Jaarverslag 2011 - Clavis
Jaarverslag 2011 - Clavis
Jaarverslag 2011 - Clavis
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
80<br />
Latente belastingvorderingen en -verplichtingen<br />
Met ingang van 2008 zijn Toegelaten Instellingen integraal belastingplichtig geworden voor de vennootschapsbelasting.<br />
Een voorziening voor latente belastingverplichtingen dan wel latente belasting vorderingen<br />
wordt gevormd voor tijdelijke verschillen tussen enerzijds de commerciële boekwaarde van activa en<br />
verplichtingen en anderzijds de fiscale grondslag. Verder wordt een latente belastingvordering gevormd<br />
voor de beschikbare voorwaartse verliescompensatie. De berekening van de latente belastingvorderingen<br />
en - verplichtingen geschiedt tegen de op het einde van het verslagjaar geldende belastingtarieven dan wel<br />
de in de komende jaren geldende tarieven.<br />
Latente belastingvorderingen inclusief voorwaartse verliescompensatie, worden uitsluitend opgenomen<br />
voor zover het waarschijnlijk is dat in de voorzienbare toekomst belastbare winsten beschikbaar zullen zijn<br />
die voor de realisatie van de actiefpost kunnen worden aangewend en waarmee verliezen kunnen worden<br />
gecompenseerd.<br />
Het woningbezit in exploitatie mag begin 2008 voor 70% van de WOZ waarde worden opgenomen in de<br />
fiscale vermogensopstelling. Deze waarde ligt aanmerkelijk hoger dan de commerciële waarde. In principe<br />
komt dit waarderingsverschil in aanmerking om hierover een actieve belastingvordering op te nemen. Omdat<br />
het verschil naar verwachting vanwege de beperking van de fiscale afschrijving en de lange levensduur<br />
van de woningen niet binnen een afzienbare periode tot realisatie leid is deze latente belastingvordering<br />
niet, opgenomen in de balans.<br />
Belastinglatentie worden gewaardeerd op nominale waarde.<br />
Vlottende activa<br />
Voorraden<br />
De voorraad onderhoudsmaterialen is gewaardeerd op de laatst bekende inkoopprijzen rekening houdend<br />
met incourante voorraad.<br />
Onderhanden werken<br />
De hieronder opgenomen projecten betreffen (nieuwbouw)projecten bestemd voor de verkoop.<br />
Waardering is op basis van bestede bedragen en toegerekende kosten van het werkapparaat en eventueel<br />
onder aftrek van een voorziening voor verliezen. Aan de projecten wordt rente toegerekend in verband<br />
met de externe financiering van deze projecten. Ten aanzien van de winstneming wordt de “percentage of<br />
completion methode” gevolgd (i.c. winst evenredig aan de voortgang van het project).<br />
Onderhanden projecten<br />
De hieronder opgenomen projecten betreffen (nieuwbouw)projecten bestemd voor de verwachte verkoop.<br />
Waardering is op basis van bestede bedragen en toegerekende kosten van het werkapparaat en eventueel<br />
onder aftrek van een voorziening voor verliezen. Aan de projecten wordt rente toegerekend in verband met<br />
de externe financiering van deze projecten.<br />
Vorderingen<br />
De vorderingen zijn opgenomen tegen de nominale waarde onder aftrek van een voorziening voor dubieuze<br />
debiteuren.<br />
Overige activa en passiva<br />
Deze worden gewaardeerd tegen nominale waarde.<br />
<strong>Jaarverslag</strong> <strong>2011</strong><br />
12.<br />
ENKELVOUDIGE<br />
JAARREKENING<br />
<strong>2011</strong>