Download - Meeuwsen Ten Hoopen

4. onze klanTen
Om een integere bedrijfsvoering inzichtelijk
te maken en waar nodig sturing te geven,
is een overtredingenbeleid opgesteld. Het
hogere doel is om de kwaliteit van onze
dienstverlening te waarborgen. Eind 2009 is
het overtredingen­ en sanctiebeleid vastgesteld
en intern gepubliceerd.
Uit het overtredingenbeleid blijkt dat
onderscheid wordt gemaakt tussen overtredingen
en schendingen. Schendingen spelen
alleen bij wettelijke controleopdrachten.
In 2011 zijn 58 overtredingen geconstateerd.
De overtredingen zijn in aantal
nagenoeg gelijk aan die van 2010 (53 stuks).
Door meer risico georiënteerd te werken
zijn meer overtredingen vastgesteld. De
bevindingen uit de inspecties zijn besproken
met de betreffende accountants.
Schendingen betreffen het niet opvolgen
van interne­ en externe wet­ en regelgeving
bij de uitvoering van wettelijke controleopdrachten.
Een belangrijk onderdeel in
het proces van de kwaliteitsverbetering zijn
opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordelingen
(OKB) en de uitgevoerde inspecties. Uit dit
overzicht blijkt dat het aantal schendingen
in 2011 (15) ten opzichte van 2010 (28) fors
is afgenomen.
In 2011 zijn de volgende schendingen
geconstateerd:
­ De dossiervorming is op een aantal
plaatsen nog onvoldoende waardoor de
rode draad van de controle ontbreekt;
­ De procedure inzake de opdrachtgerichte
kwaliteitsbeoordeling is op onderdelen
niet goed toegepast;
­ De richtlijnen inzake het sluiten van het
dossier binnen 60 dagen na datering controleverklaring,
is niet volledig nageleefd.
Met drie accountants is een norm overdragend
gesprek gevoerd omdat zijn/haar
dossier ontoereikend was en bepaalde
schendingen zich herhalen. Tevens heeft
een norm overdragend groepsgesprek
plaatsgevonden met de accountants uit de
controlepraktijk gericht op het leren van
elkaar en het vergroten van de openheid.
Voorts is een recapitulatie van de schendingen
per accountant en dossier naar de
betreffende accountants verstuurd en zijn
de bevindingen met hen besproken.
In 2011 is één melding van een incident
ontvangen. Een incident betreft een
strafbaar feit of wetsovertreding die het
vertrouwen in de accountantsorganisatie,of
de financiële markten, kunnen schaden. Dit
incident is ook gemeld bij de AFM.