Administratie Organisatie en Interne Beheersing ... - Scripties UMCG

3) Welke eventuele verbeteringen en/of adviezen kunnen wij geven ten aanzien van
de huidige AO/IB-beschrijving met betrekking tot de gedefinieerde risico‟s en/of
problemen?
Antwoord op bovenstaande onderzoeksvragen zijn terug te vinden in de hierna volgende
hoofdstukken. De onderzoeksvragen zullen niet verder meer genoemd worden.
2.3 Afbakening
In deze paragraaf gaan we in op de afbakening van ons onderzoek. Dit is een belangrijke
paragraaf omdat deze het onderzoeksgebied aangeeft. We zullen tevens ingaan op een
verslag dat we hebben gekregen tijdens ons onderzoek namelijk het Auditverslag 2007-
2009.
Tijdens het onderzoek richten wij ons op de overige zorginkomsten van de afdelingen
Medische Microbiologie, Laboratoriumgeneeskunde en Pathologie. Wij richten ons
uitsluitend op de bovenstaande afdelingen omdat de gevolgen van het probleem van
zodanige omvang zijn dat er niet gefactureerd wordt of dat er onjuiste bedragen
gefactureerd zijn. Dit heeft als gevolg, onjuiste financiële overzichten, inkomstenderving
en grote klantontevredenheid door te hoge facturatie.
Op andere afdelingen binnen het UMCG worden naar alle waarschijnlijk meer van deze
problemen ondervonden. Gezien het tijdsbestek van vijf maanden maken wij de procesbeschrijving
voor de afdelingen waar sowieso problemen zijn aangetroffen. TOREN wordt
door alle afdelingen van het ziekenhuis gebruikt daarom kan dit verslag wel een basis
vormen voor de andere afdelingen.
Tijdens ons onderzoek hebben we het Auditverslag uitgereikt gekregen. Het Auditverslag
gaf onder andere aanleiding voor ons onderzoek naar de overige zorginkomsten binnen
het UMCG.
Wij hebben gesteund op bevindingen, informatie, controles et cetera van het Auditverslag
die reeds door het controleteam waren vastgesteld. Het Auditverslag is als bijlage
17 opgenomen in dit onderzoeksverslag. De gemarkeerde onderdelen in deze bijlage zijn
de stukken die wij voor ons onderzoek relevant achten en hebben gebruikt ter ondersteuning
en verrijking van ons onderzoeksverslag. In hoofdlijnen hebben wij de volgende
gegevens gebruikt van TOREN:
medewerkers betrokken of werkende rondom TOREN;
toelichtingen met betrekking tot het invoeren van gegevens,
de verwerking en betrouwbaarheid daarvan;
de gegevensuitvoer oftewel de facturatie;
verantwoordelijkheden inclusief bevindingen;
autorisaties;
wijzigingsbeheer;
tarieven.
In ons onderzoeksverslag zullen wij verwijzen met behulp van een voetnoot naar het
Auditverslag als we gebruik maken van gegevens vanuit het verslag waarop wij gesteund
hebben. Verder hebben we op eigen initiatief bepaalde onderwerpen verder uitgediept
en onderzocht zoals onder andere de verantwoordelijkheden met betrekking tot TOREN,
de invoer van gegevens, de verwerking en de output van gegevens in TOREN.
Het Auditverslag bood ons een goede basis om het onderzoek accuraat, professioneel
en tijdig uit te voeren.
12