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Bilancio Semestrale consolidato
Note al Bilancio Semestrale consolidato
Parte A) Politiche contabili
A1) Parte generale
Sezione 1 - Dichiarazione di conformità
ai principi contabili internazionali
Come previsto dal Regolamento Emittenti n.° 11971 del 14 maggio
1999, modificato ed integrato dalla delibera Consob n.° 14990 del 14
aprile 2005 e successive, la presente Relazione semestrale consolidata
è redatta in conformità ai principi contabili emanati dall’ International
Accounting Standards Board (IASB) (inclusi i documenti interpretativi SIC
e IFRIC) omologati dalla Commissione Europea fino al 30 giugno 2007, ai
sensi del Regolamento dell’Unione Europea n. 1606 del 19 luglio 2002.
Tale Regolamento è stato recepito in Italia a seguito del Decreto
Legislativo 28 febbraio 2005 n.° 38, secondo il quale il Gruppo è
tenuto a predisporre i propri bilanci consolidati in base ai principi
contabili internazionali “International Financial Reporting Standards”
(IAS/IFRS) emanati dallo IASB, come recepiti dall’Unione Europea.
In particolare, l’art. 81 della citata delibera Consob prevede che
il contenuto della Relazione semestrale sia conforme al principio
contabile internazionale applicabile per l’informativa finanziaria
infrannuale (IAS 34). In base al paragrafo 10 del citato IAS 34, il
Gruppo si è avvalso della facoltà di redigere la Relazione semestrale
consolidata in versione sintetica.
La Relazione semestrale che, come prescritto dal richiamato articolo
della delibera Consob, include anche apposita sezione relativa
all’informativa sulla Capogruppo redatta in base ai medesimi principi
contabili internazionali, è stata sottoposta a revisione contabile
limitata da parte della Società KPMG S.p.A.
Sezione 2 - Principi generali
di redazione
La redazione della Relazione semestrale consolidata è avvenuta,
come detto sopra, in base ai principi contabili internazionali omologati
dalla Commissione Europea. A livello interpretativo e di supporto
nell’applicazione, sono stati utilizzati i seguenti documenti, seppure
non omologati dalla Commissione Europea:
• Framework for the Preparation and Presentation of Financial
Statements emanato dallo IASB nel 2001;
• Implementation Guidance, Basis for Conclusions, IFRIC ed eventuali
altri documenti predisposti dallo IASB o dall’IFRIC (International
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Relazione Semestrale Consolidata al 30 giugno 2007 · UniCredit Group
Financial Reporting Interpretations Committee) a complemento dei
principi contabili emanati;
• i documenti interpretativi sull’applicazione degli IAS/IFRS in
Italia predisposti dall’Organismo Italiano di Contabilità (OIC) e
dall’Associazione Bancaria Italiana (ABI).
La Relazione semestrale è costituita dallo stato patrimoniale, dal
conto economico, dal prospetto delle variazioni del patrimonio netto,
dal rendiconto finanziario (elaborato applicando il metodo “indiretto”)
e dalle note al bilancio semestrale.
A questo riguardo si è fatto riferimento agli schemi emanati dalla Banca
d’Italia con la circolare n.° 262 del 22 dicembre 2005, esponendo il
confronto delle risultanze semestrali, per lo stato patrimoniale, con i
dati al 31 dicembre 2006, mentre per il conto economico con i dati del
corrispondente periodo dell’esercizio precedente (30 giugno 2006).
Gli schemi di bilancio e le note al bilancio semestrale sono redatti in
migliaia di euro.
I dati relativi al primo semestre 2006 sono stati rideterminati
per tener conto degli effetti del completamento della Purchase
Price Allocation relativa all’aggregazione con il Gruppo HVB. Si
ricorda infatti che il primo consolidamento del Gruppo HVB è stato
effettuato nel bilancio 2005 secondo quanto previsto dall’IFRS 3,
provvedendo all’allocazione del costo di acquisizione ai fair value delle
attività, passività e passività potenziali acquisite. In base a quanto
permesso dall’IFRS 3, la contabilizzazione iniziale dell’operazione di
aggregazione del gruppo HVB, nel bilancio consolidato dell’esercizio
2005, oltre che nella semestrale 2006, era stata determinata solo
provvisoriamente. Il completamento dell’allocazione del costo di
acquisizione è avvenuto entro i termini previsti dall’IFRS 3 (31 ottobre
2006) e complessivamente non ha determinato significative variazioni
ai fair value delle attività, passività e passività potenziali acquisite
precedentemente iscritti. In ogni caso, le variazioni intervenute hanno
determinato, tra gli altri, la rettifica dei saldi patrimoniali ed economici
dell’ex-Gruppo HVB al 30 giugno 2006 utilizzati ai fini comparativi.
La relazione semestrale è accompagnata da una relazione sulla
gestione nella quale vengono utilizzati schemi di bilancio riclassificati,
il cui raccordo con quelli ufficiali è presentato nel capitolo “Altre
informazioni”.
Nello stesso capitolo della relazione sulla gestione viene inoltre
riportato il raccordo tra l’utile netto ed il patrimonio netto della
società capogruppo con i corrispondenti valori del consolidato.
I criteri di valutazione sono adottati nell’ottica della continuità
dell’attività aziendale e rispondono ai principi di competenza, di
rilevanza e significatività dell’informazione contabile e di prevalenza
della sostanza economica sulla forma giuridica.