Fiscaal voordeel - Solvent International

Fiscaal voordeel
voor Artsen en Medisch Specialisten binnen
het Koninkrijk der Nederlanden
SOLVENT INTERNATIONAL

Inleiding
Op 7.800 km afstand van Nederland kunt u als Arts of Medisch Specialist fiscaal voordeel behalen op Aruba. Dit kan in een deel
van het Koninkrijk waarin de officiële taal Nederlands is en de wetgeving valt onder onze eigen Hoge Raad. Aruba is niet alleen
een zonnig paradijs, maar biedt tevens interessante fiscale mogelijkheden op het gebied van intellectuele eigendomsrechten
zoals onder andere website domeinnamen. Deze activiteiten vallen namelijk onder een fiscale (0%) vrijstellingsregeling.
In de afgelopen twee jaren heeft Solvent een structuur uitgewerkt, waarbij aanzienlijk voordeel is te behalen via de oprichting
van een Arubaanse vennootschap.
In deze brochure informeren wij u uitvoerig over het juridische en fiscale traject rondom de Arubaanse Vennootschap met
Beperkte Aansprakelijkheid (VBA). Solvent International regelt voor u alles van A tot Z, zodat u zich kunt blijven richten op uw
eigen werkzaamheden.

Wat is een VBA?
Onderstaand kort een aantal punten om aan te geven wat de VBA (Arubaanse Vennootschap met Beperkte Aansprakelijkheid)
inhoudt.
• Vergelijkbaar met de BV
• Arubaans recht komt overeen met het Nederlands recht
• Valt onder het Koninkrijk der Nederlanden.
• De voor u op te zetten structuur is afgestemd met de Arubaanse Belastingdienst
• De vestigingsplaats van de op te richten VBA is Aruba
Voor welke Artsen en Medisch Specialisten is het interessant?
Voor alle Artsen en Medisch Specialisten die winst maken en kunnen of “gaan” beschikken over:
• Domeinnaam
• Merkenrechten
• Franchise
• Octrooien, licenties en patenten
• Vermogensbeheer
• Internationale handel
Wat zijn de voordelen voor Artsen en Medisch Specialisten?
• Vpb en IB reductie tot maximaal 52% besparing (i.v.m. 0% tarief op Aruba)
• Nederlands rechtsstelsel
• Zelfstandige directievoering
Wat zijn de risico’s?
Natuurlijk zal de Belastingdienst kijken naar uw structuur, en zal daarbij met name gaan kijken of de feitelijke vestigingsplaats
gesteld kan worden op Aruba.
• Feitelijke vestiging: uw VBA is daadwerkelijk gevestigd op Aruba doordat u daar kantoor houdt. Maandelijks wordt de
aangifte BBO (Arubaanse BTW, 0% aangiftes) namens u verzorgd door Solvent International VBA. Tevens is er personeel
aanwezig in de vorm van een secretariaat, die de werkzaamheden voor uw VBA (en diverse andere VBA’s) uitvoert.
• Waardering: ook zal worden gekeken naar de waardering die in overleg met u is toegekend aan het eigendom dat
wordt ondergebracht in de VBA ten behoeve van de marktsignalering. Dit zal in samenwerking met onze specialisten
worden geadviseerd.
• Advieskosten en oprichtingskosten: de kosten van onze advisering en oprichting en totale begeleiding in Nederland en Aruba
verdient u binnen het jaar terug.

Uw fiscale herstructurering
Voordat u opdracht geeft, willen wij met u om de tafel om uw specifieke
situatie door te spreken.
Voor 2011 hebben wij namelijk slechts ruimte voor 150 plaatsingen.
VBA kostenoverzicht
IB 52%
Oprichtingskosten € 19.500
Oprichtingskosten voor Nederland 75% € 14.625
Belastingvoordeel oprichtingskosten € 7.605
Netto kosten oprichting Nederland € 7.020
Oprichtingskosten voor Aruba 25% € 4.875
Netto kosten oprichting Aruba € 4.875
Daadwerkelijke oprichtingskosten € 11.895
Jaarlijkse kosten Aruba € 2.500
Winst met gebruik maken van een VBA
Jaarlijks Jaarlijks
€ €
(Voorbeeld) Inkomsten 160.000 350.000
Fiscaal voordeel op Aruba 25% - 40.000 - 87.500
Winst 120.000 262.500
IB 62.400 136.500
Winst zonder gebruik maken van een VBA
Jaarlijks Jaarlijks
€ €
(Voorbeeld) Inkomsten 160.000 350.000
Winst 160.000 350.000
IB 83.200 182.000
Fiscaal voordeel via Aruba, per jaar 20.800 45.500
• Indien tijdig een volledige opdracht voor oprichting is gegeven is het mogelijk om met terugwerkende kracht vanaf
1 januari gebruik te maken van het fiscale voordeel.
• Waar kan men het opgebouwd vermogen voor gebruiken:
- Beleggen
- Deel van vermogen kan aangewend worden t.b.v. hypotheek op eigen woning
- Besteedbaar inkomen verhogen, opname via pinpas (dit is dan wel 25% belastbaar, maar nog steeds meer dan
50% belastingvoordeel)
- Schenken en erven
- Financieren ondernemersactiviteiten
- Internationale oriëntering

Onze aanpak:
De oprichting van de VBA is op te delen in een aantal fasen die volledig door Solvent International VBA zal worden uitgevoerd.
Wij nemen het gehele traject voor onze rekening.
Fase 1: Acceptatie van de opdracht door Solvent International VBA en uitwerken definitief advies op maat
Fase 2: Contracten opstellen
• Contracten VBA om onderlinge verhoudingen vast te leggen
• Contracten tussen u en de VBA i.o.
Fase 3: Oprichten VBA
• Concept statuten beoordelen en afstemmen met klant
• Notaris te Aruba richt op in opdracht van onze advocaat
• Inschrijven Kamer van Koophandel Aruba
• ‘Openen’ kantooradres Oranjestad
Fase 4: Opstellen samenwerkingsovereenkomst
• De overeenkomst waarin onderlinge verhoudingen vastgelegd worden
• Fiscale documentatie
• Bankrekening openen
• Verkooptransactie/ inbreng website en of intellectueel eigendom
Fase 5: Inrichten administratie voor de VBA
• Aanmelden bij belastingdienst te Aruba
• Inrichten administratie
Fase 6: Nazorg
• Bezoek van de algemene vergadering van aandeelhouders na half jaar te houden op Aruba in kantoor van de VBA.
Wij adviseren u daarbij aanwezig te zijn
• Afstemmen feitelijke situatie met de vastgelegde theoretische situatie
Fase 7: Jaarwerk en fiscaliteiten van uw VBA worden door ons op Aruba verzorgd
• Jaarwerk (jaarrekening en aangifte winstbelasting)
• BBO (btw) aangifte per maand
• Publicatiestukken
• Jaarlijkse beoordeling fiscale structuur

Tijdsplanning en kosten
De éénmalige kosten voor het opzetten van de structuur bedragen € 19.500,- exclusief 1,5% BBO (Arubaanse BTW).
Bij acceptatie van uw opdracht door Solvent International VBA wordt u de mogelijkheid geboden om de betaling in termijnen
te voldoen.
In onderstaande tabel wordt de tijdsplanning per fase weergegeven met daarbij de éénmalige kosten per fase:
Fase Tijdsplanning Kosten + Betaaltermijn
1. Uitwerken definitief advies op maat 4 weken € 7.500 (bij opdracht)
2. Contracten opstellen 8 weken € 5.000 (8 weken na opdracht)
3. Oprichten VBA 16 weken € 5.000 (16 weken na opdracht)
4. Opstellen samenwerkingsovereenkomst 20 weken € 2.000 (20 weken na opdracht)
5. Inrichten administratie Direct na oprichting -
6. Nazorg Na 40 weken -
Nadat de VBA is opgericht zijn er jaarlijkse onderhoudskosten met deze structuur gemoeid. Deze kosten bedragen € 2.500,- per jaar:
• Bijdrage huur kantoor inclusief secretariaat
• Verzorgen alle administratie van de VBA
• Maandelijkse BBO aangifte
• Jaarwerk inclusief winstaangifte
• Jaarlijkse beoordeling fiscale structuur

Vragen en antwoorden
?
1. Is het legaal?
A: Ja, is tevens al goedgekeurd door de Arubaanse Belastingdienst.
2. Kan ik direct bij mijn geld/pinnen?
A: Ja, bij elke bank kunt u pinnen via uw Arubaanse bankrekening.
3. Als ik een deel privé gebruik, moet ik dan alsnog belasting betalen?
A: Ja, indien u de gelden als dividend opneemt is weer inkomstenbelasting in Nederland verschuldigd. Deze bedraagt 25% en is altijd
nog ruim 50% gunstiger ten opzichte van uw “oude” situatie.
4. Kan ik een boete krijgen?
A: Nee, dat is niet mogelijk. Alles wordt officieel opgegeven en doorgegeven.
5. Wat zijn maximale kosten?
A: Dat zijn de oprichtingskosten: Euro 19.500,- bruto. Met fiscaal voordeel lager.
6. Is er daadwerkelijk ondersteunend personeel aanwezig voor mijn VBA?
A: Ja, op het speciaal ingerichte kantoor op Aruba is secretariaat aanwezig die de telefoon beantwoort, de administratie verzorgt en
u zal ontvangen tijdens de Algemene vergadering van Aandeelhouders te Aruba.
7. Moet/mag ik ieder jaar naar Aruba?
A: Wij raden u aan om de Algemene vergadering van Aandeelhouders op Aruba bij te wonen.
8. Kan ik een bankrekening in Euro’s aanhouden?
A: Ja, dat kan. Bij zowel de Arubaanse banken en tevens o.a. bij Fortis kan men bankrekeningen openen met valuta naar keuze.
Indien u meer vragen heeft of een afspraak wilt maken, alleen of met uw maatschap, belt u met Solvent Juridische Zaken &
Belastingadvies BV (050 318 6180) voor het maken van een afspraak. Dat kan bij ons in Roden of wij komen naar u toe.

SOLVENT INTERNATIONAL
Aruba:
Solvent International VBA
L.G. Smith Boulevard 160
Kantoor: 401J Sunplaza Building
Oranjestad
T: +297 582 3963
E: info@solventinternational.com
Nederland:
Solvent Juridische Zaken en Belastingadvies BV
Dwazziewegen 10
9301 ZR Roden
T: +31 50 318 6180
E: info@solvent.nl
www.solventinternational.com