Microsoft Word Viewer 97 - Davidaviciene,_Tamuleviciene ... - Tax.lt

1. Pinigų likutis laikotarpio
pradžioje
2. Pinigų įplaukos:
3. Iš viso gautinas pinigų
kiekis (1 + 2)
4. Pinigų išmokos
5. Prognozuojamas
minimalus pinigų likutis
laikot. pradž.
6. Iš viso reikalingas pinigų
kiekis (4 +5)
7. Skirtumas tarp gautino ir
reikalingo pinigų kiekio
(3 – 6)
Finansinė veikla:
Skolos bankui
padidėjimas
Skolos bankui
sumažėjimas
Sumokėtos palūkanos
8. Iš viso pinigų kiekis iš
finansinės veiklos
9. Pinigų likutis
laikotarpio pabaigoje
(3 + 8 – 4)
Pinigų biudžetas
I ketvirtis II ketvirtis III ketvirtis IV ketvirtis Iš viso
Atsargų valdymas ir planavimas
Atsargų planavimo reikšmė
Atsargos – tai didelė ir nuolat judanti investicijų suma. Skirtingai nei pastatai ar įrengimai,
atsargos nuolat naudojamos ar parduodamos, ir todėl jas būtina laiku atstatyti.
Įmonėje esančios atsargos turi vertę tik tada, kai jas įmanoma parduoti ir sukurti
pelną. Kadangi į atsargas investuotos lėšos nesukuria pelno iki atsargų pardavimo, svarbia
problema tampa visų rūšių atsargų lygis bei jų valdymas.
Atsargų planavimas turi atsakyti į klausimus:
♦ Koks turi būti atsargų dydis;
♦ Kuriais kriterijais vadovaujantis turi būti papildomos atsargos;
♦ Ar reikia draustinių atsargų, o jei reikia, koks turi būti jų kiekis.
Atsargų išlaidas galima suskirstyti į tris pagrindines grupes:
1. Atsargų užsakymo išlaidos.
2. Atsargų laikymo (saugojimo) išlaidos.
3. Išlaidos, susijusios su atsargų trūkumu.
69