6. Iekšējās kontroles pasākumi

6. Iekšējās kontroles pasākumi
Nr.
Jautājums
1. Iekšējā audita izvērtēšanas un ziņošanas pienākumi attiecībā uz kontroles pasākumiem.
2. Iekšējās kontroles sistēmas pasākumi un organizācija.
3. Kādas nelikumīgas darbības var atklāt atbilstoši izveidota iekšējās kontroles sistēma
4. Iekšējās kontroles sistēmas jēdziens atbilstoši standartiem.
5. Iekšējās kontroles veidi.
6. Iekšējās kontroles sistēmas mērķis.
7. Vadības kontroles mehānismi.
8. Kontroles iedalījums atkarībā no tās mērķa.
9. Iekšējās kontroles pasākumi organizācijā.
10. Atbildība par kontroles mehānismu izveidošanas, piemērošanas un risku vadības
pārraudzību.
11. COSO modeļa pamatprincipi attiecībā uz iekšējās kontroles organizāciju.
12. Iekšējā audita darba plānu izstrādes uzsākšana
13. Iekšējā auditora darbības, izvērtējot organizācijas resursu efektīvu (effectivness) un
ekonomisku (efficiency) izmantošanu
14. Iekšējā audita atbildības jomas.
15. Spēcīgas iekšējās kontroles sistēmas radītās iespējamās priekšrocības.
16. Atgriezeniskās saites kontrole.
17. Iekšējās kontroles apjoms un izmaksas.
18. Iekšējā audita loma organizācijas procesu pārbūvē.
19. Kontroles vidi raksturojošie elementi.
20. Iekšējās kontroles darbību kavējošie faktori.
21. Iekšējās kontroles procesa ietekme uz organizācijas mērķu sasniegšanu.
22. Riska vērtējumu ietekmējošie faktori.
23. ERM (enterprise risk management) risku vadības sistēmas mērķi un pielietojums.
24. Kontroles sistēmu modeļi, kas veido integrētu ERM (enterprise risk management) risku
vadības sistēmas sastāvdaļu
25. Funkcionālā pienākumu atdalīšana kā iekšējās kontroles sistēmas pamatprincips.
26. Kontroles sistēmas iespējamās nepilnības. (Piemērs)
27. Kā organizācija vislabāk var nodrošināt kontroli pār krājumiem, kas tiek turēti pie trešās
puses
28. Kurš no minētajiem terminiem vislabāk raksturo vadības attieksmi pret organizācijas
iekšējās kontroles sistēmu (Atbilžu varianti)
29. Organizāciju struktūru veidi un to riska faktori.
30. Organizāciju ietekmējošie ārējās vides faktori.
31. Vertikāli integrēta organizācija.
32. Decentralizēta organizācija.
33. Vadītāja kontroli ietekmējošie faktori.
34. Kontroles definīcija.
35. Finanšu pārskatu analīze, kvalitātes kontroles procedūras, darbinieku novērtējums kā
1

Nr.
Jautājums
kontroles veids.
36. Kuras no sekojošām kontrolēm iekšējiem auditoriem ir visgrūtāk pārbaudīt skaidru kritēriju
un standartu trūkuma dēļ (Atbilžu varianti)
37. Kādai organizatoriskā dalījuma metodei ir raksturīga divkāršā pakļautība
38. Birokrātiska organizācijas struktūra.
39. Faktori, kas mazina rakstisku politiku nepieciešamību.
40. Konfliktsituācijas iekšējās kontroles procesā, to risināšanas tehnikas.
41. Vadības stili.
42. Kura no sekojošām organizācijas procedūrām ziedojumu saņemšanai nodrošinās ziedojumu
ātrāku nokļūšanu organizācijas kontā(Atbilžu varianti)
43. Datu ievades precizitāti un pilnīgumu nodrošinošas procedūras.
44. Debitoru konta atlikums būtiski atšķiras no individuālo debitoru atlikumu kopsummas. Par
ko liecina šāda atšķirība
45. Kontroles sistēmas nepilnību analīze. (Piemērs)
46. Ko nodrošina kontroles mehānisms. (Piemērs).
47. Kontroles sistēmu dabiskie ierobežojumi. (Atbilžu varianti)
48. Atbilstoša pienākumu nodalīšana algu grāmatvedībā.
49. Veicot programmatūras izstrādes projektus, par kuriem apmaksa tiek veikta kā izmaksas
plus peļņas procents, izstrādātājs nav motivēts veikt projektu ekonomiski. Kuri no
sekojošiem kontroles mehānismiem ierobežotu iespējamu nepamatotu izmaksu uzrādīšanu
šādos projektos (Atbilžu varianti)
50. Iekšējais auditors pārbaudot krājumu apriti organizācijā, kuras gada apgrozījums ir 800,000
latu, konstatē, ka 3% no krājumu apgrozījuma naudas vērtības tiek zaudēti dēļ krājumu
bojājumiem un darbinieku zādzībām. Vai krājumu kontroles uzlabojumus ir vērts ieviest
pie noteiktām izmaksām un noteiktiem zaudējumu samazinājumiem (Piemērs)
51. Izstrādes un attīstības nodaļas operatīvā (operating) kontrole.
52. Pārbaudot iepirkumu veikšanu organizācijā, iekšējais auditors konstatēja, ka daudz biroja
preču pirkumu tika veikti no piegādātāja, kura īpašniece ir pārbaudāmās organizācijas
iepirkumu nodaļas vadītāja māsa. Iepirkto preču cenas atbilda tirgus cenām. Kuru no
sekojošiem kontroles mehānismiem šajā gadījumā iekšējam auditoram būtu jārekomendē
ieviest (Atbilžu varianti)
53. Kontroles veidi risku vadības un apdrošināšanas kontroļu auditā.
54. Kontroles veidi pārmaksas riska samazināšanai.
55. Iekšējais auditors veicot pārbaudi organizācijas pārdošanas funkcijā konstatēja, ka dažas
preces tika izsūtītas pasūtītājiem un par tām netika piestādīti rēķini. Kura no sekojošām
kontrolēm varētu novērst šādu situāciju (Atbilžu varianti)
56. Kad piegādātājs nevar uzreiz izsūtīt preces pasūtītājam, jo preces noliktavā ir beigušās, tad
piegādātājs atzīmē pasūtījumu kā neizpildītu, un ievada šo pasūtījumu neizpildīto
pasūtījumu sarakstā. Pasūtītāji ilgstoši nesaņem veiktos pasūtījumus, jo piegādātājam ir
grūtības atsekot vēl neizpildītos pasūtījumus. Kura no sekojošām kontrolēm līdzētu risināt
šo situāciju
57. Labums, ko organizācijas vadība gūst no iekšējā audita funkcijas
58. Kontroles definīciju vislabāk apraksta sekojošs apgalvojums. Kontrole ir: (Atbilžu varianti)
59. Atbildība par iekšējās kontroles sistēmas izveidošanas pārraudzību un uzturēšanu.
2

Nr.
Jautājums
60. Augstākā līmeņa vadība parasti ir atbildīga par: (Atbilžu varianti).
Izmantojamās literatūras saraksts
1. Iekšējā audita profesionālās prakses standarti - angļu valodā
http://www.theiia.org/guidance/standards-and-guidance/ vai latviešu valodā
http://www.iai.lv/lv/standarti
2. Iekšējā audita profesionālās prakses standartu terminu skaidrojums - angļu
valodā http://www.theiia.org/guidance/standards-and-guidance/ippf/standards/glossary/
3. Prakses vadlīnijas - angļu valodā http://www.theiia.org/guidance/standards-and-guidance/ vai
latviešu valodā http://www.iai.lv/lv/standarti
4. COSO Organizācijas riska vadības metodika - http://www.coso.org/ERM-
IntegratedFramework.htm
3