Jaarverslag 2010 (Nederlands) - Belfius

2.3.5. Externe auditfunctie en opvolging van de
onafhankelijkheid van de commissaris(sen)
Het auditcomité vergewist zich van de adequate werking van
het externe toezicht door de commissaris(sen).
Het auditcomité formuleert adviezen aan de raad van bestuur
met betrekking tot de aanstelling of de herbenoeming van de
commissaris(sen) door de algemene vergadering van aandeelhouders,
evenals aangaande hun onafhankelijkheid en
bezoldiging.
Het auditcomité ziet toe op de onafhankelijkheid van de
commissaris(sen) en op zijn (hun) auditprogramma.
2.3.6. Monitoring van het financiële
verslaggevingsproces, de interne controle en
risicobeheersystemen, de jaarrekening en de
onafhankelijkheid van de commissaris van Dexia
Funding Netherlands
Het auditcomité neemt sinds eind augustus 2009 de rol
en verplichtingen van het auditcomité van Dexia Funding
Netherlands, een 100 % Nederlandse dochteronderneming
en emissievehikel van Dexia Bank, voor zijn rekening en dit in
overeenstemming met de Europese richtlijn 2006/43/EG.
2.4. Werking van het auditcomité
Het auditcomité kan zich alle nuttige inlichtingen of stukken
laten verstrekken en elk nazicht laten uitvoeren. Het doet
daarbij een beroep op de interne audit van Dexia Bank die
hiërarchisch afhangt van het directiecomité.
Het auditcomité kwam in 2010 negenmaal bijeen. Gedurende
zijn gewone vergaderingen, die plaatsvonden vóór de vergaderingen
van de raad van bestuur, heeft het auditcomité onder
meer de driemaandelijkse, halfjaarlijkse en jaarrekeningen
geanalyseerd.
Er werden verscheidene buitengewone vergaderingen gehouden
om de evolutie van het transformatieplan van de groep
Dexia te bestuderen en om de raad van bestuur hierover te
adviseren. Bovendien werd een gezamenlijke vergadering met
het auditcomité van Dexia NV gehouden.
2.5. interne audit
Vanuit één groepsvisie en -strategie, heeft de financiële groep
Dexia een geïntegreerde en homogene auditfunctie opgezet
met een netwerk van auditdirecties in de verschillende entiteiten
en dit in een kader dat beantwoordt aan de strengste
normen en dat coherent is voor alle activiteiten van Dexia. De
methodologie en het auditplan zijn geïntegreerd voor de hele
Groep.
De auditfunctie heeft als opdracht de interne controle te
bevorderen en permanent toe te zien op de performante
werking en de daadwerkelijke toepassing van de bestaande
controlesystemen.
De auditfunctie draagt bij tot het behoud van de goede
reputatie van Dexia Bank en de efficiëntie en integriteit van
zijn structuren en waarden die het bijzonder belangrijk acht.
De interne audit gaat na of de risico’s die Dexia Bank in het
kader van al zijn activiteiten neemt, afdoende worden geïdentificeerd,
geanalyseerd en gedekt.
Interne controle en risico-
beheerssystemen met betrekking tot
de financiële rapportering
Dexia Bank heeft diverse interne controle- en risicobeheerssystemen
in verband met het proces van financiële verslaggeving.
Deze controles worden op verschillende niveaus
uitgeoefend.
Er vindt een dagelijkse automatische reconciliatie plaats tussen
de inventaris en de saldi van het grootboek van de boekhouding.
Dit gebeurt zowel in de boekhouding die gevoerd wordt volgens
de Belgische boekhoudnormen als die volgens de internationaal
aanvaarde boekhoudnormen (IFRS). Op het einde van de maand
worden de bedragen van de inventaris van de balansrekeningen
en de buitenbalansrekeningen afgestemd met deze van het
grootboek. Niet-gereconcilieerde bedragen worden via een tool
automatisch gerapporteerd. De gedecentraliseerde boekhoudafdeling
maakt een analyse van de verschillen en voert waar
nodig de vereiste aanpassingen uit.
De rekeningen (Belgian GAAP en IFRS) worden afgesloten op
maandbasis. De Accounting Competence Centers (volledig
verantwoordelijk voor het grootboek en de inventaris) voeren
een eerstelijnscontrole uit. Wat de activiteiten van Thesaurie en
Financiële Markten betreft, is Marktrisicobeheer verantwoordelijk
voor het valideren van de resultaatrekeningen en andere
globale ontvangstrubrieken. Het betrokken Accounting Competence
Center gaat over de balans- en buitenbalansrekeningen
en de inventaris. Elke afdeling brengt verslag uit over haar
procedures en controleactiviteiten.
Financial Data & Cost Control voert een tweedelijnscontrole
uit met het oog op een functionele sturing van het afsluitingsproces,
de centralisering en de definitieve validatie van alle
relevante boekhoudgegevens en bekendmakingen voor de
rapportering. De aard en de draagwijdte van de controleactiviteiten
worden bepaald op basis van de risico’s. De controles
behelzen vooral een variantie-analyse van saldi en ratio’s,
steekproefsgewijze testen, nazicht van ter staving geleverde
documentatie en redelijkheidscontroles. De resultaten van het
analytische nazicht worden samengevat in een door de directie
na te kijken rapport. Elke afdeling brengt verslag uit over haar
procedures en controleactiviteiten.
De eerste- en tweedelijnscontroles staan er borg voor dat
de boekhoudgegevens volledig en correct zijn en duidelijk
weergegeven zijn conform het financiële en prudentiële kader.
Op het niveau van de groep Dexia werd de afdeling Finance
Control opgericht belast met de financiële controle voor de
ganse groep.
Corporate governance
Jaarverslag 2010 Dexia Bank België 19
Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Vennootschappelijke
jaarrekening