Jaarverslag 2010 (Nederlands) - Belfius

3.5. Voor een bijzonder doel opgerichte
entiteiten (spE’s)
Een SPE moet worden geconsolideerd indien de economische
realiteit van de relatie tussen Dexia Bank en de SPE aangeeft
dat Dexia Bank zeggenschap uitoefent over de SPE.
De zeggenschap kan ontstaan op basis van het vooraf bepalen
van de activiteiten van de SPE (die werkt op “automatische
piloot”), of op een andere manier.
De volgende omstandigheden kunnen wijzen op een relatie
waarin Dexia Bank zeggenschap uitoefent over een SPE (en
bijgevolg de SPE moet consolideren):
●● de activiteiten van de SPE worden uitgeoefend namens Dexia
Bank volgens zijn eigen specifieke bedrijfsbehoeften;
●● Dexia Bank heeft de besluitvormingsbevoegdheden om de
meerderheid van de voordelen van de activiteiten van de
SPE te verkrijgen of heeft deze bevoegdheden overgedragen;
●● Dexia Bank is gerechtigd om de meerderheid van de voordelen
van de SPE te verkrijgen, en kan worden blootgesteld
aan de risico’s ervan of
●● Dexia Bank behoudt de meerderheid van de resterende
risico’s of eigendomsrisico’s met betrekking tot de SPE of
haar activa om voordelen te verkrijgen uit de activiteiten van
de SPE.
4. Saldering van financiële activa en
financiële verplichtingen
Financiële activa en verplichtingen worden gecompenseerd (en
bijgevolg wordt enkel het nettobedrag gerapporteerd) wanneer
Dexia Bank een wettelijk afdwingbaar compensatierecht heeft
en wanneer het de intentie heeft tot hetzij een nettovereffening,
hetzij het actief en de verplichting tegelijkertijd te gelde te
maken.
5. Omrekening van vreemde valuta en
transacties in vreemde valuta
5.1. omrekening van vreemde valuta
Bij consolidatie worden de resultatenrekeningen en de kasstroomoverzichten
van buitenlandse entiteiten waarvan de
functionele valuta verschilt van de voorstellingsvaluta van Dexia
Bank, omgerekend in de voorstellingsvaluta van Dexia Bank
(EUR) tegen de gemiddelde wisselkoersen over het jaar (jaarrapportering)
of de periode (tussentijdse rapportering), en
worden hun activa en verplichtingen omgerekend tegen de
wisselkoersen die golden aan het einde van respectievelijk het
jaar of kwartaal.
Koersverschillen die ontstaan uit de omrekening van de nettoinvestering
in buitenlandse dochterondernemingen, geassocieerde
deelnemingen, entiteiten waarover gezamenlijk
zeggenschap wordt uitgeoefend en van leningen en andere
valuta-instrumenten die als afdekkingen van dergelijke investeringen
zijn aangewezen, worden geboekt als een cumulatief
omrekeningsverschil binnen het eigen vermogen. Wanneer
een buitenlandse entiteit wordt afgestoten, worden dergelijke
valutakoersverschillen in de resultatenrekening geboekt als deel
van de winst of het verlies op de verkoop.
Goodwill en aanpassingen van de reële waarde die voortvloeien
uit de overname van een buitenlandse entiteit, worden behandeld
als activa en verplichtingen van de buitenlandse entiteit
en worden omgerekend tegen de slotkoers.
Toelichting bij de geconsolideerde jaarrekening
5.2. transacties in vreemde valuta
Voor individuele entiteiten van Dexia Bank worden transacties
in vreemde munten boekhoudkundig verwerkt aan de hand
van de benaderende wisselkoers die geldt op de transactiedatum.
De uitstaande saldi in vreemde valuta voor monetaire
rubrieken en niet-monetaire rubrieken die tegen reële waarde
worden geboekt, worden op het einde van de periode of van
het jaar omgerekend tegen de wisselkoersen die gelden aan
het einde van de periode of van het jaar. Niet-monetaire
rubrieken die tegen kostprijs worden geboekt, worden tegen
historische koersen omgerekend. De hieruit voortvloeiende
valutakoersverschillen van monetaire rubrieken worden in de
geconsolideerde resultatenrekening geboekt, behalve voor de
impact van het valutakoersverschil op de aanpassingen van de
reële waarde op voor verkoop beschikbare obligaties, die worden
geboekt in de “niet-gerealiseerde resultaten”. Voor nietmonetaire
rubrieken die tegen reële waarde worden geboekt,
volgen de valutakoersverschillen dezelfde boekhoudkundige
verwerking als voor aanpassingen naar de reële waarde.
6. Financiële activa en verplichtingen
Het management bepaalt de geschikte classificatie van de investeringen
bij de eerste opname. Onder bepaalde voorwaarden
kunnen de financiële activa echter worden geherclassificeerd.
6.1. opnemen en niet langer opnemen van
financiële instrumenten in de balans
Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële instrumenten
worden door Dexia Bank op transactiedatum op de balans
opgenomen of van de balans verwijderd. Voor deze financiële
activa boekt Dexia Bank vanaf transactiedatum eventuele nietgerealiseerde
meer- of minderwaarden die voortvloeien uit de
herwaardering van het contract tegen reële waarde in “Nettoresultaat
uit financiële instrumenten gewaardeerd tegen reële
waarde via resultatenrekening”.
Alle andere volgens standaardmarktconventies afgewikkelde
aankoop- en verkoopverrichtingen van financiële activa worden
geboekt en niet langer opgenomen op de afwikkelingsdatum,
met name de datum van de levering aan of door Dexia Bank.
Dexia Bank boekt de financiële verplichtingen op zijn balans
wanneer het partij wordt in de contractuele voorzieningen van
het instrument. Dexia Bank neemt de financiële verplichtingen
niet langer op als de financiële verplichting tenietgaat, dat wil
zeggen, wanneer de in het contract vastgelegde verplichting
nagekomen of ontbonden wordt, dan wel afloopt.
6.2. leningen en voorschotten aan krediet-
instellingen en aan klanten
Dexia Bank classificeert niet-afgeleide financiële activa met
vaste of bepaalbare betalingen die niet op een actieve markt
zijn genoteerd in deze categorie (door IAS 39 omschreven als
leningen en vorderingen), met uitzondering van:
●● die welke Dexia Bank voornemens is onmiddellijk of in de
nabije toekomst te verkopen, die geclassificeerd moeten
worden als aangehouden voor handelsdoeleinden, en die
welke Dexia Bank bij eerste opname aanwijst als gewaar-
deerd tegen reële waarde via resultatenrekening;
●● degene die Dexia Bank bij eerste opname aanwijst als
beschikbaar voor verkoop; of
●● die waarvoor Dexia Bank, om een andere reden dan een
verslechtering van de kredietwaardigheid, mogelijk niet
Jaarverslag 2010 Dexia Bank België 75
Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Vennootschappelijke
jaarrekening