MARCOLIN S.P.A. PROSPETTO INFORMATIVO MARCOLIN S.P.A.

RICONCILIAZIONE TRA CONTO ECONOMICO SECONDO I PRINCIPI ITALIANI E CONTO ECONOMICO IAS/IFRS AL 1° GENNAIO 2004
PRINCIPI EFFETTI
ITALIANI TRANS. IAS/IFRS
(euro migliaia) NOTE 2004 IAS/IFRS 2004
Valore della produzione
Costi della produzione:
172.417 - 172.417
per materie prime (48.101) - (48.101)
per servizi 12) (48.504) (61) (48.565)
per godimento beni di terzi (16.219) - (16.219)
per il personale: (40.385) 225 (40.160)
a) salari e stipendi e oneri sociali (39.177) - (39.177)
c) trattamento fine rapporto 13) (888) 225 (663)
d) trattamento di quiescenza e simili, altri (320) - (320)
ammortamenti e svalutazioni 14) (7.101) (426) (7.527)
variazione delle rimanenze di materie prime (881) - (881)
accantonamenti per rischi 15) (866) 4 (862)
oneri diversi (1.133) - (1.133)
Totale costi della produzione (163.190) (258) (163.448)
Proventi e oneri finanziari (3.282) - (3.282)
Rettifiche di valore di attività finanziarie 211 - 211
Proventi e oneri straordinari (132) - (132)
Risultato prima delle imposte 6.024 (258) 5.766
Imposte sul reddito 16) (4.865) 15 (4.851)
Utile dell’esercizio 1.159 (243) 915
Note al prospetto di riconciliazione al 31 dicembre 2004 e al 1 Gennaio 2005
1) Costi di ricerca, sviluppo, pubblicità
Come detto precedentemente, alcune tipologie di costi, capitalizzabili in base ai principi contabili italiani, non presentano
i requisiti per l’iscrizione tra le immobilizzazioni immateriali secondo lo IAS 38. Ai fini IFRS i costi di ricerca
e di pubblicità non possono essere capitalizzati. La voce è stata pertanto diminuita per circa Euro 92 migliaia.
L’effetto complessivo negativo sul patrimonio netto aziendale, pari ad Euro 60 migliaia, è calcolato al netto dell’effetto
fiscale collegato pari ad Euro 32 migliaia. In contropartita è stato addebitato il conto costi per servizi per Euro 121
migliaia, stornati i costi per ammortamenti per Euro 67 migliaia e addebitato il conto imposte per Euro 18 migliaia.
2) Concessioni, licenze e marchi.
Si tratta della riclassificazione di una voce che per i principi italiani era considerata un costo pluriennale, contabilizzata
nei risconti attivi, che ai fini IAS/IFRS è da considerare quale immobilizzazione immateriale (up-front fees su
contratti di licenza) soggetta ad ammortamento.
Considerato che la vita utile di tale costo rimane invariata la riclassificazione non da effetti economico-patrimoniali.
3) Differenza di consolidamento
La voce è composta dall’avviamento emerso a seguito dell’acquisizione del gruppo Cèbè e della Creative Optics, successivamente
incorporata da Marcolin USA. In base agli IAS/IFRS tale avviamento, iscritto nella voce “differenza di consolidamento”
nel bilancio consolidato, non è più ammortizzato sistematicamente bensì assoggettato ad una valutazione,
effettuata con frequenza annuale, ai fini dell’identificazione di un’eventuale perdita di valore (cd. impairment test).
La valutazione con il metodo dell’ impairment effettuata sia al 1°gennaio 2004 che al 31 dicembre 2004 ha determinato
l’esigenza di ridurre il valore attribuibile alla differenza di consolidamento nelle misure di seguito indicate:
- Marcolin USA Euro 3.346
- Cèbè S.A. Euro 800
Totale Euro 4.146
120