Fiscaal voordeel bij aanschaf Volvo V40 D2 - Buitenweg

Fiscaal voordeel bij aanschaf
Volvo V40 D2
De Volvo V40 D2 is een dieselauto met een uitstoot van 88 gram CO 2 per kilometer.
Omdat de Nederlandse overheid een schoner wagenpark wil bevorderen, heeft ze
enkele fiscale voordelen ingevoerd, die ook voor deze Volvo gelden.
Tevens geldt tot 1 januari 2014 een vrijstelling van motorrijtuigenbelasting.
Bijtelling privégebruik auto
De bijtelling voor het privégebruik voor een auto met
een uitstoot van minder dan 89 gram CO 2 per kilometer
bedraagt voor een in 2013 aangekochte en op kenteken
gezette auto gedurende 60 maanden 14%. Bij een auto
van € 30.250 inclusief omzetbelasting (€ 25.000 exclusief
omzetbelasting) levert dit een voordeel op van € 1.488 per
jaar voor de ondernemer. Een dga of werknemer met een
dergelijke auto bespaart € 1.730 per jaar.
Factsheet
Kleinschaligheidinvesteringsaftrek
Wanneer u deze Volvo koopt, wordt uw belastbaar inkomen
of de belastbare winst van uw B.V. direct verlaagd.
De hoogte van uw belastingvoordeel is afhankelijk van de
overige investeringen.
Voor de berekening zijn wij uitgegaan dat de investeringen
op jaarbasis het bedrag van € 55.248 niet overschrijden.
In dat geval wordt uw belastbaar inkomen of de

elastbare winst verlaagd met een (kleinschaligheids)
investeringaftrek van 28%.
Wanneer u in het jaar 2013 tussen de € 55.248 en
€ 102.311 investeert, bedraagt de investeringsaftrek
€ 15.470. Dit levert in de inkomstenbelasting een belastingvoordeel
op van € 6.918 als u wordt belast tegen het
hoogste tarief. Wanneer u een B.V. hebt, is het voordeel
€ 3.094. Als uw totale investeringen meer dan € 102.311
bedragen, wordt de investeringsaftrek lager. Wanneer u
voornemens bent uw autovloot uit te breiden met meer
dan één Volvo V40 D2, dan zou u kunnen overwegen om
uw investeringen te spreiden over meerdere B.V.’s of over
meerdere fiscale boekjaren.
Milieu-investeringsaftrek
De milieu-investeringsaftrek (MIA) voor zeer zuinige
auto’s bedraagt 13,5%. Er geldt geen maximum voor de
investeringen die in aanmerking komen voor de MIA. Als
u een Volvo V40 D2 van € 25.000 exclusief omzetbelasting
koopt, resulteert dit in een aftrekpost van € 3.375.
Alle bedragen in euro’s
Eenmanszaak of VoF B.V. of N.V.
Belastbaar inkomen Belastbare winst
Volvo V40 D2 25.000 25.000
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 7.000 7.000
Milieu-investeringsaftrek 3.375 3.375
10.375 10.375
Belastingvoordeel -4.640 -2.075
Netto-kostprijs 20.360 22.925
Te financieren 20.360 22.925
Voordeel van 5 jaar lagere bijtelling
(14% i.p.v. 25%) 7.440 8.652
Voordeel van 5 jaar lagere bijtelling
(14% i.p.v. 20%) 4.058 4.719
Kijk voor meer informatie over onze diensten en adressen op www.mth.nl
Om gebruik te kunnen maken van de MIA moet u – binnen
drie maanden na het ondertekenen van de koopovereenkomst
– uw investering melden bij Agentschap
NL van het Ministerie van Economische Zaken, Landbouw
en Innovatie. NB: bepalend is dus de besteldatum, niet de
datum van het kenteken. Met de beschikking die u van
Agentschap NL krijgt, kunt u in uw aangifte inkomstenbelasting
of vennootschapsbelasting de MIA opvoeren.
MTH kan deze melding voor u regelen voor € 100 (exclusief
omzetbelasting) per auto.
NB: beide investeringsaftrekken worden gedeeltelijk
teruggenomen als de auto binnen vijf jaar wordt verkocht
(desinvesteringsbijtelling).
Samenvatting: Wanneer u één Volvo V40 D2 zou
kopen met een aanschafprijs van € 25.000 exclusief
omzetbelasting, geven de fiscale faciliteiten samen
het volgende beeld:
Het belastingvoordeel in het voorbeeld
kan alleen worden behaald als
uw belastbaar inkomen in het hoogste
tarief van de inkomstenbelasting
valt. Voor de vennootschapsbelasting
is uitgegaan van een belastbaar
bedrag van maximaal € 200.000
(tarief 20%); bij een hogere winst is
uw voordeel nog groter.
Het budget voor de MIA bedraagt
in 2013 € 101.000.000. Als u voornemens
bent een zeer zuinige auto
aan te schaffen, dan is het verstandig
niet te wachten tot het einde van het
jaar. Uw belastingadviseur verstrekt
u graag verdere informatie.
Disclaimer: Hoewel bij de samenstelling van deze leaflet de uiterste zorg is nagestreefd, wordt geen aansprakelijkheid aanvaard voor onvolledigheden of
onjuistheden. Deze leaflet is gebaseerd op de stand van zaken in wetgeving en publicaties per 1 april 2013.