Jaarverslag 2010 (Nederlands) - Belfius

Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Vennootschappelijke
jaarrekening
Toelichting bij de geconsolideerde jaarrekening
10.1.8. DPF in financiële instrumenten
Als de emittent een element geheel of gedeeltelijk classificeert
als een aparte kapitaalcomponent, mag de verplichting die
geboekt wordt voor het hele contract niet lager liggen dan het
bedrag dat zou voortvloeien uit de toepassing van IAS 39 op
het gewaarborgde element.
Dexia Bank gaat op elke rapporteringsdatum na of voldaan is
aan deze minimumvereiste, en zo niet worden de overeenkomstige
verplichtingen verhoudingsgewijs aangepast.
10.1.9. Toereikendheidstest van de verplichtingen
(Liability Adequacy Test – LAT)
Een verzekeraar past een toereikendheidstest toe op zijn
verzekerings- en beleggingscontracten met DPF. Dexia Bank
beoordeelt op elke balansdatum of de geboekte verzekeringsverplichtingen
toereikend zijn, gebruik makend van actuele
schattingen van toekomstige kasstromen uit hoofde van zijn
verzekeringscontracten.
Als uit die schatting (op basis van de afzonderlijke verzekeringsportefeuilles
leven en niet-leven) blijkt dat het boekhoudkundig
bedrag van zijn verzekeringsverplichting (min de daaraan gekoppelde
uitgestelde acquisitiekosten en immateriële activa) niet
volstaan in het licht van de geraamde toekomstige kasstromen,
dan moet het volledige tekort worden opgenomen in de
resultatenrekening.
Als een door de lokale overheid opgelegde toereikendheidstest
van de verplichtingen Leven beschikbaar is, zal daaruit blijken
dat de verzekeringsverplichtingen al dan niet toereikend zijn.
Als deze test niet beschikbaar is, zal de hieronder beschreven
test worden uitgevoerd om te onderzoeken of de actuele
waarde van de toekomstige kasstromen wordt gedekt door de
overeenstemmende technische voorziening. Als dit niet het
geval zou zijn, wordt het volledige tekort opgenomen in de
resultatenrekening.
Voor de levensverzekeringen waarvoor geen LAT-test wordt
opgelegd door de lokale autoriteiten, wordt een IFRS LAT-test
uitgevoerd die de volgende parameters gebruikt:
●● premies: inventaris geïnde premies plus inventaris contrac-
tueel voorziene premies;
●● rente voor de actualisering van de kasstromen: gemiddelde
OLO op 10 jaar voor het laatste (opeenvolgende) jaar tot de
15e vóór afsluiting;
●● sterftetabel: ervaringstabel Assuralia;
●● kosten: berekening gebaseerd op de laatst herziene tarief-
kosten en de geboekte kosten;
●● de tariefkosten houden rekening met de inventaristoeslagen,
82 Dexia Bank België Jaarverslag 2010
de commerciële toeslagen en met de vaste bedragen;
●● de reëel toegewezen kosten houden rekening met de beheerskosten,
de kosten voor het verwerken van de schadegevallen
en de commissies. Deze kosten worden aangegeven
per productengroep en worden geïndexeerd. Afhankelijk
van de vervaldagen, overlijden en de afloop wordt het jaarlijks
verschil vermeld tussen de tariefkosten en de werkelijk
toegewezen kosten. De verschillen worden dan geactualiseerd
overeenkomstig de rentevoet van de toereikendheidstest
van de verplichtingen.
Voor niet-leven gaat de LAT na of de premie en de voorzieningen
voor schadegevallen volstaan om de geopende schadedossiers
en/of de schadegevallen die zich binnen de contractuele looptijd
van de contracten zullen voordoen, definitief af te handelen.
Alle producten worden onderworpen aan een LAT. De test
bestaat uit twee delen. In een eerste fase van de test gaat Dexia
Bank na of de aangelegde reserves voor de reeds geopende
schadedossiers volstaan, en in een tweede fase maakt Dexia
Bank een raming van de vermoedelijke verliezen voor de
verzekeringsportefeuilles en gaat het na of de niet ontvangen
premiereserves toereikend zijn.
Met betrekking tot de reserves voor de reeds geopende schadedossiers,
maakt Dexia Bank aanvullende berekeningen op basis
van ramingen voor de kosten van de afhandeling van de schadegevallen.
10.1.10. Technische voorzieningen
de voorziening voor niet-verdiende premies
●● De voorziening voor niet-verdiende premies wordt berekend
volgens de prorata temporis methode voor elke overeen-
komst afzonderlijk op basis van de nettopremie.
●● In de aangenomen herverzekering worden de reserves
aangelegd op basis van de gegevens overgemaakt door de
cederende maatschappijen.
●● De voorziening voor niet-verdiende premies voor de activiteit
Leven wordt opgenomen onder de voorziening voor verzekering
Leven.
de voorziening voor verzekering leven
●● Deze voorziening wordt met uitzondering van de Tak 23
(unit-linked) producten berekend volgens de geldende
actuariële principes waarbij rekening gehouden wordt met
de voorziening voor niet-verdiende premies, de vergrijzingvoorziening,
en andere. In principe wordt deze voorziening
voor elke verzekeringsovereenkomst afzonderlijk berekend.
●● De voorziening voor verzekering Leven wordt berekend,
rekening houdend met de wettelijke grenzen en de modaliteiten
betreffende de levensverzekeringsactiviteit.
daarbij geldt het volgende:
●● Waardering volgens de prospectieve methode: deze methode
wordt toegepast voor de voorzieningen van klassieke
Tak 21-verzekeringen en de moderne Tak 21-verzekeringen
met gegarandeerde rente op toekomstige premies. De
berekening is gesteund op de technische bepalingen van de
contracten.
●● Waardering volgens de retrospectieve methode: deze
methode wordt toegepast voor de voorzieningen van de
moderne Tak 21-verzekeringen. De berekening is gesteund
op de technische bepalingen van de contracten, zij het dan
zonder rekening te houden met toekomstige stortingen.
●● Als aanvulling bij de bovenstaande regels wordt er conform
de wettelijke lokale bepalingen een aanvullende voorziening
aangelegd ten behoeve van het lage renterisico.
●● Voor de aangenomen zaken wordt voor elke overeenkomst
afzonderlijk een voorziening aangelegd op basis van de door
de cedent meegedeelde informatie.
de voorziening voor te betalen schade
Het bedrag van de voorziening voor te betalen schade in de
rechtstreekse zaken van de activiteiten Leven is gelijk aan de
som die aan de begunstigden verschuldigd is, vermeerderd met
de beheerskosten van de schadegevallen.
Voor de aangegeven schadegevallen wordt de voorziening voor
te betalen schade in de rechtstreekse zaken van de activiteiten
Niet-Leven berekend dossier per dossier, inclusief de toekomstige
regelingskosten of als afzonderlijke reserve voor een geheel van
dossiers.