Jaarverslag 2010 (Nederlands) - Belfius

De kosten die worden gemaakt in het kader van de herstructurering
van het agentennet worden geactiveerd en lineair
afgeschreven over vijf jaar.
De aankopen van licenties worden geactiveerd als immateriële
vaste activa vanaf een bedrag groter dan of gelijk aan 500 EUR
aanschaffingswaarde per bedrijfsmiddel of indien de levering
wordt uitgevoerd in deelleveringen die minder dan 500 EUR
vertegenwoordigen doch globaal gelijk zijn aan minstens
het criterium van 500 EUR. De geactiveerde software wordt
afgeschreven over maximum 5 jaar.
De kosten van ontwikkeling en onderzoek van eigen software
worden volledig ten laste gelegd van de boekjaren waarin ze
gemaakt worden.
De vergoedingen voor het aanbrengen van verrichtingen met
het cliënteel worden integraal verwerkt als kosten van het boekjaar
waarin zij gemaakt zijn.
Specifieke regels – passief
1. Schulden tegenover banken en klanten
De schulden tegenover banken en klanten worden in de balans
opgenomen ten belope van de gelden die ter beschikking
werden gesteld na aftrek van de inmiddels verrichte terugbetalingen.
2. In schuldbewijzen belichaamde
schulden
De in schuldbewijzen belichaamde schulden zonder uitgiftepremie
worden in de balans opgenomen voor hun nominale
waarde.
De in schuldbewijzen belichaamde schulden waarvoor de terugbetalingswaarde
verschillend is van de uitgifteprijs, worden in
de balans opgenomen ten belope van de gelden die ter beschikking
zijn gesteld aan de kredietinstelling.
Deze schuldbewijzen worden periodiek geherwaardeerd op
basis van het actuarieel rendement berekend bij verkoop en
met inachtneming van de terugbetalingswaarde op de vervaldag.
De omloop van de kasbons wordt verhoogd met de inschrijvingen
vóór ingenottreding en verminderd met de terugbetalingen
vóór vervaldag.
Voor de kasbons met verplichte kapitalisatie wordt de omloop
vermeerderd met de gekapitaliseerde interest. Bij facultatieve
kapitalisatie wordt de niet-opgevraagde vervallen interest
eveneens bij de omloop gevoegd.
3. Voorzieningen, Fonds voor Algemene
Bank risico’s en uitgestelde belastingen
De voorzieningen voor risico’s en kosten worden aangelegd om
naar hun aard duidelijk omschreven verliezen en kosten te
dekken die op balansdatum waarschijnlijk of zeker zijn, doch
waarvan het bedrag niet vaststaat.
Het Fonds voor Algemene Bankrisico’s is een voorzorgsfonds
ter bescherming van de bank tegen toekomstige risico’s die,
hoewel nog niet gematerialiseerd, toch latent verbonden zijn
aan de bedrijfsuitoefening van een kredietinstelling. De minimumdrempel
is thans vastgelegd op 1 % van het gewogen risicovolume.
4. Het eigen vermogen
4.1. herwaarderingsmeerwaarden
Materiële vaste activa en de deelnemingen en aandelen die deel
uitmaken van de financiële vaste activa kunnen geherwaardeerd
worden wanneer hun waarde, vastgesteld op grond van het
nut voor de instelling, op vaststaande en duurzame wijze uitstijgt
boven hun boekwaarde. Ze worden in deze rubriek behouden
tot de realisatie van de betrokken activa of tot incorporatie in
het kapitaal.
Het bedrag van deze herwaarderingsmeerwaarden wordt
jaarlijks verminderd door overboeking naar de beschikbare
reserve van het bedrag van de geboekte afschrijving op de
geherwaardeerde activa.
Specifieke regels –
rubrieken buitenbalanstelling
1. Financiële instrumenten
De waardering van de termijnverrichtingen op valuta, rente,
aandelen en indexen is verschillend naargelang het gaat
om dekkingsverrichtingen of tradingverrichtingen. Termijnverrichtingen
op rente kunnen het voorwerp uitmaken van een
afwijking van het artikel 36bis§2 van het Koninklijk Besluit
van 23 september 1992 op de jaarrekening van de kredietinstellingen.
1.1. dekkingsverrichtingen
Dekkingsverrichtingen worden afgesloten om het risico van
valuta-, rente- of prijsschommelingen geheel of gedeeltelijk in
te dekken. De verwerking in de resultatenrekening van de
winsten en verliezen op dekkingsverrichtingen verloopt
symmetrisch met de toerekening van de opbrengsten en kosten
van het gedekte bestanddeel. De dekkingsverrichting moet,
onder andere, gedocumenteerd en op effectiviteit getest
worden. Verrichtingen die bedoeld zijn om handelsverrichtingen
te dekken, worden zelf als handelsverrichtingen verwerkt.
1.2. handelsverrichtingen
Handelsverrichtingen worden afgesloten met het oog op de
realisatie van koerswinsten op korte termijn. De verrichtingen
worden gewaardeerd tegen hun marktwaarde op de balansdatum.
Ingeval de verrichtingen op een liquide markt worden
verhandeld, worden zowel de positieve als de negatieve
waarderingsverschillen in het resultaat opgenomen. Ingeval de
verrichtingen worden verhandeld op een niet-liquide markt,
worden alleen de negatieve waarderingsverschillen in resultaat
genomen; de positieve waarderingsverschillen worden in de
overlopende rekeningen opgenomen.
1.3. Beheersverrichtingen
In afwijking van artikel 36 bis § 2 van het Koninklijk Besluit
van 23 september 1992 op de jaarrekening van de kredietinstellingen
heeft de CBFA in een brief van 18 januari 2002,
Waarderingsregels
Jaarverslag 2010 Dexia Bank België 203
Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Vennootschappelijke
jaarrekening