PANEVĖŽIO RAJONO SAVIVALDYBĖS TARYBA SPRENDIMAS

PANEVĖŽIO RAJONO SAVIVALDYBĖS TARYBASPRENDIMASDĖL VIEŠŲJŲ ĮSTAIGŲ (KURIŲ SAVININKĖ YRA SAVIVALDYBĖ) VIDAUSKONTROLĖS TVARKOS NUSTATYMO2011 m. birželio 29 d. Nr. T-148PanevėžysVadovaudamasi Lietuvos Respublikos vietos savivaldos įstatymo (Žin., 1994, Nr. 55-1049;2008, Nr. 113-4290; 2009, Nr. 159-7206; 2010, Nr. 86-4525; 2011, Nr. 52-2504) 16 straipsnio3 dalies 6 punktu, Lietuvos Respublikos viešųjų įstaigų įstatymo (Žin., 1996, Nr. 68-1633; 2010,Nr.1-17) 10 straipsnio 1 dalies 13 punktu, Lietuvos Respublikos vidaus ir audito kontrolės įstatymu(Žin., 2002, Nr. 123-5540), Savivaldybės taryba n u s p r e n d ž i a:Nustatyti viešųjų įstaigų (kurių savininkė yra Savivaldybė) vidaus kontrolės tvarką(pridedama).Savivaldybės merasPovilas Žagunis

PATVIRTINTAPanevėžio rajono savivaldybės tarybos2011 m. birželio 29 d. sprendimu Nr. T-148VIEŠŲJŲ ĮSTAIGŲ (KURIŲ SAVININKĖ YRA SAVIVALDYBĖ)VIDAUS KONTROLĖS TVARKAI. BENDROSIOS NUOSTATOS1. Viešųjų įstaigų vidaus kontrolės tvarkoje (toliau – tvarka) nustatyta viešųjų įstaigų, kuriųsavininkė yra Panevėžio rajono savivaldybė, vidaus kontrolės tvarka.2. Viešųjų įstaigų vidaus kontrolė – tai Panevėžio rajono savivaldybės tarybos nustatyta visųkontrolės būdų sistema, kuria siekiama užtikrinti įstaigų veiklos teisėtumą, ekonomiškumą,efektyvumą, rezultatyvumą ir skaidrumą, strateginių tikslų ar kitų veiklos planų įgyvendinimą, turtoapsaugą, informacijos ir ataskaitų patikimumą, išsamumą, sutartinių ir kitų įsipareigojimųtretiesiems asmenims laikymąsi, su tuo susijusių rizikos veiksnių valdymą.3. Viešosios įstaigos vidaus kontrolės pagrindinis tikslas yra užtikrinti, kad:3.1. viešosios įstaigos veikla būtų vykdoma jos veiklos sritį reglamentuojančių įstatymų,kitų teisės aktų nustatyta tvarka pagal strateginius arba kitus veiklos planus, programas beiprocedūras;3.2. viešoji įstaiga, vykdydama veiklą, laikytųsi patikimo finansų valdymo principų;3.3. informacija apie viešosios įstaigos finansinę ir kitą veiklą būtų teisinga ir pateikiamateisės aktų nustatyta tvarka.4. Vidaus kontrolės sistema viešojoje įstaigoje kuriama ir palaikoma atsižvelgiant į josveiklos ypatumus, teisės aktus bei kitus dokumentus, reglamentuojančius viešosios įstaigos veiklą.5. Viešosios įstaigos vadovas privalo nustatyti vidaus kontrolės procedūras, atsižvelgdamas įvidaus kontrolės tikslą, veiklos riziką, vidaus kontrolės pastovumą, jos atlikimo sąnaudas, apskaitosir informacinę sistemą, turto apsaugos būklę, kitus vidaus kontrolės kriterijus.II. VIDAUS KONTROLĖS BŪDAI6. Viešosios įstaigos vidaus kontrolės būdai:6.1. nuolatinė stebėsena, analizuojant ataskaitas, gaunamas pagal vidinio atskaitingumotvarką, nagrinėjant asmenų skundus, pranešimus ir prašymus, tikrinant priimtų sprendimųteisėtumą, vertinant registrų, posistemių statistinius duomenis, duomenų tvarkymą registruose irposistemiuose, informaciją iš kitų valstybės ir savivaldos institucijų, analizuojant žiniasklaidospriemonėse teikiamą informaciją ir sociologinių apklausų duomenis;6.2. pasirinktinė kontrolė, kai jos patikrinimas atliekamas vietoje, reaguojant į rizikosveiksnius arba prevenciniais tikslais;6.3. gyventojų apklausos ir sociologiniai tyrimai, kurių rezultatai leidžia įvardyti viešosiosįstaigos veiklos problemas iš paslaugų vartotojų pozicijos;6.4. finansinės atskaitomybės, biudžeto projekto sudarymo pagrįstumo ir teisingumo,biudžeto (programos sąmatos) sudarymo ir vykdymo vertinimas;6.5. audito rezultatų analizė;6.6. pasitarimų ir išklausymų metu gaunamos informacijos vertinimas;6.7. psichologinio klimato tyrimų įstaigoje vertinimas;6.8. kitų institucijų, turinčių teisę kontroliuoti viešosios įstaigos veiklą, informacijosvertinimas;

6.9. kiti būdai, reikalingi nustatytiems viešosios įstaigos vidaus kontrolės tikslams pasiekti,atsižvelgiant į įstaigos veiklos sritį reglamentuojančių įstatymų, kitų teisės aktų nustatytusreikalavimus.III. FINANSŲ KONTROLĖS, KAIP VIDAUS KONTROLĖS SISTEMOS DALIES,TIKSLAI IR VEIKIMAS7. Finansų kontrolės, kaip vidaus kontrolės sistemos dalies, tikslas – užtikrinti, kad viešosiosįstaigos valdomas, naudojamas, saugomas bei disponuojamas turtas atitiktų teisėtumo ir patikimofinansų valdymo principus.8. Viešosios įstaigos vadovas, vadovaudamasis Vyriausybės ar jos įgaliotos institucijospatvirtintais minimaliais finansų kontrolės reikalavimais, sukuria ir prižiūri finansų kontrolėsveikimą kaip viešasis juridinis asmuo, patvirtina įstaigos finansų kontrolės taisykles.9. Finansų kontrolė viešojoje įstaigoje atliekama atsižvelgiant į jos vadovo patvirtintasfinansų kontrolės taisykles, įstaigos veiklos ypatumus, apskaitos ir informacinę sistemą bei turtoapsaugos būklę.10. Atliekant finansų kontrolę, privaloma laikytis nuoseklumo:10.1. išankstinė finansų kontrolė – kontrolė, atliekama prieš įgyvendinant finansiniussprendimus, kurie gali būti priimami tik tada, kai juos patvirtina atsakingas už kontrolę darbuotojas.Šios kontrolės metu nustatoma projekto, įsipareigojimo arba sandorio tikslingumas, įvertinama, artam tikslui numatyta lėšų, ar jų pakaks.10.2. einamoji finansų kontrolė – lėšų naudojimo metu atliekama kontrolė, kurios metuužtikrinama, kad lėšos ir materialinės vertybės būtų naudojamos pagal paskirtį, tinkamai saugomosir įtraukiamos į apskaitą, priimti sprendimai ir patvirtintos programos vykdomos nustatytu laiku irteisėtai, atliekant darbus, perkant prekes ir paslaugas, būtų laikomasi sutartyse nustatytų sąlygų.10.3. paskesnioji finansų kontrolė – kontrolė po viešosios įstaigos sprendimų dėl josvaldomo turto panaudojimo vykdymo, kurios metu tikrinama, kaip yra atlikti veiksmai. Jospaskirtis – patikrinti, ar teisėtai ir pagal paskirtį naudojamos materialiosios, nematerialiosios irfinansinės vertybės, ar nebuvo teisės aktų, vadovų nurodymų pažeidimų bei piktnaudžiavimų.Vykdant paskesniąją finansų kontrolę numatomos priemonės jos metu nustatytiems trūkumamspašalinti. Šios kontrolės negali atlikti darbuotojas, atsakingas už išankstinę finansų kontrolę.11. Už išankstinę, einamąją ir paskesniąją finansų kontrolę yra atsakingi viešosios įstaigosvadovo paskirti darbuotojai.12. Viešosios įstaigos vyriausiasis buhalteris (buhalteris) atsako už:12.1. tinkamą apskaitos tvarkymo kontrolę;12.2. atsiskaitymų kontrolę;12.3. išankstinę finansų kontrolę, kurios metu nustatoma, ar ūkinės operacijos busatliekamos neviršijant patvirtintų sąmatų, ar atitinka patvirtintus asignavimus, ar ūkinės operacijosdokumentai yra tinkamai parengti, ar ūkinė operacija yra teisėta.13. Vyriausiasis buhalteris (buhalteris), vykdydamas išankstinę finansų kontrolę, pasirašoarba atsisako pasirašyti atitinkamus dokumentus, leidžiančius atlikti ūkinę operaciją.14. Vyriausiasis buhalteris (buhalteris):14.1. pasirašydamas ūkinės operacijos dokumentus, patvirtina, kad ūkinė operacija yrateisėta, dokumentai, susiję su ūkinės operacijos atlikimu, tinkamai parengti ir kad jai atlikti pakakspatvirtintų asignavimų;14.2. ūkinės operacijos dokumentus grąžina juos rengusiam darbuotojui, jeigu išankstinėsfinansų kontrolės metu nustato, kad ūkinė operacija yra neteisėta arba kad jai atlikti nepakakspatvirtintų asignavimų, kad ūkinę operaciją pagrindžiantys dokumentai yra netinkamai parengti;nustatęs šiuos faktus, privalo atsisakyti pasirašyti ūkinės operacijos dokumentus ir, nurodydamas

atsisakymo priežastis, apie tai raštu pranešti viešosios įstaigos vadovui, kuris gali atsisakyti tvirtintiūkinę operaciją arba raštu nurodyti ją atlikti;14.3. atlikdamas išankstinę finansų kontrolę, turi teisę be atskiro viešosios įstaigos vadovonurodymo gauti iš įstaigos darbuotojų raštiškus ir žodinius paaiškinimus dėl dokumentų ūkineioperacijai atlikti parengimo bei ūkinės operacijos atlikimo ir dokumentų kopijas.15. Vykdant su apskaitos sistema susijusią vidaus kontrolę siekiama, kad:15.1. ūkinės operacijos būtų atliekamos pagal bendrą ar konkretų viešosios įstaigos vadovųįgaliojimą;15.2. visos ūkinės operacijos ir kiti įvykiai būtų tiksliai registruojami, pateikiant teisingassumas atitinkamo laikotarpio sąskaitose, kad būtų galima parengti finansinę atskaitomybę pagalgaliojančius normatyvinius aktus;15.3. priėjimas prie turto ir apskaitos įrašų būtų galimas tik viešosios įstaigos vadovuileidus;15.4. dokumentuose užregistruotas turtas reguliariai būtų lyginamas su egzistuojančiu turtuir, radus skirtumų, būtų imamasi atitinkamų veiksmų.IV. VIEŠOSIOS ĮSTAIGOS VADOVO PAREIGOS IR KOMPETENCIJA16. Viešosios įstaigos vadovas:16.1. yra atsakingas už efektyvios viešosios įstaigos vidaus kontrolės, įskaitant finansųkontrolę, sukūrimą, jos veikimą ir tobulinimą;16.2. diegdamas vidaus kontrolę, įskaitant finansų kontrolę, atsižvelgia į tvarkoje nurodytustikslus;16.3. užtikrina, kad, kuriant vidaus kontrolės sistemą viešojoje įstaigoje, būtų atsižvelgta įteisės aktų, veiklos planų, procedūrų, darbo reglamentų (darbo tvarkos taisyklių), sutarčiųlaikymąsi, veiklos ir finansinės informacijos patikimumą, veiklos veiksmingumą, turto apsaugą;16.4. paskiria darbuotojus, atsakingus už vidaus kontrolės atskirų dalių vykdymą;16.5. kiekvienais metais teikiamoje viešosios įstaigos veiklos ataskaitoje atsiskaito už vidauskontrolės būklę įstaigoje;16.6. užtikrina, kad būtų pašalinti atsakingų asmenų nurodyti ir auditorių nustatyti vidauskontrolės, įskaitant finansų kontrolę, trūkumai ir jų atsiradimą lemiantys veiksniai;16.7. priima sprendimą dėl audito ataskaitoje pateiktų rekomendacijų įgyvendinimo iružtikrina, kad sprendimas būtų įgyvendintas ne vėliau kaip per šiame sprendime nurodytusrekomendacijų įgyvendinimo terminus;16.8. savininkui pareikalavus, pateikia visą informaciją apie vidaus kontrolės tvarkosįgyvendinimą viešojoje įstaigoje.V. TVARKOS APRAŠO ĮGYVENDINIMO PRIEŽIŪRA IR KONTROLĖ17. Už tvarkos įgyvendinimą atsakingas viešosios įstaigos vadovas.18. Tvarkos įgyvendinimą vertina Savivaldybės Kontrolės ir audito tarnyba ir Savivaldybėsadministracijos Centralizuotas vidaus audito skyrius.____________________