Scriptie-onderwerpen afdeling Belastingrecht
Scriptie-onderwerpen afdeling Belastingrecht
Scriptie-onderwerpen afdeling Belastingrecht
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
<strong>Scriptie</strong>-<strong>onderwerpen</strong> <strong>afdeling</strong> <strong>Belastingrecht</strong><br />
Overzicht inhoud:<br />
1. Algemeen/Theorie/Beginselen<br />
2. Dividendbelasting<br />
3. Formeel<br />
4. Geschiedenis van het belastingrecht<br />
5. Inkomstenbelasting<br />
6. Internationaal belastingrecht<br />
7. Internationaal belastingrecht/ Internationaal publieksrecht<br />
8. Invordering en aansprakelijkheid<br />
9. Loonbelasting<br />
10. Omzetbelasting<br />
11. Overdrachtsbelasting<br />
12. Successierecht<br />
13. Vennootschapsbelasting<br />
14. Openbare Financiën<br />
15. Onderwerpen die verband houden met onderzoek waarbij docenten van de <strong>afdeling</strong> betrokken<br />
zijn
1 Algemeen/Theorie/Beginselen<br />
- Samenloop van art. 16, eerste lid, AWR en het zwijgrecht bij vergrijpboeten<br />
- Praktische aspecten van de regeling van de relatieve competentie van de belastingrechter<br />
- AWR en Meststoffenwet: een analyse<br />
- Het boetebeleid van het Bureau Heffingen t.a.v. heffingen o.g.v. de Meststoffenwet en de<br />
Dierengezondheids- en welzijnswet<br />
- Het (informele) verschoningsrecht van belastingadviseurs<br />
- Rechtsbescherming bij schending van het gelijkheidsbeginsel (art. 26 IVBPR)<br />
- Schending van Europese verdragsvrijheden en formele rechtskracht<br />
- Heffingen lagere overheden en non-discriminatie<br />
- Doorwerking van gemeenschapsrechtelijk privaatrecht (burgerlijk recht en handelsrecht) in het<br />
belastingrecht.<br />
- Rechtsbescherming van de belastingplichtige<br />
- Invloed van belastingheffing op maatschappelijke ontwikkelingen<br />
- De rechtskracht van interpretatieve resoluties afkomstig van de Staatssecretaris van Financien<br />
- Wetsvoorstellen en hun ontwikkeling: over de complexiteit van belastingwetgeving als een<br />
gevolg van interventies van de Staten-Generaal ( naar analogie van H. Mobach, Gielebundel)<br />
- Forfaitaire regelingen in het belastingrecht (nationaal belastingrecht + verdragen)<br />
- De geheimhoudingsplicht van de fiscus<br />
- Het zorgvuldigheidsbeginsel in het belastingrecht<br />
- De hoorplicht van art. 7:2 e.v Awb in het belastingrecht<br />
- Wetgevingskwaliteitsbeleid en implementatie van gemeenschapsrecht
- Aanbevelingen van de Europese Commissie<br />
- Een te hoge aanslag is een onrechtmatige daad?<br />
- Onbehoorlijke fiscale procesvoering<br />
- Het vertrouwen gewekt door belastingcontroles<br />
2 Dividendbelasting<br />
- De betekenis van het woord ‘rechtstreeks’ in artikel 1 van de Wet op de dividendbelasting 1965<br />
- De autonomie van het dividendbegrip in het OECD-modelverdrag 1977<br />
- De betekenis van artikel 10, lid 5 OECD-modelverdrag 1977 voor de heffing van<br />
dividendbelasting op uitgaande dividenden van zogeheten ‘dual residents’<br />
- De relatie tussen de artikelen 2 en 3 Wet op de dividendbelasting 1965<br />
- Het begrip ‘betaling’ in het dividendartikel in het OECD-modelverdrag 1977<br />
- De geschiedenis van de Wet op de dividendbelasting 1965 ( in het bijzonder de band met het<br />
Duitse recht tengevolge van W.O. II.)<br />
- Geschiedenis van het dividendartikel in de modelverdragen ( inclusief Volkerenbond)<br />
- De formeel-juridische status van de uitvoeringsvoorschriften behorende bij de door NL gesloten<br />
verdragen (inclusief analyse van de verschillen in de diverse verdragen) (toegespitst op het<br />
dividendartikel)<br />
3 Formeel<br />
- De Hoge Raad als opdrachtgever van de wetgever?<br />
Toelichting:<br />
De Wet Algemene Bepalingen (Wet AB) geeft aan de rechter de niet mis te<br />
verstane opdracht om recht te spreken. Bij een weigering kan een rechter zelfs<br />
strafrechtelijk vervolgd worden. Toch maakt de rechter, in concreto de Hoge
Raad, soms terugtrekkende bewegingen. Bij een beslissing, dat een bepaalde<br />
wettelijke regeling in strijd is met een algemeen verbindende bepaling uit een<br />
internationaal verdrag (bijvoorbeeld een gebod tot gelijke behandeling), hoort<br />
strikt genomen een arrest waarin de desbetreffende wettelijke bepaling buiten<br />
toepassing wordt gelaten. Soms neemt de Hoge Raad echter de beslissing, dat<br />
het niet op zijn weg ligt dit te doen en legt de bal bij de wetgever: de Hoge Raad geeft<br />
in zijn arrest een quasi-opdracht om de wettelijke bepalingen te wijzigen. De<br />
Hoge Raad neemt de geconstateerde ongelijke behandeling niet zelf weg, maar<br />
laat dit over aan de wetgever. Het onderzoek kan zich richten op een analyse van de gevallen,<br />
waarin de rechter<br />
de bal bij de wetgever legt om de wettelijke bepaling te wijzigen en dan met name<br />
op de vraag in welke gevallen de Hoge Raad voor deze oplossing kiest. Het<br />
onderzoek hoeft zich niet te beperken tot fiscale geschillen, maar kan in een<br />
breder kader geplaatst worden. De kern van het onderzoek blijft echter het belang<br />
voor de fiscaliteit.<br />
4 Geschiedenis van het belastingrecht<br />
- Van recht van patent naar inkomstenbelasting: de voorgeschiedenis van de inkomstenbelasting<br />
van 1892<br />
- De historische ontwikkeling van het successierecht: een geschiedenis van eeuwen!<br />
- Het verdwijnen van de belastingen in West-Europa tussen 500 en 1000<br />
- Het weer opkomen van de belastingen in West-Europa in de vroege middeleeuwen<br />
- Belastingheffing in de Republiek der Verenigde Nederlanden<br />
- Belastingheffing in Frankrijk in de zeventiende en achttiende eeuw<br />
- Belastingheffing in Nederland in de negentiende eeuw
- Belastingheffing in Nederland in de twintigste eeuw<br />
- Belastingheffing in West-Europa in de eenentwintigste eeuw<br />
- Op zoek naar de oorsprong van de belastingen<br />
- Receptie van het Romeinse fiscale recht in de middeleeuwen<br />
- De invloed van de belastingheffing op de vorming van de democratie<br />
- Sturing van de maatschappij met behulp van de belastingheffing in het verleden<br />
- De wenselijkheid van een progressieve of een proportionele inkomstenbelasting<br />
- De rechtsgrond van de vennootschapsbelasting<br />
- Dubbele belasting en het ne-bis-in-idem beginsel<br />
- De idee van ‘unearned income’ en belastingheffing<br />
- De idee van gefundeerd en ongefundeerd inkomen in het belastingrecht<br />
- Belasting van forfaitair vastgesteld inkomen uit arbeid<br />
- Belastingheffing in EU- verband<br />
- De ‘impot unique’; belastinghervormers; een onderwerp te kiezen uit de periode vanaf de Franse<br />
revolutie tot en met de huidige tijd<br />
- Rechtsgrond van de omzetbelasting<br />
- Afwenteling van lastendruk<br />
- Belastingontduiking en/of –ontwijking<br />
- Gelijkheid van lasten of gelijkheid van kansen<br />
- Sturen met belastingen: belastingwetgeving als politiek instrument<br />
- Belasten van inkomsten of belasten van uitgaven<br />
- Toetsen van belastingwetgeving aan algemene beginselen, verdragen en grondwet<br />
- De rechtsgrond en praktijk van bestemmingsbelastingen
- De rechtsgrond en praktijk van baatbelastingen<br />
- De rechtsgrond en praktijk van de toeristenbelasting<br />
- <strong>Belastingrecht</strong> en socialistische idealen: rijp voor het Belastingmuseum?<br />
- Onderwerpen uit de successiebelasting<br />
- Belastinguitgaven en/of belastingprivileges in verleden en heden<br />
- Het recht van Exue ( belastingclaim bij emigratie) in verleden en heden<br />
- Relatie belastingheffing en belastingbesteding<br />
5 Inkomstenbelasting<br />
- De invloed van alternatieve samenlevingsvormen op de belastingheffing<br />
- Beleggingsinstellingen onder de Wet IB 2001 (al dan niet beperkt tot dga’ s)<br />
- Ouderlijke boedelverdeling onder de Wet IB 2001<br />
- De extra aftrek lijfrentepremie bij staking<br />
- Firma en fiscale reserves<br />
- Fiscale behandeling van letteraandelen<br />
- Afhankelijke stichtingen in de IB<br />
- De fiscale behandeling van genotsrechten<br />
- Vermogenswinstbelasting/ subjectivering inkomstenbegrip<br />
- Renteaftrekbeperkingen in de Wet IB 2001<br />
- Het toenemende gebruik van antimisbruikwetgeving in de Wet IB 2001<br />
- De functie van het voorwaardenpaar voordeel beogen/voordeel verwachten in verliesgevende en<br />
winstgevende arbeidssituaties
- De invloed van het Europese recht op de Wet inkomstenbelasting 2001 (diverse <strong>onderwerpen</strong> af<br />
te bakenen in overleg met de scriptiebegeleider)<br />
- Negatieve inkomstenleer<br />
6 Internationaal recht<br />
- ‘Kwalificerende’ ficties in de nationale wetgeving en toepassing van belastingverdragen (H.L.)<br />
Toelichting: in bepaalde artikelen in de nationale belastingwet wordt aan een voordeel dat op grond<br />
van het normale spraakgebruik een bepaalde soort van inkomsten zou genereren, een fiscaal andere<br />
kwalificatie gegeven. Zo is rente die wordt genoten op een geldlening die onder bepaalde<br />
voorwaarden is verstrekt aan een ondernemer niet aan te merken als rente, maar als winst uit<br />
onderneming (artikel 3.3 lid 1 letter b Wet IB 2001). Indien een in Nederland woonachtige<br />
natuurlijke persoon een dergelijke lening verstrekt aan een in het buitenland woonachtige<br />
ondernemer, geniet de in Nederland woonachtige natuurlijke persoon naar nationaal recht nog<br />
steeds winst uit onderneming als bedoeld in het voormelde artikel. Indien een in het buitenland<br />
woonachtige natuurlijke persoon een dergelijke lening verstrekt aan een in Nederland woonachtige<br />
ondernemer, zou de geldverstrekker wel eens geacht kunnen worden winst uit Nederlandse<br />
onderneming in de zin van artikel 7.2 lid 2 letter a Wet IB 2001 te genieten. In beide gevallen moet<br />
de vraag beantwoord worden of de Nederlandse fictie doorwerkt naar de verdragstoepassing.<br />
M.a.w.: is de ontvangen rente ook naar verdragsrecht te kwalificeren als een voordeel uit een<br />
onderneming? Ongetwijfeld zijn nog andere voorbeelden van ‘kwalificerende’ ficties te vinden in<br />
de Nederlandse wetgeving die ook in de beschouwing betrokken kunnen worden.<br />
In de Duitse rechtspraak is een vergelijkbare nationale regeling aan de orde gekomen. De Duitse<br />
Bundesfinanzhof besliste in een geval waarin een Duitse belastingplichtige de lening verstrekt had<br />
aan een buitenlandse onderneming, dat het voordeel naar nationaal recht weliswaar als winst uit<br />
onderneming te beschouwen was, naar verdragsrecht echter rente bleef. In het omgekeerde geval,<br />
waarin een in het buitenland woonachtige persoon een lening verstrekte aan een in Duitsland<br />
gevestigde onderneming, besliste de Bundesfinanzhof dat het voordeel ook onder het verdrag als<br />
winst uit onderneming was te beschouwen. Hoe zou de Nederlandse Hoge Raad (moeten)<br />
beslissen?)<br />
- De rente-royalty richtlijn: een oplossing voor thin capitalization?<br />
- Grensoverschrijdende fusies<br />
- Verschil tussen eigen en vreemd vermogen aan de hand van art. 10 en 11 OECD-modelverdrag<br />
- Internationale aspecten van belastingheffing van stichtingen (probleem voor o.a.<br />
liefdadigheidsinstellingen)<br />
- Behandeling van derivatieve instrumenten onder verdrag NL-UK of NL-US<br />
- (onder voorbehoud) Securisatie en de gevolgen daarvan voor bronbelasting. Uiteindelijk<br />
gerechtigde verhaal speelt een rol?
- Vrijstellingen voor diplomaten en personeel van internationale organisaties (T.B.)<br />
- Heffingskortingen in Wet IB 2001 in internationaal verband<br />
- Regimes voor expats in Europa<br />
- Verdragstoepassing bij valuta- en vertaalresultaten<br />
- Fiscale eenheid in Duitsland<br />
- Ontwikkelingen op het vlak van de wenselijkheid van kapitaalimportneutraliteit en/of<br />
kapitaalexportneutraliteit<br />
- Uitwerking van het territorialiteitsbeginsel als aanknopingspunt voor belastingheffing in de<br />
belastingwetgevingen van onderscheidene landen (Frankrijk, Zuid-Amerikaanse landen)<br />
- Onderworpenheidseis in belastingverdragen gesloten door andere landen dan Nederland<br />
- Diverse <strong>onderwerpen</strong> met betrekking tot de historie van de modelvragen ( Volkenbondmodellen,<br />
conferenties Internationale Kamer van Koophandel, voorlopers huidige OESO-modelverdrag)<br />
- De aanvullende regeling inzake onderworpenheid bij art. 8 Bvdb 1989<br />
- De verhouding tussen nationaal belastingrecht en belastingverdragen en de wijze waarop<br />
belastingverdragen van toepassing worden in ..( landen invullen van de EU( voor elk land een<br />
afzonderlijke scriptie)<br />
- De buitenlandse belastingplicht in de Duitse inkomstenbelasting<br />
- De buitenlandse belastingplicht in de Belgische inkomstenbelasting<br />
- Nederlandse belastingheffing over pensioenen in internationaal verband<br />
- De buitenlandse belastingplicht voor lijfrente –uitkeringen<br />
- Verdragstoewijzing van voordelen behaald met internationaal vervoer in historische perspectief<br />
- De eerste internationale verdragen ter voorkoming van dubbele belasting: 1850-1922<br />
- Analyse van een reeks aspecten van het belastingrecht in één van de volgende landen: Belgie,<br />
Bangladesh, Finland, Griekenland, Israël, Korea, Letland, Malta, Marokko, Nieuw-Zeeland,<br />
Nigeria, Oostenrijk, Polen, Roemenie, Singapore, Sri Lanka, Thailand, Zambia
- “Vertaalproblematiek” in België, Verenigd Koninkrijk, Verenigde Staten (omrekening vaste-<br />
inrichtingswinst naar lokale valuta nodig? Rupiah-aresten)<br />
- Fiscale behandeling van diplomaten<br />
- De OESO guidelines inzake transfer pricing<br />
- De onderworpenheidseis in artikel 9: Besluit voorkoming dubbele belasting 2001<br />
- Belastbaarheid koersresultaat bij winstbepaling in functionele valuta<br />
- Regime concernfinancieringsmaatschappij in Europees perspectief<br />
- Historie van artikel 15 OESO-Modelverdrag<br />
- Historie buitenlandse belastingplicht inkomsten uit arbeid<br />
- Nederlandse belastingheffing van buitenlandse kosten in relatie tot artikel 17 OESO-<br />
Modelverdrag<br />
7 Internationaal belastingrecht/ Internationaal publieksrecht<br />
Themes for thesis<br />
The relationship between EU law and international public law (such as treaties) in taxation matters.<br />
Taxation of monetory awards by international courts. One may think of WTO-panels, ECrtHR and<br />
HRC, but even of the AChHPR (for instance when an African living here is awarded compensation<br />
under the African Charter).<br />
12th Protocol and Taxation.<br />
Other treaties than tax treaties, their dispute settlement mechanisms and taxation. Do other treaties<br />
allow international Courts and Tribunals to solve taxation treaty disputes?<br />
State responsibility in WTO Taxation matters.<br />
The jurisdiction of International Courts and Tribunals in taxation related matters.<br />
The implementation of decisions of international organisations in the domestic legal order.<br />
Is the permanent establishment to be maintained from the perspective of developing States?<br />
Taxes are levied by force of law. Is it thinkable that a treaty establishes the duty of a State to tax certain<br />
events, and that the parliamentary approval of this treaty (by law) satisfies this criterion?<br />
The practice in the OECD (or United Nations) as to taxation. How does CFA work, working parties<br />
etc.? How does decisions making go?
The taxation of satellites. Are they a permanent establishment? What is the influence of space law here<br />
(Treaty on the Moon and other Celestial bodies).<br />
The relationship between taxation and the mutual assistance in criminal matters.<br />
International Private Law on agency leaves the tax payer freedom in the conclusion of his contracts.<br />
Would the choice of law in a civil law country (or the ther way around) change the constitution (or not)<br />
of an agency PE?<br />
In the Netherlands and other countries, a tax payer has to give up his procedural rights upfront, when he<br />
wants the competent authorities to do a mutual agreement. Is this requirement in conformity with<br />
human rights law, especially with Art. 6 ECHR?<br />
If a State breaches a Tax Convention, the issue of state responsibility arises. Before which Court can a<br />
tax payer claim his rights?<br />
8 Invordering en aansprakelijkheid<br />
- Grensoverschrijdende aansprakelijkheid<br />
- Opdrachtgevers- en kopersaansprakelijkheid<br />
9 Loonbelasting<br />
- Uitzending van personeel naar Nederland: fiscale aspecten, pensioenaspecten en sociale<br />
verzekeringsaspecten<br />
- De loonsomheffing<br />
- Integratie belasting- en premieheffing<br />
- Flexibele pensioenen<br />
- Het loonbegrip in de Wet op de loonbelasting 1964, waaronder ook negatief loon<br />
- Buitenlandse belastingplicht in de loonbelasting<br />
- Inhoudingsplicht bij grote concerns in de loonbelasting<br />
- De bijzondere positie van de aanmerkelijkbelanghouder en zijn familiekring in de loonbelasting.
- Cafetariaregelingen in de loonbelasting<br />
10 Omzetbelasting<br />
- Neutraliteit<br />
- Fraus legis in de omzetbelasting<br />
- De herziening van belasting in Zesde richtlijn en Wet<br />
- Het begrip “eigenbouwer”; verleggingsregeling in de bouw en aanverwante branches<br />
- De beginnende ondernemer in de omzetbelasting<br />
- Privé-gebruik en BTW<br />
- De relatie tussen maat en maatschap<br />
- Non-profit organisaties en BTW-heffing<br />
- Rechtsongelijkheid in de BTW-heffing bij publiekrechtelijke lichamen vanaf 2003?<br />
- Stichtingen en fiscale eenheid<br />
- Criteria voor de economische eigendomsoverdracht<br />
- De maatstaf van heffing bij 3-1-h leveringen<br />
- Fictieve prestaties en maatstaf van heffing<br />
- Wanneer is sprake van een vergoeding voor een prestatie en waaruit bestaat deze?<br />
- 3-1-g levering en correctie BUA: tegenstrijdige regelingen?<br />
- BTW-regelingen inzake gemengd gebruik<br />
- Belaste/ onbelaste schadevergoedingen<br />
- E-commerce en plaats van dienst<br />
- Onderscheid en BTW-gevolgen financiele en operationele lease
- Doorlopende posten en BTW-heffing<br />
- Kantineregeling en concurrentieverstoring<br />
- De (on)mogelijkheden van artikel 29 Wet OB<br />
- Intracommunautair goederenvervoer en aanverwante diensten in de praktijk<br />
- De BTW-gevolgen van ABC-contracten voor de levering van (on) roerende zaken<br />
- “Amusementsprestaties”en BTW-heffing<br />
- Het criterium winst beogen in Zesde richtlijn en Wet<br />
- Administratieve verplichtingen in de BTW, mede op basis van de AWR<br />
- De dga en omzetbelasting<br />
- Keuzevermogen in de BTW<br />
- Samenloop Overdrachtsbelasting en Omzetbelasting<br />
- Holdings en omzetbelasting<br />
- Vrijstellingen in de BTW<br />
11 Overdrachtsbelasting<br />
- Economisch karakter van de overdrachtsbelasting<br />
- Vergelijking vrijstellingen overdrachtsbelasting en kapitaalsbelasting<br />
- Fiscale behandeling van stedelijke herstructurering<br />
- Fusies en overnames in de overdrachtsbelasting<br />
12 Successierecht<br />
- Kritische beschouwing van tarieven en vrijstellingen in de Successiewet
- Voorstellen tot verbetering van de Successiewet<br />
- Mogelijkheden tot besparing van successierecht<br />
- Ontwerp voor een doorschuifregeling voor het successierecht betreffende gevallen van vererving<br />
van ondernemingsvermogen en aanmerkelijk belangaandelen<br />
- Genotsrechten in het successierecht<br />
13 Vennootschapsbelasting<br />
- De toepassing van de ruilarresten bij verzekeraars<br />
- Recente ontwikkeling met betrekking tot kapitaalstortingen en onttrekkingen<br />
- De werknemersbeleggingsinstelling<br />
- Overdracht van pensioenkapitaal / lijfrente<br />
- Bijbetalingen bij splitsing van rechtspersoon civiel- en fiscaalrechtelijk<br />
- Het regime met betrekking tot aandelenfusies in historisch perspectief<br />
- Rechtsvergelijkend onderzoek naar fiscale duiding (+ gevolgen) van splitsingen in (enige) EU-<br />
lidstaten<br />
- Art. 13, lid 1 kosten en het Futura –arrest van het HvJ EG<br />
- De deelnemingsvrijstelling in de wet vpb en met name in verband met niet volgestorte aandelen.<br />
(In de (bancaire) praktijk wordt regelmatig gebruik gemaakt van aandelen die (nog) niet zijn<br />
volgestort. Wat is hiervan de fiscale behandeling bij de vennootschap als de (semi) aandeelhouder?<br />
Hebben we te maken met een hybride instrument?)<br />
14 Openbare Financien<br />
- Welke beleidsopties zijn er om de AOW in de toekomst financierbaar te houden?
- Wijzigingen van de fiscale behandeling van pensioenen vanuit economisch en budgettair<br />
perspectief bezien.<br />
- Marktwerking in de sociale zekerheid ( privatisering Ziektewet, premiedifferentiatie en<br />
marktwerking in de WAO).<br />
- Coördinatie van budgettair beleid in de EMU.<br />
- Moet de sociale dimensie van de EMU worden versterkt?<br />
- Theorie en praktijk van het trendmatige begrotingsbeleid.<br />
- Sommige groepen blijven langdurig uitgesloten van betaalde arbeid. Is er in dat verband sprake<br />
van tweedelig in de samenleving?<br />
- Beschrijf en beoordeel het beleid van lastenverlichting op arbeid in Nederland in de periode<br />
1994-heden.<br />
- Uitbreiding werkingssfeer Algemene Rekenkamer wenselijk?<br />
- Kritische beoordeling van de voorgestelde vernieuwing Rijksbegroting ( “van beleidsbegroting<br />
naar beleidsverantwoording”)<br />
- Een rijksbrede invoering van het baten-lasten stelsel?<br />
- Kritische beoordeling van de actuele discussie over locale lastendruk<br />
- Knelpunten in de financiele verhouding Rijk-gemeenten<br />
- De Nederlandse netto-positie in de EU revisited<br />
- Fiscaal instrumentalisme: begripsbepaling, toelaatbaarheid en bruikbaarheid ( kan ook in de<br />
vorm van een case study)<br />
- Doel, richting en effectiviteit van Europees fiscaal beleid<br />
- Modellen voor internationale fiscale coördinatie ( meer centralisatie, multilaterale coördinatie, of<br />
meer fiscale concurrentie?).<br />
- De economie van internationale toewijzigingsregels: woonland of bronland?<br />
- De internationale economie van de vennootschapsbelasting
- Vermogenswinst, vermogensaanwas, vermogensrendement belasten: theoretische en praktische<br />
afwegingen.<br />
- Aan een belastingstelsel kunnen verschillende eisen worden gesteld, zoals eenvoud, efficiëntie<br />
en een redelijke verdeling van de lasten. Is een stelsel met lagere tarieven en bredere<br />
heffingsgrondslagen te verkiezen boven de huidige systematiek van box I in de IB 2001? Zou er na<br />
de invoering van een aparte box III met en vlaktaks van 30% op (bijna) alle vormen van<br />
vermogensinkomen nu ook een vlaktaks op arbeidsinkomen moeten komen? (zie voor meer<br />
informatie: http://www.fiscaaleconomisch.leidenuniv.nl/index.php3?m=&c=211)<br />
15 Onderwerpen die verband houden met onderzoek waarbij docenten van de <strong>afdeling</strong> betrokken<br />
zijn<br />
14.1 Het gebruik van het nationaliteitsbeginsel bij de afbakening van het fiscale territoir (diverse<br />
invalshoeken mogelijk)<br />
- In de Nederlandse heffingswetten wordt voor de subjectieve belastingplicht vaak aangeknoopt<br />
bij de Nederlandse ‘nationaliteit’ van een rechtspersoon (art. 2, lid 4, Vbp en art. 1, lid 3, Wet<br />
div.bel: oprichting naar Nederlands recht; art. 33: statutaire zetel in Nederland). Vraag: kan men<br />
van rechtspersonen zeggen dat zij een nationaliteit hebben op basis waarvan belastingplicht kan<br />
worden gebaseerd? Hierbij zou aandacht kunnen worden besteed aan het (internationale)<br />
privaatrecht en aan het volkenrecht.<br />
- In hoeverre bakent Nederland thans zijn rechtsgebied af m.b.v. het nationaliteitsbeginsel, en wat<br />
zijn de daarvoor door wetgever, rechtspraak en literatuur aangegeven rechtvaardigingen? Een<br />
onderzoek zou zich moeten uitstrekken tot het gehele Nederlandse recht.<br />
- In hoeverre speelt het nationaliteitsbeginsel in de wetgeving van één of meer van de volgende<br />
landen een rol, en waarom hanteert het desbetreffende land het nationaliteitsbeginsel? De landen<br />
waaraan ik denk zijn: Verenigde Staten, Verenigd Koninkrijk, België, Duitsland en Frankrijk.<br />
- Is belastingheffing op grond van nationaliteit EG-rechtelijk toegestaan?<br />
14.2 Kwalificatie van buitenlandse rechtsvormen voor de Nederlandse inkomsten- en<br />
vennootschapsbelasting<br />
- De fiscale hoedanigheid van de Anglo-Amerikaanse trust in de Wet IB 2001<br />
- De verhouding tussen de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting; analyse aan de hand<br />
van de Anglo-Amerikaanse trust
- De fiscale behandeling van aanspraken bij een trustvermogen; een beschouwing vanuit box II en<br />
box III