimineerd;
– vermits het beheer van de vestiging in Olen deel blijft uitmaken van Umicore, werd het
gerelateerde deel aan eenmalige herstructureringskosten, aangekondigd in 2003, verwijderd uit de
segmentinformatie voor koper.
De segmentinformatie werd niet aangepast wat betreft de personeelskosten van de werknemers die zullen
worden getransfereerd van Umicore naar Cumerio, namelijk 5 kaderleden en 3 bedienden van Umicore. Deze
aanpassing wordt echter als insignificant beschouwd in vergelijking met de algemene voorstelling van de
segmentinformatie.
De historische USD-omrekeningsverschillen, zoals opgenomen in de financiële informatie van Umicore,
werden voor de jaren 2003 en 2002 herwerkt met het oog op de pro forma financiële informatie en dit van de
historische koers van toepassing bij Umicore naar de slotkoers per 31 december 2004.
68