FINANSAI IR MOKES IAI - Tax.lt

6.2. Kredito suteikimas ir padengimasKreditas – grąžintinių lėšų suteikimas laikinam naudojimui, sumokant sutarto dydžioprocentą. Jeigu kreditą parduoda bankas ar finansų bendrovė, tuomet ši operacija vadinamabankiniu kreditu. Paprastai išduodamas trumpalaikis kreditas, siekiant padidinti įmonės apyvartinįkapitalą, palaikyti įmonės mokumą iki debitorinio įsiskolinimo padengimo, sumokėti mokesčius,išmokėti atlyginimus ir t.t.Norėdama pirkti kreditą, įmonė su banku sudaro kredito sutartį, kurioje aptariama kreditoišdavimo ir jo grąžinimo sąlygos, kredito suma ir palūkanų sąlygos, kredito suma ir palūkanos,sumokamos, taikant vieną iš šių variantų:- kreditavimo laikotarpio pabaigoje;- procentai dalimis kredito dengimo laikotarpiui, o kreditas – kreditavimo laikotarpiopabaigoje.Jeigu bankinį kreditą pirkti nebeapsimoka, tuomet kreditą gali suteikti finansų bendrovė,taikydama aukštesnę palūkanų normą, esant kredito aprūpinimui.Bankas iki kredito sutarties sudarymo patikrina kliento veiklos teisėtumą ir mokumą. Tuotikslu analizuojami įmonės veiklos balansai, ataskaitos, kapitalo struktūra, įvertinamas ekonominisefektyvumas.Kredito sutartyje nurodoma kredito suma ir kredito grąžinimo terminas, kredito perdavimoforma. Jeigu firma gerai žinoma ir patikima, kredito aprūpinimu gali būti firmos vardas irreputacija. Kredito aprūpinimu gali būti ir kredito draudimas. Jeigu įmonė kredito negrąžins, bankasmainais gaus draudimo sumą.Kredito padengimo aprūpinimu gali būti ir įmonės ilgalaikis turtas – pastatai ir įrengimai.Šiuo atveju bankas gauna nekilnojamojo turto įkaitinį raštą. Jeigu įmonė negali atsiskaityti subanku, įmonės nekilnojamasis turtas pereina banko nuosavybėn.Išduodamas garantinį kreditą, bankas reikalauja iš kliento pateikti kitų įmonių arba valstybėsgarantiją, kai skolininko finansinė būklė nepatikima, o veikla rinkoje rizikinga.Kartais bankas ar finansų bendrovė, išduodant kreditą reikalauja įnešti kredito aprūpinimą(užstatą) pagal banko nustatytą palūkanų aprūpinimą nuo kredito nominalios vertės. Jeigu būtinaužstatas ir palūkanos už kreditą išmokami, išduodant kreditą, tai padidina realią palūkanų normą užnaudojimąsi kreditu.Palūkanų normos dydis priklauso nuo daugelio faktorių: infliacijos lygio ir tempų, pinigųpaklausos, kredito trukmės ir dydžio, konkurencijos finansų rinkoje aštrumo, apmokestinimo sąlygųir kt..Komercinį kreditą gali teikti viena įmonė kitai įmonei. Paprastai tai susieta su prekiųtiekimu. Apmokėjimas vykdomas prekę pardavus arba suteikus paslaugas. Ši kredito rūšisįforminama sąskaitos-faktūros pagalba ir pardavėjo ir pirkėjo apskaitos registruose įrašomasdebitorinis ir kreditorinis įsiskolinimas. Pirkėjas išduoda pardavėjui liudijimą. Pavyzdžiui,parduotuvė gavo iš gamybinės firmos partiją avalynės su 1 mėnesio mokėjimo atidėjimu. Pomėnesio parduotuvė turi atsikaityti su firma už pateiktą avalynę ir sumokėti nustatyto dydžioprocentą už kreditą. Išduodant komercinį kreditą taikoma žemesnė procento norma.Ilgalaikius kreditus įsigyti nekilnojamajam turtui, įrengimams, žemei išduoda komerciniaibankai, draudimo ir finansų bendrovės, pensijiniai fondai, valstybinės organizacijos.Brangioms prekėms įsigyti gyventojams teikiamas vartotojų kreditas. Paprastai jį teikiaprekybos firma, bankas arba finansų bendrovė. Paplitusi vartotojų kredito forma – prekiųpardavimas, išdėstant mokėjimą.13