Informatiebrochure financiële instrumenten - BNP Paribas Fortis

KAPITALISATIEVERRICHTINGEN
(TAK 26)
7.5. Omschrijving
Een Tak 26-kapitalisatieverrichting is een beleggingsinstrument
met een vaste looptijd op middellange of lange termijn en een
gewaarborgd rendement. Dit rendement kan nog verhoogd worden
door een eventuele jaarlijkse winstdeling.
Het feit dat Tak 26-kapitalisatieverrichtingen vanaf 14 november
2004 gereglementeerd zijn door het KB Leven houdt evenwel niet in
dat het om levensverzekeringen of om andere verzekeringen gaat.
De opname in het KB Leven impliceert dat de
informatieverplichtingen die dit KB oplegt ten opzichte van een
verzekeringnemer eveneens van toepassing zijn op de
onderschrijver van een Tak 26-kapitalisatieverrichting. Dit geldt ook
voor de naleving door de verzekeringsonderneming van prudentiële
regels zoals maximale rentevoet, maximale afkoopvergoeding en
toekenning van winstdeling bovenop een gewaarborgd rendement.
De meeste Belgische verzekeraars bieden enkel Tak26kapitalisatieverrichtingen
aan voor vennootschappen, vzw’s en
andere rechtspersonen, maar sommige maatschappijen bieden ook
het product aan natuurlijke personen aan.
Er is geen verzekerde en dus geen begunstigde bij overlijden, noch
bij leven. De uitbetaling van het gekapitaliseerd bedrag gebeurt dus
op het einde van de looptijd.
7.6. Voordelen, nadelen en risico’s van
een kapitalisatieverrichting van
Tak 26
7.6.1. Voordelen
• Het product is ideaal voor personen die op zoek zijn naar een
belegging op langere termijn zonder risico, met bescherming van
het kapitaal (exclusief kosten en taksen) en een gewaarborgd
rendement.
• De onderschrijver van het contract heeft een ruime keuze qua
looptijd op middellange (5 jaar) tot lange termijn (tussen 8 jaar
en 20 jaar).
• Wanneer het contract wordt afgesloten op naam van de
vennootschap of de vzw is de continuïteit volledig gegarandeerd.
Het overlijden van één van de vennoten, een wijziging in de
ledenstructuur van de vzw, een fusie of splitsing van de
vennootschap brengen het doorlopen van het contract niet in
gevaar. Zo kan vermeden worden dat op een ongunstig moment
halsoverkop een nieuwe belegging moet gezocht worden door de
vennootschap.
62 Informatiebrochure financiële instrumenten
• Het rendement is samengesteld uit een gewaarborgde rentevoet,
die afhankelijk is van de gekozen looptijd, en een eventuele
winstdeling. De technische rentevoet toegekend op de storting is
op voorhand gekend en gewaarborgd gedurende de ganse
looptijd van het contract.
• De rendementen en de winstdelingen tijdens de looptijd van het
contract zijn definitief verworven en brengen op hun beurt
intresten op.
• Er is geen taks op de premie noch taks op de beursverrichtingen
verschuldigd.
• Een jaarlijks overzicht vergemakkelijkt een correcte
boekhoudkundige verwerking alsook de aangifte in de
vennootschapsbelasting of de berekening van de jaarlijkse taks
tot vergoeding van successierechten op de bezittingen van vzw’s.
• Een Tak26-kapitalisatieverrichting komt in aanmerking voor de
notionele intrestaftrek wat een belangrijk fiskaal voordeel voor
de vennootschap kan genereren.
• Een privépersoon dient enkel roerende voorheffing van 21% op
de opbrengst van de polis te betalen. De 4% extra heffing die
verschuldigd is voor wie beschikt over roerende inkomsten van
meer dan 20.020 EUR per jaar geldt ook voor natuurlijke
personen.
• Het contract kan in pand gegeven worden als waarborg voor een
krediet.
7.6.2. Nadelen
• Het is een belegging op middellange of lange termijn. Een afkoop
van het contract is mogelijk vóór de einddatum, maar dan zijn
vaak afkoopkosten en een financiële vergoeding verschuldigd, die
een lager rendement van het product tot gevolg hebben.
• Er is geen fiscaal voordeel op de gestorte premies, maar
vennootschappen kunnen via een belegging in Tak 26 van de
notionele intrestaftrek genieten.
• Op de einddatum van het contract en bij afkoop wordt door de
verzekeringsonderneming een roerende voorheffing van 21% op
de gegarandeerde intresten en toegekende winstdelingen
afgehouden. Voor een particulier die beschikt over roerende
inkomsten van meer dan 20.020 EUR per jaar, geldt een extra
heffing van 4%.
• Voor vennootschappen zijn de jaarlijkse financiële opbrengsten
(gewaarborgd rendement en eventuele winstdeling na aftrek van
de R.V.) onderworpen aan vennootschapsbelasting.
• Voor VZW’s zijn Tak 26-kapitalisatieverrichtingen onderworpen
aan de jaarlijkse taks van 0,17% tot vergoeding van
successierechten.
7.6.3. Risico’s
Het solvabiliteitsrisico is heel klein, omdat Tak
26-kapitalisatieverrichtingen die onderschreven worden bij
Belgische verzekeringsmaatschappijen zeer nauwlettend worden
gecontroleerd door de Nationale Bank en het FSMA, en dit
ondermeer op het vlak van de opbouw van de reserves en de
solvabiliteitsmarge. Bij faling van de verzekeringsmaatschappij zijn
de verzekeringnemers en titularissen gepriviligeerde schuldeisers.