MARCOLIN S.P.A. PROSPETTO INFORMATIVO MARCOLIN S.P.A.
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I fondi correnti sono formati principalmente dai seguenti fondi: FONDI CORRENTI 01.01.2005 ACCANTONAMENTI ATTUALIZZAZIONE UTILIZZI ALTRI MOVIMENTI 31.12.2005 Fondi di trattamento di quiescenza e simili 665 64 27 (502) (15) 239 Fondo imposte 56 (36) (20) - Altri fondi Fondo per rischi 1.329 1.425 (92) 41 2.702 ed oneri futuri 31 35 (31) 35 Totale Fondi correnti 2.080 1.524 27 (662) 6 2.975 In particolare si evidenzia quanto segue: - Fondi di trattamento di quiescenza e simili: accoglie il valore delle indennità di cessazione dei rapporti di agenzia, il cui valore è stato attualizzato con conseguente addebito a conto economico (Euro 27 migliaia). - Altri fondi: rappresenta gli accantonamenti iscritti a fronte dei rischi resi verso la clientela (Euro 827 migliaia), nonché il valore del fondo rischi per altre passività derivanti da obbligazioni attuali di natura legale o implicita (Euro 1.874 migliaia). 20.1.4 Commenti alle principali voci del conto economico per gli esercizi chiusi al 31 dicembre 2005 e 2004 secondo i Principi Contabili Internazionali. Ricavi netti Il dettaglio dei ricavi per categoria prodotto ed area geografica è il seguente: DETTAGLIO DELLA COMPOSIZIONE DEI RICAVI NETTI (euro migliaia) % su totale (euro migliaia) % su totale Per categoria di prodotto: 2005 2004 - Montature 139.603 90,7% 160.751 92,7% - Maschere da sci 9.779 6,4% 8.401 4,8% - Accessori e altri ricavi 4.581 3,0% 4.204 2,4% Totale per categoria prodotto 153.963 100,0% 173.355 100,0% Per area geografica: - Italia 35.916 23,3% 40.551 23,4% - Europa 62.653 40,7% 78.688 45,4% - U.S.A. 31.582 20,5% 35.074 20,2% - Resto del Mondo 23.812 15,5% 19.042 11,0% Totale per area geografica 153.963 100,0% 173.355 100,0% Costo del venduto La tabella che segue riporta il dettaglio della composizione del costo del venduto: COSTO DEL VENDUTO 2005 2004 VARIAZIONE % Acquisti materiali e prodotti finiti 42.504 41.281 1.223 3,0% Variazione delle rimanenze 7.391 4.283 3.108 72,6% Costo del personale 13.932 13.921 11 0,1% Lavorazioni esterne 7.851 7.042 810 11,5% Ammortamenti e svalutazioni 2.553 2.295 258 11,3% Altri costi 3.890 3.823 67 1,8% Totale Costo del venduto 78.121 72.644 5.477 7,5% L’incremento del valore degli acquisti di materiali e prodotti finiti, nonché del costo delle lavorazioni esterne, è giu- 104
stificato, principalmente, dalla necessità di far fronte agli ordinativi ricevuti dalla Luxottica. Si osserva inoltre la riduzione delle rimanenze per l’effetto combinato dell’esitazione del prodotto riferito alle linee in chiusura e della svalutazione del valore delle giacenze di prodotto non ancora esitate. L’incremento dell’incidenza del valore del costo del venduto rispetto ai ricavi (+8,8%passando dal 41,9%del 2004 al 50,7% del 2005) evidenzia la significativa riduzione della marginalità delle vendite, per le ragioni già evidenziate nella relazione sulla gestione. Costi di distribuzione e marketing Nel seguito esponiamo il dettaglio dei costi di distribuzione e di marketing: COSTI DISTRIBUZIONE E MARKETING 2005 2004 VARIAZIONE % Costo del personale 24.922 25.323 (401) (1,6%) Provvigioni 7.743 9.693 (1.950) (20,1%) Ammortamenti 1.041 822 219 26,6% Royalties 20.190 20.046 144 0,7% Pubblicità e PR 9.135 9.382 (247) (2,6%) Altri costi 10.809 10.125 685 6,8% Totale Costi distribuzione e marketing 73.840 75.391 (1.551) (2,1%) Nonostante il calo del costo del personale e delle provvigioni, l’incidenza dei costi di distribuzione e marketing rispetto ai ricavi di vendita è incrementata del 4,5% (48% nel 2005 contro il 43,5% del 2004) principalmente a seguito del mantenimento del valore delle royalties riconosciute ai licenzianti e ai costi sostenuti per il lancio delle nuove linee. Costi generali e amministrativi Il dettaglio dei costi generali ed amministrativi è il seguente: COSTI GENERALI E AMMINISTRATIVI 2005 2004 VARIAZIONE % Costo del personale 4.302 4.011 291 7,2% Svalutazione dei crediti 1.222 1.528 (306) (20,0%) Ammortamenti e svalutazioni 3.520 2.883 637 22,1% Altri costi 8.265 9.678 (1.415) (14,6%) Totale Costi generali e amministrativi 17.309 18.100 (791) (4,4%) I costi generali e amministrativi aumentano in conseguenza delle svalutazioni apportate per l’impairment test applicato al Gruppo Cébé per un totale di 1.440 migliaia di Euro tra goodwill e valore del marchio. Altri ricavi e costi Il dettaglio degli Altri ricavi e costi operativi è il seguente: ALTRI RICAVI E COSTI 2005 2004 Plusvalenze 116 29 Altri proventi 2.917 2.457 Totale Altri ricavi 3.033 2.486 Minusvalenze (37) (44) Altri oneri (263) (466) Totale altri costi operativi (300) (510) Totale Altri ricavi e costi 2.733 1.976 La voce Altri proventi include recupero spese di trasporto su vendite per Euro 1.327 migliaia (1.447 migliaia nel 2004). 105
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I fondi correnti sono formati principalmente dai seguenti fondi:<br />
FONDI CORRENTI 01.01.2005 ACCANTONAMENTI ATTUALIZZAZIONE UTILIZZI ALTRI MOVIMENTI 31.12.2005<br />
Fondi di trattamento<br />
di quiescenza e simili 665 64 27 (502) (15) 239<br />
Fondo imposte 56 (36) (20) -<br />
Altri fondi<br />
Fondo per rischi<br />
1.329 1.425 (92) 41 2.702<br />
ed oneri futuri 31 35 (31) 35<br />
Totale Fondi correnti 2.080 1.524 27 (662) 6 2.975<br />
In particolare si evidenzia quanto segue:<br />
- Fondi di trattamento di quiescenza e simili: accoglie il valore delle indennità di cessazione dei rapporti di agenzia,<br />
il cui valore è stato attualizzato con conseguente addebito a conto economico (Euro 27 migliaia).<br />
- Altri fondi: rappresenta gli accantonamenti iscritti a fronte dei rischi resi verso la clientela (Euro 827 migliaia), nonché<br />
il valore del fondo rischi per altre passività derivanti da obbligazioni attuali di natura legale o implicita (Euro<br />
1.874 migliaia).<br />
20.1.4 Commenti alle principali voci del conto economico per gli esercizi chiusi al 31 dicembre 2005 e 2004<br />
secondo i Principi Contabili Internazionali.<br />
Ricavi netti<br />
Il dettaglio dei ricavi per categoria prodotto ed area geografica è il seguente:<br />
DETTAGLIO DELLA COMPOSIZIONE DEI RICAVI NETTI (euro migliaia) % su totale (euro migliaia) % su totale<br />
Per categoria di prodotto:<br />
2005 2004<br />
- Montature 139.603 90,7% 160.751 92,7%<br />
- Maschere da sci 9.779 6,4% 8.401 4,8%<br />
- Accessori e altri ricavi 4.581 3,0% 4.204 2,4%<br />
Totale per categoria prodotto 153.963 100,0% 173.355 100,0%<br />
Per area geografica:<br />
- Italia 35.916 23,3% 40.551 23,4%<br />
- Europa 62.653 40,7% 78.688 45,4%<br />
- U.S.A. 31.582 20,5% 35.074 20,2%<br />
- Resto del Mondo 23.812 15,5% 19.042 11,0%<br />
Totale per area geografica 153.963 100,0% 173.355 100,0%<br />
Costo del venduto<br />
La tabella che segue riporta il dettaglio della composizione del costo del venduto:<br />
COSTO DEL VENDUTO 2005 2004 VARIAZIONE %<br />
Acquisti materiali e prodotti finiti 42.504 41.281 1.223 3,0%<br />
Variazione delle rimanenze 7.391 4.283 3.108 72,6%<br />
Costo del personale 13.932 13.921 11 0,1%<br />
Lavorazioni esterne 7.851 7.042 810 11,5%<br />
Ammortamenti e svalutazioni 2.553 2.295 258 11,3%<br />
Altri costi 3.890 3.823 67 1,8%<br />
Totale Costo del venduto 78.121 72.644 5.477 7,5%<br />
L’incremento del valore degli acquisti di materiali e prodotti finiti, nonché del costo delle lavorazioni esterne, è giu-<br />
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