Jaarverslag 2010 (Nederlands) - Belfius

Wanneer een schadevergoeding in de vorm van periodieke
betalingen dient te geschieden, worden de daartoe te reserveren
bedragen op basis van erkende actuariële methoden
berekend.
Voor schadegevallen “claims incurred but not reported” (IBNR)
op de balansdatum wordt een voorziening aangelegd. Bij de
berekening wordt rekening gehouden met de in het verleden
opgedane ervaring wat het aantal en het bedrag van de na
balansdatum aangemelde schadegevallen betreft. Voor buitengewone
gebeurtenissen wordt de IBNR-voorziening verhoogd
met extra bedragen.
Voor schadegevallen “claims incurred but not enough reserved”
(IBNER) op de balansdatum wordt er een voorziening aangelegd
als de procedures aantonen dat de andere schadevoorzieningen
ontoereikend zijn voor de toekomstige verplichtingen. Waar
passend, wordt op voorzichtige basis een voorziening aangelegd
voor mogelijke verplichtingen uit al bestaande schadedossiers.
Er wordt een voorziening voor interne schaderegelingkosten
berekend waarvan het toegepaste percentage wordt bepaald
op basis van in het verleden opgedane ervaringen.
Verder worden op basis van wettelijke bepalingen ook aanvullende
voorzieningen aangelegd, zoals voor arbeidsongevallen.
de voorziening voor Winstdeling en ristorno’s
In deze rubriek wordt de voorziening opgenomen die betrekking
heeft op de verdeelde maar nog niet toegekende winstdeling
bij het afsluiten van het boekjaar.
De deelneming in de winst wordt toegekend volgens de
modaliteiten vastgelegd in het winstdelingsplan, neergelegd
bij de officiële toezichthouder.
10.2. herverzekering
De herverzekeringscontracten van Dexia Bank met derden die
voldoende verzekeringsrisico’s bevatten om geclassificeerd te
worden als een verzekeringscontract, worden geboekt volgens
de lokale boekhoudprincipes.
Op een herverzekeringsactief wordt een bijzondere waardevermindering
erkend als:
●● er objectieve bewijzen bestaan, ten gevolge van een gebeurtenis
die zich voordeed na de aanvankelijke erkenning
van het herverzekeringsactief, dat de cedent niet alle
krachtens het contract aan hem verschuldigde bedragen zal
ontvangen; en
●● die gebeurtenis een betrouwbare meetbare impact heeft
op de bedragen die de cedent zal ontvangen van de herverzekeraar.
Voor de meting van de solvabiliteit van de herverzekeraar verwijst
Dexia Bank naar diens kredietrating en naar de regels inzake
bijzondere waardevermindering.
11. Vergoeding van het net
Deze rubriek bevat de commissies die werden betaald aan
tussenpersonen die een exclusief verkoopmandaat hebben
afgesloten voor het aanbrengen van transacties met klanten.
12. Derivaten als afdekkingsinstrumenten
Toelichting bij de geconsolideerde jaarrekening
Derivaten als indekkingsinstrumenten worden ingedeeld in de
volgende categorieën:
●● een afdekking van het risico van verandering in de reële
waarde van een opgenomen actief of verplichting of van
een niet-opgenomen vaststaande toezegging (reële
waarde afdekking) of
●● een afdekking van de mogelijke variabiliteit van kasstromen
verbonden met een opgenomen actief, opgenomen verplichting
of een zeer waarschijnlijk verwachte transactie
(kasstroomafdekking) of
●● een afdekking van een netto-investering in een buitenlandse
entiteit.
Dexia Bank bestempelt derivaten als afdekkingsinstrumenten
indien een aantal criteria vervuld zijn:
●● het afdekkingsinstrument, de afgedekte positie en de afdekkingsdoelstelling,
-strategie en -relatie moeten formeel
worden gedocumenteerd voordat “hedge accounting” wordt
toegepast;
●● de afdekking moet worden gedocumenteerd, waaruit moet
blijken dat ze naar alle verwachting zeer effectief (binnen
een bandbreedte van 80 % tot 125 %) zal zijn in het
compenseren van veranderingen in de reële waarde of
kasstromen die zijn toe te rekenen aan het afgedekte risico
in de afgedekte rubriek gedurende de gehele verslag periode;
en
●● de afdekking is effectief bij aanvang en wordt voortdurend
beoordeeld.
Dexia Bank boekt veranderingen in de reële waarde van derivaten
die zijn bestemd tot en in aanmerking komen als reële-waardeafdekkingen,
in de resultatenrekening, samen met de overeenkomstige
verandering in de reële waarde van de afgedekte
activa of verplichtingen die aan dat specifieke afgedekte risico
kunnen worden toegerekend.
Als de afdekking niet langer voldoet aan de criteria voor een
reële-waardeafdekking, schrijft Dexia Bank de aanpassing van
de boekwaarde van een afgedekt rentedragend financieel
instrument af via de resultatenrekening over de resterende
looptijd van het afgedekte of afdekkingsinstrument, als die
korter is, via een aanpassing van de effectieve rentevoet van
het afgedekte instrument.
Dexia Bank boekt het effectieve deel van de veranderingen
in de reële waarde van derivaten die zijn aangewezen en in
aanmerking komen als kasstroomafdekkingen, in de “Nietgerealiseerde
resultaten” onder de rubriek “Niet in de resultatenrekening
opgenomen meer- en minderwaarden” (zie “Geconsolideerde
staat van de wijzigingen in het eigen vermogen”).
Het niet-effectieve deel van de veranderingen in de reële waarde
van het afdekkingsinstrument wordt in de resultatenrekening
geboekt. In het eigen vermogen uitgestelde bedragen worden
overgedragen naar de resultatenrekening en geclassificeerd als
opbrengsten of lasten in de perioden waarin de afgedekte
vaste toezegging of verwachte toekomstige transactie de
resultatenrekening beïnvloedt.
Jaarverslag 2010 Dexia Bank België 83
Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Vennootschappelijke
jaarrekening