Jaarverslag 2010 (Nederlands) - Belfius

Algemene regels
1. Wetgeving
Waarderingsregels
De waarderingsregels met betrekking tot de jaarrekening van
Dexia Bank werden opgesteld overeenkomstig het Koninklijk
Besluit op de jaarrekening van de kredietinstellingen van
23 september 1992, gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad
van 6 oktober 1992.
Indien niet uitdrukkelijk melding gemaakt wordt van specifieke
waarderingsregels, dan zijn de bepalingen van voorvermeld
Koninklijk Besluit van toepassing.
Waar de wetgeving in een keuzemogelijkheid voorziet of een
uitzondering toelaat, wordt de genomen optie of de toe gepaste
uitzondering uitdrukkelijk vermeld.
2. Omrekening van deviezen in EUR
De monetaire schulden, tegoeden, rechten en verplichtingen
in deviezen uitgedrukt, worden omgerekend in EUR tegen de
middenkoers op de balansdatum.
De niet-monetaire bestanddelen worden omgerekend in EUR
tegen de wisselkoers op de datum van de verrichting. Indien
niet-monetaire bestanddelen worden gefinancierd met een
duurzame financiering in de overeenstemmende munt, mag
een waarderingsmethode toegepast worden waarbij de omrekeningsverschillen
met betrekking tot voornoemde ontleningen
niet systematisch in aanmerking worden genomen voor de
berekening van het saldo van de omrekeningsverschillen, maar
wel in overlopende rekeningen worden geboekt.
De opbrengsten en kosten in deviezen worden omgerekend in
EUR tegen de koers op de dag waarop de resultaten worden
erkend.
Specifieke regels – actief
1. Vorderingen op de banken en de
klanten
De vorderingen worden in de balans opgenomen voor de ter
beschikking gestelde bedragen, verminderd met de inmiddels
gedane terugbetalingen en verhoogd met de vervallen interest.
1.1. Waardeverminderingen
Op vorderingen met onzeker verloop en op oninbare en dubieuze
vorderingen worden waardeverminderingen geboekt.
1.2. Gereserveerde opbrengsten
Op vorderingen beschouwd als een probleemrisico wordt
de interest berekend en geboekt als een effectieve vordering.
Gelet op het voorzichtigheidsprincipe wordt deze interest niet
in winst genomen, maar geboekt op een correctierekening van
het actief.
1.3. intern zekerheidsfonds
Het intern zekerheidsfonds vormt een voorzorgsfonds voor
eventuele toekomstige uitzonderlijke risico’s, waarvan de
omvang jaarlijks wordt vastgesteld op basis van het risicovolume
van de bank.
Het intern zekerheidsfonds wordt aangelegd binnen de limieten
voorgeschreven in artikel 35bis van het Koninklijk Besluit op de
jaarrekening van de kredietinstellingen. Deze bedragen worden
niet afzonderlijk vermeld, maar afgetrokken van de betrokken
rubrieken van het actief.
2. Effecten en ander waardepapier
2.1. aanschaffingswaarde
De aanschaffingswaarde wordt, naar gelang van de aard van
de deelportefeuille en de aard van de effecten, bepaald volgens
het principe van de geïndividualiseerde prijs of de gemiddelde
aanschaffingsprijs. De bijkomende kosten worden steeds onmiddellijk
ten laste genomen.
2.2. Waarderingsregels
2.2.1. Handelsportefeuille
De te plaatsen effecten en de te realiseren effecten waarvoor
een liquide markt bestaat, worden gewaardeerd tegen hun
marktwaarde op balansdatum. Indien er geen liquide markt
bestaat, worden zij gewaardeerd tegen hun aanschaffingswaarde,
of tegen hun marktwaarde op balansdatum indien
lager.
2.2.2. Beleggingsportefeuille
De effecten van de beleggingsportefeuille worden op basis
van hun bestemming onderverdeeld in volgende deelportefeuilles:
●● de deelportefeuille liquiditeitssteun;
●● de investeringsportefeuille.
De effecten die dienen als liquiditeitssteun worden gewaardeerd
tegen hun aanschaffingswaarde of hun marktwaarde op
balansdatum indien lager.
De niet-vastrentende effecten van de beleggingsportefeuille
worden gewaardeerd tegen hun aanschaffingswaarde of hun
marktwaarde op balansdatum indien lager.
De vastrentende effecten van de beleggingsportefeuille worden
gewaardeerd op grond van hun actuarieel rendement, berekend
bij aankoop en met inachtneming van hun terugbetalingswaarde
op de vervaldag.
Op de vastrentende effecten van de beleggingsportefeuille zijn
arbitrageverrichtingen mogelijk zoals gedefinieerd in artikel
35ter, §5: elke gecombineerde aan- en verkoop van vast-
Jaarverslag 2010 Dexia Bank België 201
Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Vennootschappelijke
jaarrekening