MARCOLIN S.P.A. PROSPETTO INFORMATIVO MARCOLIN S.P.A.
MARCOLIN S.P.A. PROSPETTO INFORMATIVO MARCOLIN S.P.A. MARCOLIN S.P.A. PROSPETTO INFORMATIVO MARCOLIN S.P.A.
DETTAGLIO (INDEBITAMENTO) DISPONIBILITÀ FINANZIARIE NETTE FINALI (euro migliaia) 31.12.2005 31.12.2004 Azioni proprie 947 947 Disponibilità liquide 10.071 9.280 Finanziamenti a breve termine (53.642) (25.721) Finanziamenti a lungo termine (2.607) (29.031) Totale Posizione Finanziaria Netta (45.232) (44.526) 20.1.6 Prospetto delle variazioni di patrimonio netto consolidato per gli esercizi chiusi al 31 dicembre 2005 e 2004 redatto secondo i Principi Contabili Internazionali. (euro migliaia) CAPITALE RISERVA DA ALTRE UTILI UTILE PATRIMONIO TOTALE SOCIALE SOVRAPPREZZO RISERVE (PERDITE) (PERDITA) NETTO PATRIMONIO AZIONI PORTATI A NUOVO DELL’ESERCIZIO DI TERZI NETTO 01.01.2004 23.597 21.950 (375) 11.947 (4.152) - 52.967 Riparto risultato esercizio precedente (4.152) 4.152 - Differenza di Conversione (704) (704) Risultato di Esercizio 915 915 Saldo Finale 31.12.2004 23.597 21.950 (1.079) 7.796 915 - 53.178 31.12.2004 23.597 21.950 (1.079) 7.796 915 - 53.178 Riparto risultato esercizio precedente 915 (915) - Differenza di Conversione 1.173 (21) 1.152 IAS 32 (354) (592) (947) Risultato di Esercizio (16.690) (16.690) Saldo Finale 31.12.2005 23.242 21.950 94 8.097 (16.690) - 36.693 20.1.7 Principi di consolidamento e tassi di conversione in euro relativi al bilancio consolidato relativo agli esercizi chiusi al 31 dicembre 2005 e 2004 redatto secondo i Principi Contabili Internazionali. La metodologia di consolidamento adottata è la seguente. Sono consolidate con il metodo integrale le società in cui il Gruppo esercita il controllo (“Società Controllate”), sia in forza del possesso azionario diretto o indiretto della maggioranza delle azioni con diritto di voto che per effetto dell’esercizio di una influenza dominante espressa dal potere di determinare, anche indirettamente, le scelte finanziarie e gestionali delle società, ottenendone i benefici relativi, anche prescindendo da rapporti di natura azionaria. L’eventuale esistenza di potenziali diritti di voto esercitabili alla data di bilancio sono considerati al fine della determinazione del controllo. Le società controllate vengono consolidate a partire dalla data nella quale si assume il controllo e sono deconsolidate a partire dalla data nella quale cessa il controllo. Le operazioni di aggregazioni di imprese in forza delle quali viene acquisito il controllo di una società sono contabilizzate applicando il metodo dell’acquisto (purchase method), in base al quale le attività e passività acquisite sono inizialmente misurate al loro valore corrente alla data di acquisto. La differenza tra il costo di acquisto ed il valore corrente delle attività e passività acquistate, se positiva, è allocata ad avviamento, e se negativa è contabilizzata a conto economico. Il costo dell’acquisizione è determinato in base al fair value, alla data di acquisto, delle attività cedute, delle passività assunte, degli strumenti di capitale emessi e di ogni altro onere accessorio. In sede di consolidamento, sono elisi i valori derivanti da rapporti intercorsi tra le società controllate consolidate, in particolare derivanti da crediti e debiti in essere alla fine del periodo, costi e ricavi nonché oneri e proventi finanziari. Sono altrettanto elisi gli utili e le perdite significativi realizzati tra le società controllate consolidate integralmente. Le eventuali quote di patrimonio netto e di risultato netto di competenza di azionisti terzi sono esposte separatamente in un’apposita voce del patrimonio netto consolidato denominata Patrimonio Netto di Terzi. I dividendi distribuiti da Società consolidate con il metodo dell’integrazione globale sono eliminati dal conto economico, al quale sono acquisiti i risultati di esercizio realizzati. 108
Conversione dei bilanci in valuta estera La conversione in Euro dei bilanci delle società estere è effettuata secondo i principi contabili IAS/IFRS nel modo seguente: • le attività e passività sono convertite ai cambi correnti in vigore alla data di chiusura del periodo; • i ricavi ed i costi, così come i proventi e gli oneri, sono convertiti al cambio medio del periodo; • le singole voci del patrimonio netto sono espresse ai cambi storici di formazione. Le differenze di cambio derivanti dalla conversione del patrimonio netto finale ai cambi storici di formazione rispetto a quelli in vigore alla data del bilancio vengono imputate direttamente a patrimonio netto, unitamente alle differenze fra il risultato economico espresso a cambi medi ed il risultato economico espresso in Euro ai cambi in vigore alla fine dell’esercizio, alla voce “Riserva da differenza di traduzione”, compresa nella voce “Altre Riserve”. Il Gruppo Marcolin si è avvalso della esenzione prevista dal principio contabile IFRS 1 e, conseguentemente, le differenze cumulative di conversione esistenti alla data di passaggio ai principi contabili internazionali sono state azzerate. Conversione dei bilanci in valuta estera La conversione in Euro dei bilanci delle società estere è effettuata secondo i principi contabili IAS/IFRS nel modo seguente: • le attività e passività sono convertite ai cambi correnti in vigore alla data di chiusura del periodo; • i ricavi ed i costi, così come i proventi e gli oneri, sono convertiti al cambio medio del periodo; • le singole voci del patrimonio netto sono espresse ai cambi storici di formazione. Le differenze di cambio derivanti dalla conversione del patrimonio netto finale ai cambi storici di formazione rispetto a quelli in vigore alla data del bilancio vengono imputate direttamente a patrimonio netto, unitamente alle differenze fra il risultato economico espresso a cambi medi ed il risultato economico espresso in Euro ai cambi in vigore alla fine dell’esercizio, alla voce “Riserva da differenza di traduzione”, compresa nella voce “Altre Riserve”. Il Gruppo Marcolin si è avvalso della esenzione prevista dal principio contabile IFRS 1 e, conseguentemente, le differenze cumulative di conversione esistenti alla data di passaggio ai principi contabili internazionali sono state azzerate. Nella tabella seguente sono indicati i cambi applicati nella conversione: VALUTE SIMBOLO CAMBIO FINALE CAMBIO MEDIO ES. CORRENTE ES. PRECEDENTE DELTA ES. CORRENTE ES. PRECEDENTE DELTA Sterlina inglese GBP 0,685 0,705 (2,8%) 0,684 0,679 0,8% Franco svizzero CHF 1,555 1,543 0,8% 1,548 1,544 0,3% Dollaro Usa USD 1,180 1,362 (13,4%) 1,244 1,244 0,0% Real brasiliano BRL 2,743 3,673 (25,3%) 3,034 3,634 (16,5%) Dollaro Hong Kong HKD 9,147 10,588 (13,6%) 9,677 9,688 (0,1%) Corona Svedese SEK 9,389 9,021 4,1% 9,282 9,124 1,7% Yen Giapponese JPY 138,900 139,650 (0,5%) 136,849 135,642 0,9% 20.1.8 Principi contabili adottati relativi al bilancio consolidato relativo agli esercizi chiusi al 31 dicembre 2005 e 2004 redatto secondo i Principi Contabili Internazionali Il bilancio consolidato per l’esercizio 2005 è stato redatto secondo gli International Financial Reporting Standards (IFRS) emanati dall’International Accounting Standards Board (IASB) e in vigore alla data di redazione del bilancio ed è comparato con il bilancio consolidato per l’esercizio 2004 riconciliato secondo i suddetti principi. I principi contabili adottati sono omogenei con quelli utilizzati nell’esercizio precedente, eccetto per la rilevazione e valutazione degli strumenti finanziari, il cui trattamento contabile è disciplinato dai principi contabili IAS 32 e 39. Il Gruppo Marcolin ha infatti definito il 1° gennaio 2005 come data di transizione per la prima adozione dei principi contabili IAS 32 e 39, in quanto entrati in vigore obbligatoriamente a partire da tale data. Di conseguenza laddove l’applicazione dei principi IAS 32 e 39 comporti una differenza con il 31 dicembre 2004 ne viene data espressa indicazione ed evidenza nella presente nota integrativa. Il bilancio consolidato è redatto nella prospettiva della continuità aziendale, secondo il principio della contabilizzazione per competenza economica. L’unità di valuta utilizzata è l’Euro e tutti i valori sono arrotondati alle migliaia di Euro. 109
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DETTAGLIO (INDEBITAMENTO) DISPONIBILITÀ FINANZIARIE NETTE FINALI<br />
(euro migliaia) 31.12.2005 31.12.2004<br />
Azioni proprie 947 947<br />
Disponibilità liquide 10.071 9.280<br />
Finanziamenti a breve termine (53.642) (25.721)<br />
Finanziamenti a lungo termine (2.607) (29.031)<br />
Totale Posizione Finanziaria Netta (45.232) (44.526)<br />
20.1.6 Prospetto delle variazioni di patrimonio netto consolidato per gli esercizi chiusi al 31 dicembre 2005 e<br />
2004 redatto secondo i Principi Contabili Internazionali.<br />
(euro migliaia) CAPITALE RISERVA DA ALTRE UTILI UTILE PATRIMONIO TOTALE<br />
SOCIALE SOVRAPPREZZO RISERVE (PERDITE) (PERDITA) NETTO PATRIMONIO<br />
AZIONI PORTATI<br />
A NUOVO<br />
DELL’ESERCIZIO DI TERZI NETTO<br />
01.01.2004 23.597 21.950 (375) 11.947 (4.152) - 52.967<br />
Riparto risultato esercizio precedente (4.152) 4.152 -<br />
Differenza di Conversione (704) (704)<br />
Risultato di Esercizio 915 915<br />
Saldo Finale 31.12.2004 23.597 21.950 (1.079) 7.796 915 - 53.178<br />
31.12.2004 23.597 21.950 (1.079) 7.796 915 - 53.178<br />
Riparto risultato esercizio precedente 915 (915) -<br />
Differenza di Conversione 1.173 (21) 1.152<br />
IAS 32 (354) (592) (947)<br />
Risultato di Esercizio (16.690) (16.690)<br />
Saldo Finale 31.12.2005 23.242 21.950 94 8.097 (16.690) - 36.693<br />
20.1.7 Principi di consolidamento e tassi di conversione in euro relativi al bilancio consolidato relativo agli<br />
esercizi chiusi al 31 dicembre 2005 e 2004 redatto secondo i Principi Contabili Internazionali.<br />
La metodologia di consolidamento adottata è la seguente.<br />
Sono consolidate con il metodo integrale le società in cui il Gruppo esercita il controllo (“Società Controllate”), sia<br />
in forza del possesso azionario diretto o indiretto della maggioranza delle azioni con diritto di voto che per effetto<br />
dell’esercizio di una influenza dominante espressa dal potere di determinare, anche indirettamente, le scelte finanziarie<br />
e gestionali delle società, ottenendone i benefici relativi, anche prescindendo da rapporti di natura azionaria.<br />
L’eventuale esistenza di potenziali diritti di voto esercitabili alla data di bilancio sono considerati al fine della determinazione<br />
del controllo. Le società controllate vengono consolidate a partire dalla data nella quale si assume il controllo<br />
e sono deconsolidate a partire dalla data nella quale cessa il controllo.<br />
Le operazioni di aggregazioni di imprese in forza delle quali viene acquisito il controllo di una società sono contabilizzate<br />
applicando il metodo dell’acquisto (purchase method), in base al quale le attività e passività acquisite sono inizialmente<br />
misurate al loro valore corrente alla data di acquisto. La differenza tra il costo di acquisto ed il valore corrente<br />
delle attività e passività acquistate, se positiva, è allocata ad avviamento, e se negativa è contabilizzata a conto<br />
economico. Il costo dell’acquisizione è determinato in base al fair value, alla data di acquisto, delle attività cedute,<br />
delle passività assunte, degli strumenti di capitale emessi e di ogni altro onere accessorio.<br />
In sede di consolidamento, sono elisi i valori derivanti da rapporti intercorsi tra le società controllate consolidate, in<br />
particolare derivanti da crediti e debiti in essere alla fine del periodo, costi e ricavi nonché oneri e proventi finanziari.<br />
Sono altrettanto elisi gli utili e le perdite significativi realizzati tra le società controllate consolidate integralmente.<br />
Le eventuali quote di patrimonio netto e di risultato netto di competenza di azionisti terzi sono esposte separatamente<br />
in un’apposita voce del patrimonio netto consolidato denominata Patrimonio Netto di Terzi.<br />
I dividendi distribuiti da Società consolidate con il metodo dell’integrazione globale sono eliminati dal conto economico,<br />
al quale sono acquisiti i risultati di esercizio realizzati.<br />
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