Jaarverslag 2010 (Nederlands) - Belfius

Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Vennootschappelijke
jaarrekening
Toelichting bij de geconsolideerde jaarrekening
9. Honoraria en provisie-opbrengsten en
-kosten
Het merendeel van de provisies en honoraria die voortvloeien
uit de activiteiten van Dexia Bank wordt geboekt volgens het
toerekeningsbeginsel over de looptijd van de onderliggende
transactie.
Commissies en honoraria die voortvloeien uit het onderhandelen,
of het deelnemen aan het onderhandelen, over een transactie
voor een derde (bv. de negociatie voor het verwerven van
leningen, aandelen of andere effecten of de aankoop of verkoop
van bedrijven), worden geboekt wanneer de onderliggende
transactie is voltooid.
Voor vermogensbeheeractiviteiten bestaan de opbrengsten
voornamelijk uit beheers- en administratievergoedingen voor
beveks en beleggingsfondsen. Opbrengsten uit vermogensbeheer
worden geboekt als zijnde verdiend wanneer de dienst
wordt verstrekt. Prestatievergoedingen worden geboekt
wanneer ze definitief zijn verworven, m.a.w. wanneer alle
onderliggende voorwaarden zijn vervuld.
Vergoedingen voor de beschikbaarstelling van kredieten worden
als deel van de effectieve rentevoet geboekt als het krediet
wordt toegekend, en worden als opbrengsten geboekt bij het
aflopen als geen krediet wordt toegekend.
10. Verzekerings- en herverzekeringsactiviteiten
10.1. Verzekeringen
Dexia Bank is voornamelijk actief in bankproducten. Sommige
verzekeringsproducten die verkocht worden door verzekeringsmaatschappijen
werden beschouwd als financiële instrumenten,
aangezien zij niet voldoen aan de vereisten van verzekeringsproducten
volgens IFRS 4.
IFRS 4 stelt een onderneming in staat verzekeringscontracten
te boeken volgens de lokale boekhoudnormen als zij als
dusdanig worden bestempeld onder IFRS 4.
Daarom heeft Dexia Bank ervoor gekozen de lokale grondslagen
van financiële verslaggeving te gebruiken voor het waarderen
van de technische voorzieningen van de contracten die vallen
onder IFRS 4 en de beleggingscontracten met discretionaire
deelnemingskenmerken (DPF).
Een contract dat beantwoordt aan de voorwaarden van een
verzekeringscontract blijft een verzekeringscontract tot alle
rechten en verplichtingen ophouden te bestaan of vervallen.
Een verzekeringscontract is een contract volgens hetwelk een
partij (de verzekeraar) een significant verzekeringsrisico aanvaardt
van een andere partij (de polishouder) door ermee
akkoord te gaan de polishouder te vergoeden als die wordt
getroffen door een welbepaalde onzekere toekomstige gebeurtenis
(de verzekerde gebeurtenis).
Een contract kan beginnen als een beleggingscontract en een
verzekeringscontract worden wanneer het significante verzekeringscomponenten
omvat naarmate de tijd vordert.
De ontvangen en betaalde bedragen die verband houden met
verzekeringsproducten (met inbegrip van de vorderingen nietleven)
worden respectievelijk gerapporteerd onder “Premies en
technische opbrengsten uit verzekeringsactiviteiten”, terwijl
80 Dexia Bank België Jaarverslag 2010
verliezen en wijzigingen in de voorzieningen voor de activiteiten
inzake kredietverbetering, die gelijkenis vertonen met bankactiviteiten,
gerapporteerd worden onder “Waardevermindering
op leningen en voorziening voor kredietverbintenissen”.
Alle andere posten die ontstaan uit verzekeringsactiviteiten
worden volgens hun aard in de balans geclassificeerd, behalve
de technische voorzieningen, die onder een afzonderlijke lijn
worden vermeld.
De verzekeringsactiviteiten van Dexia Bank worden voornamelijk
uitgeoefend door Dexia Insurance Services (DIS) voor producten
leven en niet-leven.
10.1.1. Activiteiten DIS: leven en niet-leven
De verzekeringsproducten van DIS worden gerapporteerd
volgens de lokale boekhoudprincipes. Deze groep bestaat
voornamelijk uit Belgische en Luxemburgse entiteiten, die vallen
onder de toepassing van de lokale boekhoudprincipes als ze als
dusdanig worden bestempeld volgens IFRS 4. Voorzieningen
voor rampen en evenredigheidsreserves werden echter tegengeboekt.
de portefeuille levensverzekeringen omvat:
●● verzekeringscontracten, inclusief herverzekeringscontracten
en de aanvaarde herverzekeringsverdragen, met uitzondering
van de eigen zogenaamde “toegezegd-pensioenregeling”;
●● financiële instrumenten die worden uitgegeven met een
discretionaire winstdeelneming (DPF);
●● unit-linked contracten die stellen dat de polishouder op elk
ogenblik gratis kan overstappen naar een beleggingsproduct
met een gewaarborgde rente en een mogelijke winstdeelneming.
10.1.2. Classificatie
De classificatie gebeurt polis per polis terwijl ze voor de groepsverzekeringen
gebeurt op het niveau van de werkgever.
●● Type 1: Tak 21: gewaarborgde verzekeringsproducten met
of zonder winstdeling;
●● Type 2: Tak 21: beleggingsproducten met winstdeelneming;
●● Type 3: Tak 21: beleggingsproducten zonder winstdeel-
neming;
●● Type 4: Tak 23: beleggingsproducten met risico – UL-
producten;
●● Type 5: Tak 23: beleggingsproducten zonder risico;
●● Type 6: Tak 23: beleggingsproducten die kunnen worden
omgezet in een Tak 21-beleggingsproduct met een risico
(klasse 23);
●● Type 7: Tak 23: beleggingsproducten die kunnen worden
omgezet in een Tak 21-beleggingsproduct met winstdeelneming.
De portefeuille van niet-levensverzekeringen omvat enkel
verzekeringscontracten met een significant verzekeringsrisico.
Verzekeringscontracten gewaardeerd in overeenstemming
met ifRs 4 - fase 1
De regels voor deposit accounting gelden voor financiële instrumenten
zonder discretionaire winstdeling (Type 3). Via
deposit accounting wordt dit deel van de premies net als de
resulterende boeking van de verplichting niet opgenomen via
de resultatenrekening. De verplichtingen zelf worden niet in de
technische reserves vermeld maar onder de financiële schulden
als deposito. Bijbehorende beheerskosten en commissielonen
worden onmiddellijk in de winst- en verliesrekening opgenomen.