La lettera di patronage e l'impatto sull'indebitamento dell'ente locale ...

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Bilancio e contabilità
dell’ente di bilanciare l’attuazione del programma
degli investimenti con i flussi finanziari positivi
di medio termine.
Il ‘‘saldo servizi c/terzi’’ rileva eventuali ‘‘deficit
delle partite di giro’’, che si determina quando spese
effettivamente sostenute vengono coperte con accertamenti
fittizi che rimangono come residui attivi senza
poter essere mai riscossi in quanto insussistenti.
Il ‘‘saldo anticipazioni/finanziamenti a breve’’ segnala
la capacità dell’ente di reintegrare le anticipazioni
di cassa/finanziamenti a breve ottenuti dal sistema
finanziario; all’opposto il ‘‘saldo concessione/riscossione
crediti’’ indica il risultato dell’attività
di finanziamento effettuato dall’ente a favore di
soggetti terzi, con obbligo di restituzione.
I dati dei 12 Comuni e alcune
considerazioni sintetiche
La tavola 3 mostra il riepilogo dei saldi finanziari
riclassificati pro-capite dei 12 Comuni prescelti.
Tavola 3
Riepilogo dei saldi di cassa pluriennali riclassificati (pro-capite)
Comune Classe Fondo
di cassa
31/12/2004
A
Saldo
corrente
gestione
libera
B
Entrate
c/capitale
a gestione
ordinaria
C
Saldo
corrente
gestione
complessiva
D=B+C
La situazione iniziale del fondo di cassa rientra
nell’intervallo da un minimo di 4 euro pro-capite
del Comune numero 4 a 500 euro del Comune numero
3.
I Comuni numero 8 e numero 10 presentano la situazione
finanziaria più critica; il saldo corrente
della gestione libera è fortemente negativo (rispettivamente
‘‘-328’’ e ‘‘-171’’), e non riesce ad essere
controbilanciato neanche con il ricorso agli oneri
di urbanizzazione a finanziamento di spese correnti
nel massimo consentito dalla normativa. Il saldo
positivo di parte capitale, incrociato con il dato anch’esso
positivo del saldo anticipazioni, segnala un
utilizzo per cassa di entrate vincolate difficilmente
reintegrabili. Il Comune numero 8 presentava al 31
dicembre 2009 un saldo positivo delle anticipazioni/finanziamenti
a breve (cioè anticipazioni non
reintegrate) di euro ‘‘+145’’, quasi il doppio del
Comune numero 10. La situazione dell’ente è resa
ancora più grave da un saldo concessione/riscossione
di crediti negativo (‘‘-42’’); escludendo l’ipotesi
di investimento redditizio di disponibilità liquide in
Saldo
di parte
capitale
E
Saldo
partite
di giro
F
Saldo anticipazioni/finanziamenti
a breve
G
Saldo
concessione/
riscossione
crediti
H
Fondo
di cassa
31/12/2009
I=A+D+E+
F+G+H
1 0-10.000 164 -306 383 78 -394 4 149 0 0
2 0-10.000 484 287 78 365 -35 -17 0 1 798
3 0-10.000 500 78 72 150 -152 -1 0 0 498
4
5
6
7
8
9
10
11
12
284 4/2012
................
10.000-
50.000
10.000-
50.000
10.000-
50.000
50.000-
100.000
50.000-
100.000
50.000-
100.000
100.000-
200.000
100.000-
200.000
100.000-
200.000
4 -62 251 190 -281 -26 114 0 0
453 -43 120 77 -211 3 0 -26 296
318 3 96 99 -132 6 0 0 291
212 458 125 583 -550 35 0 1 280
88 -328 120 -208 54 -6 145 -42 0
28 -92 321 228 -214 11 0 18 72
40 -171 74 -98 18 13 79 0 10
70 536 155 691 41 -24 0 1 778
175 -207 276 69 -176 -4 0 24 88