Jaarverslag 2010 (Nederlands) - Belfius

Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Vennootschappelijke
jaarrekening
Toelichting bij de geconsolideerde jaarrekening
18.2. Bijzondere waardevermindering op
goodwill
De boekwaarde van de goodwill wordt aan het einde van het jaar
herzien. Met het oog op die controle op de waardevermindering
rekent Dexia Bank goodwill toe aan kasstroomgenererende
eenheden (of groepen van kasstroomgenererende eenheden).
Wanneer omstandigheden of gebeurtenissen aangeven dat er
mogelijk onzekerheid bestaat over de boekwaarde, wordt op
de goodwill een bijzondere waardevermindering geboekt indien
de realiseerbare waarde van de kasstroomgenererende eenheid
of groep van kasstroomgenererende eenheden waaraan hij is
toegerekend, lager ligt dan de boekwaarde.
De realiseerbare waarde is de hoogste van de reële waarde na
aftrek van verkoopkosten en de gebruikswaarde. De gebruikswaarde
is de som van de toekomstige kasstromen die naar
verwachting zullen worden afgeleid van een kasstroomgenererende
eenheid. De door Dexia Bank gebruikte verwachte
kasstromen zijn die van het financieel driejarenplan dat door
het management is goedgekeurd.
De berekening van de gebruikswaarde moet ook de tijdswaarde
van geld weerspiegelen (huidige rente vrij van marktrisico),
afgestemd op de prijs voor het dragen van de onzekerheid
die inherent is aan het actief. Dit wordt weerspiegeld in de
discontovoet.
Voor dochterondernemingen die actief zijn in economisch
mature en financieel stabiele markten, is de gebruikte discontovoet
de Cost of Equity van Dexia Bank, gedefinieerd onder een
dividenddiscontomodel. Voor dochterondernemingen die actief
zijn in groeimarkten, wordt een specifieke discontovoet toegepast
op individuele basis.
19. Overige activa
De overige activa omvatten voornamelijk verworven opbrengsten
(die niet rentegebonden zijn), vooruitbetalingen, operationele
belastingen en andere handelsvorderingen. Ze omvatten ook
verzekeringsproducten (herverzekering, te ontvangen verzekeringspremies
enz.), bouwprojecten in opdracht van derden,
voorraden en fondsenbeleggingen in verband met verplichtingen
uit hoofde van personeelsbeloningen. Deze overige activa
worden gewaardeerd overeenkomstig de geldende norm, na
aftrek van een eventuele voorziening voor waardevermindering
of op basis van een geldende norm. Fondsenbeleggingen worden
geboekt in overeenstemming met de vereisten van IAS 19.
20. Leaseovereenkomsten
Financiële leasing is een leaseovereenkomst die nagenoeg alle
aan de eigendom van een actiefwaarde verbonden risico’s en
voordelen overdraagt. Een operationele leasing is een leaseovereenkomst
die geen financiële leasing is.
20.1. dexia Bank is de leasingnemer
Dexia Bank sluit voornamelijk operationele leaseovereenkomsten
af voor de huur van uitrusting of vastgoed. De in het kader van
een leaseovereenkomst betaalde huurgelden worden lineair in
de resultatenrekening geboekt over de leaseperiode.
Wanneer een operationele leasing wordt beëindigd vóór de
leaseovereenkomst verstreken is, worden eventuele bedragen
die bij wijze van boete aan de leasinggever moeten worden
betaald, opgenomen als kosten in de periode waarin de
operationele leasing wordt beëindigd.
86 Dexia Bank België Jaarverslag 2010
Als de leaseovereenkomst nagenoeg alle aan de eigendom van
de actiefwaarde verbonden risico’s en voordelen overdraagt,
wordt ze geboekt als een financiële leasing en wordt de daarmee
verband houdende actiefwaarde geactiveerd. Bij het
aangaan van de leaseovereenkomst wordt de actiefwaarde
geboekt tegen de contante waarde van de minimale leasebetalingen
of tegen de reële waarde indien die laatste waarde
lager is, en wordt de actiefwaarde afgeschreven over zijn geschatte
gebruiksduur, behalve wanneer de leaseperiode kort is
en het eigendomsrecht waarschijnlijk niet zal worden overgedragen
aan Dexia Bank. Na de initiële boeking wordt de
actiefwaarde verwerkt in overeenstemming met de grondslagen
van verslaggeving die op dat actief van toepassing zijn. De
desbetreffende huurverplichtingen worden als ontleningen en
rentebetalingen geboekt volgens de effectieve-rentemethode.
20.2. dexia Bank is de leasinggever
Dexia Bank kent zowel operationele als financiële leaseovereenkomsten
toe.
De opbrengsten uit een operationele leaseovereenkomst
worden lineair in de resultatenrekening geboekt over de leaseperiode.
De onderliggende actiefwaarde wordt verwerkt in
overeenstemming met de grondslagen van verslaggeving die
op dat type van actiefwaarde van toepassing zijn.
Voor financiële leasing boekt Dexia Bank een vordering voor
een bedrag dat gelijk is aan de netto-investering in de lease,
die kan verschillen van de contante waarde van minimale leasebetalingen.
De rente die in het leasecontract is vervat, wordt gebruikt als
discontovoet. De renteopbrengsten worden geboekt over de
periode van de lease door middel van de rentevoet die in de
lease is vervat.
21. Verkoop- en terugkoop-
overeenkomsten en effectenleningen
Effecten die worden verkocht in het kader van een gekoppelde
terugkoopovereenkomst (“repo”), worden nog steeds geboekt
en blijven in hun oorspronkelijke categorie. De bijbehorende
verplichting wordt opgenomen onder “Schulden aan kredietinstellingen”
of “Leningen aan en deposito’s van klanten”,
naargelang van het geval. De actiefwaarde wordt in de toelichtingen
opgenomen als zijnde in pand gegeven.
Effecten die werden gekocht in het kader van verkoopovereenkomsten
(“reverse repo’s”), worden buitenbalans geboekt en
de overeenstemmende leningen worden geboekt als “leningen
en voorschotten aan kredietinstellingen” of “leningen en
voorschotten aan klanten”.
Het verschil tussen de verkoop- en terugkoopprijs wordt behandeld
als renteopbrengsten of -kosten en wordt over de
looptijd van de overeenkomsten in resultaat geboekt volgens
de effectieve-rentemethode.
Effecten uitgeleend aan tegenpartijen worden nog steeds
geboekt en blijven in de jaarrekening opgenomen onder
dezelfde rubriek.
Geleende effecten worden niet in de jaarrekening opgenomen.
Als ze worden verkocht aan derden, wordt de winst of het
verlies opgenomen onder “Netto-opbrengsten uit financiële
instrumenten gewaardeerd tegen reële waarde via resultaten-