2009 metinÄ AB Å iaulių banko ir banko grupÄs ... - Å iaulių Bankas
2009 metinÄ AB Å iaulių banko ir banko grupÄs ... - Å iaulių Bankas
2009 metinÄ AB Å iaulių banko ir banko grupÄs ... - Å iaulių Bankas
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
<strong>AB</strong> ŠIAULIŲ BANKAS<br />
FINANSINIŲ ATASKAITŲ AIŠKINAMASIS RAŠTAS<br />
<strong>2009</strong>M. GRUODŽIO 31 D.<br />
(Visos sumos pateiktos tūkst. litų, jei nenurodyta kitaip)<br />
APSKAITOS PRINCIPAI (TĘSINYS)<br />
Dukterinių įmonių konsolidavimas<br />
Dukterinės įmonės yra visos įmonės (įskaitant specialios pask<strong>ir</strong>ties įmones), kurių finansinę <strong>ir</strong> veiklos politiką kontroliuoja<br />
Grupė. Paprastai tokia kontrolė užtikrinama turint daugiau negu pusę balsavimo teisių. Sprendžiant, ar Grupė kontroliuoja<br />
kitą įmonę, atsižvelgiama į galimų balsavimo teisių, kurios gali būti realizuojamos ar konvertuojamos, egzistavimą <strong>ir</strong> įtaką.<br />
Dukterinės įmonės visiškai konsoliduojamos nuo datos, kai Grupė įgyja šių įmonių kontrolę <strong>ir</strong> nebekonsoliduojamos nuo<br />
datos, kai ši kontrolė prarandama.<br />
Grupė traktuoja sandorius su mažumos akcininkais, kaip sandorius su šalimis, esančiomis išorinėmis Grupės atžvilgiu. Iš<br />
pardavimų mažumos akcininkams Grupė gauna pelną ar nuostolius, kurie apskaitomi bendrųjų pajamų ataskaitoje. P<strong>ir</strong>kimų iš<br />
mažumos akcininkų rezultate ats<strong>ir</strong>anda prestižas, kurį sudaro sk<strong>ir</strong>tumas tarp bet kokio sumokėto atlygio bei dukterinės<br />
įmonės grynojo turto apskaitinės vertės įsigytos atitinkamos dalies.<br />
Sandoriai tarp Grupės įmonių, likučiai bei nerealizuotas pelnas iš sandorių tarp Grupės įmonių yra eliminuojami. Nerealizuoti<br />
nuostoliai taip pat eliminuojami, nebent po sandorio galima įrodyti, jog perleisto turto vertė sumažėjo. Kur buvo būtina,<br />
dukterinių įmonių apskaitos principai buvo pakoreguoti, kad atitiktų apskaitos principus, taikomus Banke.<br />
Dukterinės įmonės atsk<strong>ir</strong>ose finansinėse ataskaitose yra apskaitomos įsigijimo savikaina, t.y. pajamos iš investicijos<br />
pripažįstamos tik ta dalimi, kurią <strong>Bankas</strong> gauna kaip sukaupto (po įsigijimo datos) įmonės pelno pask<strong>ir</strong>stymą. Sumos, gautos<br />
iš dukterinių įmonių <strong>ir</strong> v<strong>ir</strong>šijančios tokį pelno pask<strong>ir</strong>stymą, yra apskaitomos kaip investicijos vertės mažinimas.<br />
Užsienio valiutų perskaičiavimas<br />
(a) Funkcinė <strong>ir</strong> pateikimo valiuta<br />
Kiekvienos Grupės įmonės finansinių ataskaitų duomenys pateikiami valiuta, kuri yra p<strong>ir</strong>minės ekonominės aplinkos, kurioje<br />
įmonė vykdo veikla, valiuta (funkcinė valiuta). Sumos konsoliduotose finansinėse ataskaitose pateikiamos litais, kurie yra<br />
Bendrovės funkcinė <strong>ir</strong> pateikimo valiuta.<br />
(b) Sandoriai <strong>ir</strong> likučiai<br />
Visas piniginis turtas <strong>ir</strong> piniginiai įsipareigojimai užsienio valiuta yra perskaičiuoti į litus (Lt) pagal ataskaitinio laikotarpio<br />
pabaigoje galiojusį oficialų Lietuvos <strong>banko</strong> užsienio valiutos keitimo kursą. Pelnas arba nuostolis, ats<strong>ir</strong>adęs dėl šio<br />
perskaičiavimo, apskaitomas atitinkamo laikotarpio bendrųjų pajamų ataskaitoje. Visi nepiniginiai įsipareigojimai <strong>ir</strong> turtas<br />
yra perskaičiuoti pagal įsigijimo metu galiojusį keitimo kursą.<br />
Operacijos užsienio valiutomis apskaitomos litais pagal operacijos atlikimo metu galiojusį keitimo kursą. Keitimo kurso<br />
sk<strong>ir</strong>tumai dėl operacijų užsienio valiutomis apskaitomi bendrųjų pajamų ataskaitoje operacijos vykdymo metu, naudojant tuo<br />
metu galiojantį keitimo kursą.<br />
Išvestinės finansinės priemonės<br />
Išvestinės finansinės priemonės, apimančios valiutos keitimo išankstinius (forward) sandorius, apsikeitimo sandorius (swap),<br />
pas<strong>ir</strong>inkimo (option) sandorius (išleistus <strong>ir</strong> nup<strong>ir</strong>ktus) bei kitas išvestines finansines priemones, pradžioje apskaitomos<br />
balanse tikrąja verte išvestinės finansinės priemonės sutarties sudarymo dieną. Tikrosios vertės yra nustatomos pagal rinkos<br />
kainas ar pas<strong>ir</strong>inkimo sandorių įkainojimo metodus. Visos išvestinės finansinės priemonės pripažįstamos turtu, jei tikroji<br />
vertė yra teigiama, arba įsipareigojimais, jei tikroji vertė yra neigiama.<br />
Prekybai laikomų išvestinių finansinių priemonių tikrosios vertės pasikeitimai yra įtraukiami į grynąsias prekybines pajamas.<br />
Tam tikri išvestinių finansinių priemonių sandoriai, nors <strong>ir</strong> teikia efektyvų ekonominį rizikos valdymo (hedžingo) efektą<br />
pagal Grupės rizikos valdymo politiką, nėra laikomi rizikos valdymo priemonėmis pagal tam tikras 39 TAS nuostatas, dėl to<br />
jie apskaitomi kaip prekybai laikomos išvestinės finansinės priemonės, o pelnas ar nuostoliai dėl jų tikrosios vertės<br />
pasikeitimo apskaitomi bendrųjų pajamų ataskaitoje.<br />
Finansinių priemonių sudengimas<br />
Finansinis turtas <strong>ir</strong> įsipareigojimai yra sudengiami <strong>ir</strong> balanse atskleidžiami grynąja verte tik tuomet, kai egzistuoja teisiškai<br />
pagrįsta teisė sudengti pripažintas sumas bei yra ketinimas sudengti tokias sumas grynąja verte, arba vienu metu realizuoti<br />
turtą bei įvykdyti įsipareigojimus.<br />
14 iš 144