MARCOLIN S.P.A. PROSPETTO INFORMATIVO MARCOLIN S.P.A.
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(euro migliaia) PRINCIPI EFFETTI ITALIANI TRANS. IAS/IFRS NOTE 1-01-2004 IAS/IFRS 01/01/2004 Capitale Sociale 23.597 - 23.597 Azioni Proprie - - - Riserva da sovrapprezzo azioni 21.950 - 21.950 Altre riserve 7) 2.380 (1.620) 760 Differenze di conversione 7) (8.525) 8.525 - Utili a nuovo 18.093 (7.281) 10.812 Utile d'esercizio (4.152) - (4.152) Totale patrimonio netto 11) 53.342 (375) 52.967 Fondi di trattamento di quiescenza 8) 866 (78) 788 Fondi per imposte 9) 194 1.895 2.088 Altri fondi 5) 1.209 (64) 1.145 TFR 10) 4.374 (381) 3.993 Debiti v/ banche 58.034 - 58.034 Debiti vs/altri 41.708 - 41.708 Ratei e risconti passivi 1.230 - 1.230 Totale Passività 107.614 1.372 108.986 Totale passivo e netto 160.957 996 161.953 1) Costi di ricerca, sviluppo e pubblicità. Alcune tipologie di costi, capitalizzabili in base ai principi contabili italiani, non presentano i requisiti per l’iscrizione tra le immobilizzazioni immateriali secondo lo IAS 38. Ai fini IFRS i costi di ricerca e di pubblicità non possono essere capitalizzati. La voce è stata pertanto diminuita per circa Euro 38 migliaia. L’effetto complessivo negativo sul patrimonio netto aziendale, pari ad euro 25 mila, è calcolato al netto dell’effetto fiscale collegato pari ad euro 13 mila. 2) Concessioni, licenze e marchi. Si tratta della riclassificazione di una voce che per i principi italiani era considerata un costo pluriennale, contabilizzata nei risconti attivi, che ai fini IAS/IFRS è da considerare quale immobilizzazione immateriale (up-front fees su contratti di licenza) soggetta ad ammortamento. Considerato che la vita utile di tale costo rimane invariata la riclassificazione non dà effetti economico-patrimoniali. 3) Differenza di consolidamento La voce è composta dall’avviamento emerso a seguito dell’acquisizione del gruppo Cèbè e della Creative Optics, successivamente incorporata da Marcolin USA. In base agli IAS/IFRS tale avviamento, iscritto nella voce “differenza di consolidamento” nel bilancio consolidato, non è più ammortizzato sistematicamente bensì assoggettato ad una valutazione, effettuata con frequenza annuale, ai fini dell’identificazione di un’eventuale perdita di valore (cd. impairment test). La valutazione con il metodo dell’impairment al 1°gennaio 2004 ha determinato l’esigenza di ridurre il valore attribuibile alla differenza di consolidamento nelle misure di seguito indicate: - Marcolin USA Euro 2.785 - Cèbè S.A. Euro 800 Totale Euro 3.585 La voce è stata pertanto diminuita per circa Euro 3.585 migliaia con pari effetto sul patrimonio netto consolidato. 4) Terreni e fabbricati Come già indicato in precedenza i terreni e fabbricati di proprietà della capogruppo sono stati oggetto di valutazione in base al fair value alla data di transizione. 116
Inoltre, secondo i principi contabili italiani, i terreni pertinenziali ai fabbricati sono ammortizzati unitamente ai fabbricati stessi, mentre secondo gli IAS/IFRS essi devono essere classificati separatamente e non ammortizzati. L’effetto combinato della valutazione in base ai principi IAS/IFRS dell’incremento di valore per valutazione al fair value dei terreni e fabbricati e dell’eliminazione dell’ammortamento accumulato sui terreni ha determinato un incremento del Patrimonio netto al 1° gennaio 2004 di Euro 2.931 migliaia a fronte di un aumento della voce terreni e fabbricati per totali Euro 7.139, dell’aumento del relativo fondo di Euro 2.468 migliaia ed all’iscrizione di imposte differite passive per Euro 1.740 migliaia. 5) Crediti verso clienti La voce diminuisce di Euro 64 migliaia per effetto della riclassificazione del fondo oscillazione cambi in quanto lo stesso non aveva le caratteristiche per rimanere iscritto quale fondo rischi ai fini IAS/IFRS. 6) Crediti per imposte anticipate La rettifica apportata alla voce Costi di ricerca, sviluppo e pubblicità (Nota 1) ha sortito un effetto imposte anticipate pari ad Euro 13 migliaia. 7) Utili a nuovo Tale voce include l’effetto cumulato della transizione agli IAS/IFRS al 1°gennaio 2004 derivante da riclassificazioni di riserve patrimoniali e rettifiche. Tale voce può essere suddivisa nelle due componenti: - Altre riserve per Euro 4.551 migliaia; - Riserve di utile (11.832) migliaia. 8) Fondo trattamento di quiescenza Il valore del fondo Indennità Suppletiva di Clientela (FISC) per i contratti di agenzia differisce se calcolato secondo le modalità previste dal Principio Contabile 19 del CNDDCC o secondo lo IAS 37. Lo IAS 37, infatti, richiede lo sviluppo di una valutazione del debito basato su tecniche attuariali che permettano di esprimere il valore attuale del beneficio maturato alla data di bilancio. Ai fini IFRS il FISC deve essere diminuito per Euro 78 migliaia. L’effetto complessivo positivo sul patrimonio netto aziendale, pari ad Euro 49 migliaia, è calcolato al netto dell’effetto fiscale collegato pari ad Euro 29 migliaia. 9) Fondi per imposte differite L’incremento di tale voce è relativo allo stanziamento di imposte differite sugli impatti delle rettifiche effettuate in applicazione degli IAS/IFRS, calcolate in base all’aliquota attesa al momento di utilizzo delle stesse. Le rettifiche evidenziate nelle note precedenti comportano il seguente effetto sui debiti per imposte differite: DESCRIZIONE (euro migliaia) DEBITI PER IMPOSTE DIFFERITE 2003 Principi contabili italiani 194 Terreni e fabbricati 1.740 Fondo trattamento di quiescenza 29 Costi del personale (TFR) 126 Totale rettifiche sulla fiscalità differita 1.895 Principi IAS/IFRS 2.088 10) Costi del personale (TFR) I benefici garantiti ai dipendenti erogati in coincidenza o successivamente alla cessazione del rapporto di lavoro attraverso programmi a benefici definiti sono soggetti a valutazioni attuariali per esprimere il valore attuale del beneficio maturato alla data di bilancio, tenuto conto dei futuri incrementi retributivi e del turnover del personale stimati a tale data. Tale differenza valutativa ha determinato un decremento del Fondo Trattamento di Fine di rapporto per Euro 381 mila. L’effetto complessivo positivo sul patrimonio netto aziendale, pari ad euro 255 mila, è calcolato al netto dell’effetto fiscale collegato pari ad euro 126 mila. 117
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(euro migliaia) PRINCIPI EFFETTI<br />
ITALIANI TRANS. IAS/IFRS<br />
NOTE 1-01-2004 IAS/IFRS 01/01/2004<br />
Capitale Sociale 23.597 - 23.597<br />
Azioni Proprie - - -<br />
Riserva da sovrapprezzo azioni 21.950 - 21.950<br />
Altre riserve 7) 2.380 (1.620) 760<br />
Differenze di conversione 7) (8.525) 8.525 -<br />
Utili a nuovo 18.093 (7.281) 10.812<br />
Utile d'esercizio (4.152) - (4.152)<br />
Totale patrimonio netto 11) 53.342 (375) 52.967<br />
Fondi di trattamento di quiescenza 8) 866 (78) 788<br />
Fondi per imposte 9) 194 1.895 2.088<br />
Altri fondi 5) 1.209 (64) 1.145<br />
TFR 10) 4.374 (381) 3.993<br />
Debiti v/ banche 58.034 - 58.034<br />
Debiti vs/altri 41.708 - 41.708<br />
Ratei e risconti passivi 1.230 - 1.230<br />
Totale Passività 107.614 1.372 108.986<br />
Totale passivo e netto 160.957 996 161.953<br />
1) Costi di ricerca, sviluppo e pubblicità.<br />
Alcune tipologie di costi, capitalizzabili in base ai principi contabili italiani, non presentano i requisiti per l’iscrizione<br />
tra le immobilizzazioni immateriali secondo lo IAS 38. Ai fini IFRS i costi di ricerca e di pubblicità non possono<br />
essere capitalizzati. La voce è stata pertanto diminuita per circa Euro 38 migliaia. L’effetto complessivo negativo sul<br />
patrimonio netto aziendale, pari ad euro 25 mila, è calcolato al netto dell’effetto fiscale collegato pari ad euro 13 mila.<br />
2) Concessioni, licenze e marchi.<br />
Si tratta della riclassificazione di una voce che per i principi italiani era considerata un costo pluriennale, contabilizzata<br />
nei risconti attivi, che ai fini IAS/IFRS è da considerare quale immobilizzazione immateriale (up-front fees su<br />
contratti di licenza) soggetta ad ammortamento.<br />
Considerato che la vita utile di tale costo rimane invariata la riclassificazione non dà effetti economico-patrimoniali.<br />
3) Differenza di consolidamento<br />
La voce è composta dall’avviamento emerso a seguito dell’acquisizione del gruppo Cèbè e della Creative Optics, successivamente<br />
incorporata da Marcolin USA. In base agli IAS/IFRS tale avviamento, iscritto nella voce “differenza di<br />
consolidamento” nel bilancio consolidato, non è più ammortizzato sistematicamente bensì assoggettato ad una valutazione,<br />
effettuata con frequenza annuale, ai fini dell’identificazione di un’eventuale perdita di valore (cd. impairment<br />
test).<br />
La valutazione con il metodo dell’impairment al 1°gennaio 2004 ha determinato l’esigenza di ridurre il valore attribuibile<br />
alla differenza di consolidamento nelle misure di seguito indicate:<br />
- Marcolin USA Euro 2.785<br />
- Cèbè S.A. Euro 800<br />
Totale Euro 3.585<br />
La voce è stata pertanto diminuita per circa Euro 3.585 migliaia con pari effetto sul patrimonio netto consolidato.<br />
4) Terreni e fabbricati<br />
Come già indicato in precedenza i terreni e fabbricati di proprietà della capogruppo sono stati oggetto di valutazione<br />
in base al fair value alla data di transizione.<br />
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