Jaarverslag 2010 (Nederlands) - Belfius

Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Vennootschappelijke
jaarrekening
Toelichting bij de geconsolideerde jaarrekening
1.2. Boekhoudkundige ramingen en
oordeelsvorming
Bij de opstelling van de geconsolideerde jaarrekening dient het
management ramingen en veronderstellingen te hanteren die
de gerapporteerde bedragen beïnvloeden. Hoewel het management
van oordeel is dat het bij het opstellen van die ramingen
alle beschikbare informatie in overweging heeft genomen,
zouden de werkelijke resultaten kunnen afwijken van deze
ramingen en zouden de verschillen aanmerkelijk kunnen zijn
voor de jaarrekening.
Oordeelsvorming gebeurt voornamelijk in de volgende
domeinen:
●● classificatie van financiële instrumenten;
●● bepaling of er al dan niet een actieve markt is;
●● consolidatie (controle, inclusief SPE’s);
●● vaste activa aangehouden voor verkoop en beëindigde
bedrijfsactiviteiten (IFRS 5);
●● administratieve verwerking van afdekkingstransacties;
●● bestaan van verplichting met een waarschijnlijke uitstroom
72 Dexia Bank België Jaarverslag 2010
van middelen in het kader van geschillen;
●● aanwijzingen voor bijzondere waardeverminderingen.
Deze oordeelsvormingen worden toegelicht in de overeenstemmende
paragrafen van de waarderingsregels.
Inschattingen worden voornamelijk in de volgende domeinen
gemaakt:
●● bepalen van het recupereerbaar bedrag voor financiële
activa die een bijzondere waardevermindering hebben
ondergaan;
●● bepalen van de gebruiksduur en de restwaarde van de
eigendommen, machines en uitrusting, vastgoedbeleggingen
en immateriële activa;
●● bepalen van de verplichtingen van verzekeringscontracten;
●● actuariële ramingen bij het bepalen van de verplichtingen
voor personeelsvoordelen en activa van de fondsen;
●● raming van de toekomstige belastbare winst voor de boeking
en de waardering van uitgestelde belastingvorderingen;
●● raming van het recupereerbare bedrag van de kasstroomgenererende
eenheden voor de bijzondere waardeverminderingen
op goodwill.
2. Wijzigingen in de waarderingsregels
sinds de vorige publicatie die invloed
kunnen hebben op de groep Dexia Bank
Het overzicht hierna is opgesteld tot de rapporteringsdatum
van 31 december 2010.
2.1. iasB- en ifRic-teksten bekrachtigd door de
Europese commissie en van toepassing vanaf
1 januari 2010
De volgende standaarden, interpretaties of aanpassingen
werden bekrachtigd door de Europese Commissie en zijn van
toepassing vanaf 1 januari 2010.
●
● “Verbeteringen aan bestaande standaarden” (gepubliceerd
in april 2009), die een verzameling zijn van aanpassingen
aan bestaande standaarden en interpretaties. Tenzij anders
bepaald, zijn deze aanpassingen van toepassing vanaf
1 januari 2010. Er is geen impact op Dexia Bank.
●● Aanpassingen van IFRS 2 “In geldmiddelen afgewikkelde,
op aandelen gebaseerde betalingstransacties van groepen”.
Deze aanpassingen beogen een verduidelijking van het
toepassingsgebied van IFRS 2. Er is geen impact op Dexia
Bank.
●● Herziene IFRS 1 “Eerste toepassing van International Financial
Reporting Standards”, die de standaard van juni 2003
vervangt. Deze aanpassing heeft geen impact op Dexia Bank
omdat Dexia Bank geen eerste toepasser meer is.
●● Aanpassing van IFRS 1 “Additionele vrijstellingen voor
eerste toepassers”. De herziening van deze standaard heeft
geen impact op Dexia Bank omdat Dexia Bank geen eerste
toepasser meer is.
●● Herziene IFRS 3 “Bedrijfscombinaties”, wordt prospectief
toegepast op bedrijfscombinaties waarvoor de overnamedatum
valt op of na 1 januari 2010. Er is geen impact op
Dexia Bank omdat er sedert 1 januari 2010 geen nieuwe
bedrijfscombinaties waren.
●● Aanpassing van IAS 39 “Financiële Instrumenten: Opname
en Waardering: instrumenten die in aanmerking komen voor
afdekking”. Er is geen impact op Dexia Bank.
●● Aanpassingen van IAS 27 “De geconsolideerde jaarrekening
en de enkelvoudige jaarrekening”. Er is geen impact op Dexia
Bank per 31 december 2010.
●● Aanpassing van IFRS 5 “Vaste activa aangehouden voor
verkoop en beëindigde bedrijfsactiviteiten”, gepubliceerd
in mei 2008 als onderdeel van de verbeteringen aan IFRS‘en.
Er is geen impact op Dexia Bank.
●● IFRIC 12 “Dienstverlening uit hoofde van concessieovereenkomsten”.
Deze interpretatie heeft geen impact op Dexia
Bank.
●● IFRIC 15 “Overeenkomsten voor constructie van vastgoed”.
Deze interpretatie heeft geen impact op Dexia Bank.
●● IFRIC 16 “Afdekking van investeringen in buitenlandse
activiteiten”. Deze interpretatie heeft geen impact op Dexia
Bank.
●● IFRIC 17 “Uitkeringen van activa in natura aan eigenaars”.
Deze interpretatie heeft geen impact op Dexia Bank.
●● IFRIC 18 “Overdracht van activa van klanten”. Deze interpretatie
heeft geen impact op Dexia Bank.
2.2. iasB- en ifRic-teksten tijdens het huidige
jaar bekrachtigd door de Europese commissie,
maar nog niet van toepassing vanaf 1 januari 2010
●● Aanpassing aan IFRS 1 “Eerste toepassing van IFRS – Vrijstellingen
op IFRS 7”, van toepassing vanaf 1 januari 2011.
Deze aanpassing heeft geen impact op Dexia Bank omdat
Dexia Bank geen eerste toepasser meer is.
●● Aanpassing aan IFRIC 14 “Beperking van activa uit hoofde
van toegezegd-pensioenregelingen, minimale financieringsverplichtingen
en hun interactie – Vooruitbetalingen van
een minimale financieringsverplichting”, van toepassing
vanaf 1 januari 2011. Deze aanpassing heeft geen impact
op Dexia Bank.
●● IAS 24 “Informatieverschaffing over verbonden partijen”
van toepassing vanaf 1 januari 2011. Deze standaard vervangt
IAS 24 “Informatieverschaffing over verbonden partijen”
(zoals herzien in 2003). Deze aanpassing heeft geen
significante impact op Dexia Bank.
●● IFRIC 19 “Aflossing van financiële verplichtingen met eigenvermogensinstrumenten”
van toepassing vanaf 1 januari
2011. Deze interpretatie heeft geen impact op Dexia Bank.