opuscolo ICI anno 2011.pdf - Comune di Acquapendente

COMUNE DI ACQUAPENDENTEProvincia di ViterboPiazza G. Fabrizio 17 – 01021 Acquapendente (VT) C.F e P.IVA 00080450562Tel. 0763/73091 – Fax 0763/711215www.comuneacquapendente.itIMPOSTA COMUNALE SUGLI IMMOBILI PER L’ANNO 2011L’Imposta Comunale sugli Immobili è disciplinata dal D. Lgs n. 504/1992 e successive modificazioni e dalRegolamento I.C.I. approvato dal Consiglio Comunale con deliberazione n. 4 del 31 gennaio 2008, in vigore dal 1Gennaio 2008.PRINCIPALI NORME PER l’ APPLICAZIONE DELL’I.C.I.1) SOGGETTI PASSIVISoggetti passivi dell’imposta sono il proprietario di fabbricati e aree edificabili situati nel territorio del Comuneovvero il titolare del diritto reale di usufrutto, uso, abitazione sugli stessi, a prescindere dalla residenza dei soggettio dalla sede legale o amministrativa dell’esercizio dell’attività.Sono considerati soggetti passivi ai fini I.c.i. anche il titolare del diritto di enfiteusi, del diritto di superficie, il locatariofinanziario e il concessionario su aree demaniali.Articoli dal Codice civile e da Normativa ai fini I.c.i.:‐ Possesso, articolo 1140.‐ Usufrutto, articoli 981 e ss: Attribuisce al titolare il diritto di godere della cosa ricevuta, ma rispettando ladestinazione economica.Tipico esempio di usufrutto è quello che viene riconosciuto dalla legge ad entrambi i genitori che esercitano lapotestà su un figlio minore proprietario di un immobile.‐ Uso, articolo 1021: Il titolare del diritto può servirsi di una cosa, e se fruttifera, può raccoglierne i frutti, per i bisognisuoi e della sua famiglia.Tipico esempio di diritto d’uso, è quello riguardante “il posto auto”. Il box viene soggetto ad imposta se è unfabbricato o porzione di esso; sarà escluso da imposizione se realizzato su un’area scoperta.‐ Abitazione, articolo 1022: E’ il diritto di abitare un immobile idoneo a tal fine (casa). Tale diritto si estende, salvopatto contrario, anche agli accessori quali cantina, garage, giardino. Un’ipotesi molto frequente di dirittod’abitazione, è quello previsto dall’art. 540, che riserva al coniuge superstite il diritto d’abitazione sulla casa adibita aresidenza familiare se di proprietà del defunto o in comunione ad entrambi i coniugi.‐ Abitazione “coniuge superstite”, articolo 540 co. 2: Al coniuge, anche quando concorra con altri chiamati, sonoriservati i diritti di abitazione sulla casa adibita a residenza familiare e di uso dei mobili che la corredano, se diproprietà del defunto o comuni.Art. 58 comma 1 del D.LGS 446 del 1997:‐ Enfiteusi, articolo 959 e 960: Diritto di godere di un fondo con l’obbligo di migliorarlo e di pagare un canoneperiodico al nudo proprietario.‐ Superficie, articolo 952.‐ Locatario finanziario: E’ soggetto passivo I.c.i. il locatario per gli immobili concessi in locazione finanziaria .Art. 18 comma 3 della L. 388 del 2000:‐ Concessione su aree demaniali: Concessione amministrativa del diritto di edificare su un suolo pubblico .

2) IMMOBILI‐ Fabbricato:Per fabbricato s’intende quello iscritto o che deve essere iscritto in Catasto, e cioè ogni costruzione infissa al suoloed ogni sua porzione, capace di generare reddito autonomo.‐ Area fabbricabile:Per area fabbricabile s’intende l’ area utilizzabile a scopo edificatorio in base agli strumenti urbanistici generali oattuativi, o in base alle possibilità effettive di edificazione determinate secondo i criteri previsti agli effettidell’indennità per pubblica utilità (così detta “edificabilità di fatto”).Art. 37, comma 2, del D.L. 223 del 2006 convertito in L. 248 del 2006:Un’area è da considerarsi fabbricabile se utilizzabile a scopo edificatorio in base allo strumento urbanistico generale adottatodal Comune, indipendentemente dall’approvazione della Regione e dall’adozione di strumenti attuativi del medesimo.3) ALIQUOTEIl Comune di Acquapendente, per l’anno 2011, ha confermato le aliquote e la detrazione d’imposta in vigore nel 2007,2008, 2009, e 2010, già approvate con deliberazione di Consiglio Comunale n. 22 del 5 Aprile 2007.‐ L’imposta si determina applicando alla base imponibile le aliquote stabilite dal Comune:‐ immobili adibiti ad abitazione principale e pertinenze…...…………………………………………... 4,8 per mille‐ immobili appartenenti a categorie produttive D1, D2, D7, D8 ……………………………………….. 6,5 per mille‐ immobili appartenenti a categorie produttive D1, D2, D7, D8 situati in zone non servite.................. 5,5 per mille(le aree non servite sono state individuate con deliberazione della Giunta Comunale n. 78 del 27 Aprile 2007)‐ altri immobili ………………………………………………………………………………………..…. 7,0 per mille‐ aree fabbricabili ……………………………………………………………………………………….. 7,0 per mille‐ I valori da attribuire alle aree fabbricabili restano invariati rispetto all’anno precedente, determinati con deliberadella Giunta Comunale n. 52 del 7 Marzo 2007.4) ABITAZIONE PRINCIPALE‐ Abitazione principale:Per abitazione principale s’intende quella nella quale il contribuente, che la possiede a titolo di proprietà, usufrutto oaltro diritto reale, e i suoi familiari dimorano in conformità alle risultanze anagrafiche.Sono equiparate all’abitazione principale:a) le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale deisoci assegnatari;b) gli alloggi regolarmente assegnati dagli istituti autonomi per le case popolari;c) le unità immobiliari possedute a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono laresidenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che non risultino locate;d) le unità immobiliari possedute a titolo di proprietà o di usufrutto da cittadini italiani non residenti nel territoriodello Stato, a condizione che non risultino locate;e) le abitazioni concesse in uso gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado e collaterale entro il secondo,purché questi non siano proprietari di altro immobile abitativo nello stesso Comune e vi abbiano fissato lapropria residenza anagrafica. Il comodato gratuito deve risultare da scrittura privata o da contratto registrato. Inalternativa, può essere certificato dal proprietario mediante una dichiarazione sostitutiva di atto notorio resa aisensi di legge.

f) le pertinenze a servizio dell’abitazione principale ancorché distintamente iscritte in catasto. Per ciascunaabitazione è considerata pertinenza una sola unità immobiliare per ogni categoria catastale.Si considerano pertinenziali le unità immobiliari iscritte in categoria catastale C/2 (magazzini e locali di deposito),C/6 (stalle, scuderie, rimesse e autorimesse) e C/7 (tettoie chiuse o aperte).Si considera abitazione principale anche l’unità immobiliare abitativa posseduta dal coniuge separato odivorziato, non assegnatario della casa coniugale, a condizione che tale coniuge non ne possegga un’altra nelmedesimo Comune.‐ Detrazione:Per le unità immobiliari adibite ad abitazione principale è prevista una detrazione d’imposta pari a € 103,29rapportato al periodo dell’anno durante il quale si protrae tale destinazione. L’ammontare della detrazione si applicasul totale dell’imposta dovuta per l’abitazione principale e relative pertinenze; se l’unità immobiliare è adibita adabitazione principale da più soggetti passivi la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota perla quale la destinazione medesima si verifica.5) ESENZIONE ICI PER L’ABITAZIONE PRINCIPALE(Ai sensi dell’art. 1 del D. L. n. 93 /2008 convertito in L. n. 126 del 24 Luglio 2008)L’unità immobiliare adibita ad abitazione principale del soggetto passivo, e le eventuali pertinenze ammesse dalRegolamento Comunale I.c.i. , sono esentate dall’ Imposta Comunale sugli Immobili.Tale agevolazione è estesa anche alle unità immobiliari assimilate all’abitazione principale del soggetto passivo inbase al Regolamento Comunale vigente.Restano esclusi dall’esenzione gli immobili adibiti ad abitazione principale, appartenenti alla categorie catastali A/1(abitazioni signorili), A/8 (ville) e A/9 (castelli e palazzi di eminente pregio artistico‐storico) e relative pertinenze. Perqueste abitazioni il versamento ici anno 2009, dovrà essere regolarmente effettuato, in ragione dell’aliquotaagevolata del 4,8 per mille e con applicazione della detrazione annua pari ad € 103,29, da rapportarsi ai mesi dipossesso e suddividersi in parti uguali tra i contribuenti dimoranti.6) SCADENZE E VERSAMENTILa disciplina dei versamenti Ici prevede il pagamento dell’imposta complessivamente dovuta per l’anno in corso indue rate:‐ La prima rata, pari al 50% dell’imposta dovuta, deve essere calcolata sulla base delle aliquote e delle detrazioni dei12 mesi dell’anno precedente e deve essere versata entro il 16 giugno di ciascun anno;‐ la seconda rata deve essere versata dal 1° e il 16 dicembre, a saldo dell’imposta dovuta per l’intero anno, coneventuale conguaglio sulla prima rata versata ( tenendo conto delle aliquote e delle detrazioni deliberate per l’annoin corso).** Il contribuente, se vuole, può versare in un'unica soluzione, entro il 16 giugno, l’imposta dovuta per l’intero anno,sulla base dell’aliquote e delle detrazioni deliberate per l’anno in corso.Il pagamento deve essere effettuato con un arrotondamento all’euro per difetto se la frazione è pari o inferiore a 49centesimi, oppure per eccesso se superiore a detto importo.Non si fa luogo al versamento se l’imposta da versare non è superiore ad € 4,00.L’imposta deve essere corrisposta utilizzando l’apposito bollettino ici intestato al:Comune di Acquapendente (VT) – Servizio Tesoreria ‐ Riscossione I.c.i.c/c postale n. 17800012.

Le forme possibili di versamento sono tre:‐ L’imposta dovuta può essere pagata presso gli Uffici Postali o,‐ Presso gli sportelli della tesoreria comunale : la Banca di Credito Cooperativo di Pitigliano – Ag. di Acquapendente –Viale del Fiore o,‐ L’ICI può essere liquidata a discrezione del contribuente in sede di dichiarazione dei redditi e può essere versatacon modello F24.Contitolari:Al pagamento dell’imposta provvede di norma ciascun soggetto passivo. Si considerano regolarmente eseguiti iversamenti effettuati da un contitolare anche per conto degli altri purché l’imposta sia stata complessivamenteversata.Ravvedimento:I contribuenti che intendono rimediare spontaneamente a errori e omissioni commesse nell’espletamento dell’adempimento tributario, possono fruire dell’istituto del ravvedimento operoso, a condizione che:‐ la regolarizzazione deve avvenire entro precisi limiti temporali;‐ deve essere posta in essere prima che la violazione sia stata constatata e notificata al destinatario.* Il ravvedimento si perfeziona con il pagamento :‐ dell’imposta o differenza dovuta,‐ del versamento di sanzione ridotta e‐ degli interessi moratori sull’imposta calcolati al tasso legale, con maturazione giorno per giorno.In base all’art. 13 del DLGS 472/97 , modificato dall’ art. 1, comma 20 della L. n. 220/2010 :‐ In caso di omesso, tardivo o insufficiente versamento dell’imposta, con ritardo non superiore a 30 giorni, lasanzione è pari al 3 %.‐ In caso di omesso, tardivo o insufficiente versamento dell’imposta, con ritardo superiore a 30 giorni e comunqueentro il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi relativa all’anno in cui è stata commessa laviolazione, la sanzione è pari al 3,75%.Il tasso legale dal 01/01/2010 al 31/12/2010 è pari al 1%, dal 01/01/2011 è pari al 1,5%.6) FABBRICATI INAGIBILI O INABITABILIL’imposta è ridotta del 50% per i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e, di fatto, non utilizzati, limitatamente alperiodo dell’anno durante il quale sussistono dette condizioni.L’inagibilità o inabitabilità deve consistere in un degrado fisico sopravvenuto (fabbricato diroccato, pericolante,fatiscente) non superabile con interventi di manutenzione ordinaria.L’inagibilità o l’inabitabilità è accertata mediante perizia tecnica richiesta dalla parte interessata all’Ufficio Tecnicocomunale, con spese a carico del contribuente.Non possono considerarsi inagibili o inabitabili gli immobili il cui mancato utilizzo sia dovuto a lavori di qualsiasi tipodiretti alla conservazione, all’ammodernamento o al miglioramento degli edifici.Non costituiscono altresì motivo d’inagibilità o inabitabilità, il mancato allacciamento agli impianti di fornitura diacqua, gas, energia elettrica, fognature.

7) ESENZIONILe esenzioni sono quelle previste dall’art. 7 del D. Lgs. 504/1992.Il Regolamento Comunale I.c.i. dispone che:l’esenzione di cui all’art. 7, comma 1, lett. i) concernente gli immobili utilizzati da Enti non commerciali spettaesclusivamente per i fabbricati ed a condizione che gli stessi, oltre che utilizzati, siano anche posseduti dall’ente noncommerciale utilizzatore.8) TERRENI AGRICOLII terreni agricoli siti nel Comune di Acquapendente non sono assoggettati all’Imposta Comunale sugli Immobili.9) FABBRICATI RURALIL’art. 23 comma 1‐bis del D.L. 207 del 31 Dicembre 2008 convertito in L. 14 del 27 Febbraio 2009 dispone che :Non si considerano fabbricati le unità immobiliari, anche iscritte o iscrivibili nel Catasto Fabbricati, per i qualiricorrono i requisiti di ruralità di cui l’art. 9 del D.L. 557 convertito in L. 133/94 e successive modificazioni.8) DICHIARAZIONIa) Dichiarazione I.c.i.Deve essere presentata:‐ nei casi in cui le modificazioni soggettive ed oggettive che danno luogo ad una diversa determinazione dell’impostadovuta attengono a riduzioni d’imposta e‐ nei casi in cui il Comune non è in possesso delle informazioni necessarie per verificare il corretto adempimentodell’obbligazione tributaria.Non deve essere presentata:quando gli elementi rilevanti ai fini dell’imposta dipendono da atti per i quali sono applicabili le proceduretelematiche previste dal D.LGS 463/1997, relative alla disciplina del MUI.Il MUI è il modello unico informatico che i notai utilizzano per effettuare, con procedure telematiche, la registrazione, latrascrizione, l’iscrizione e l’annotazione nei registri immobiliari, nonché la voltura catastale di atti relativi a diritti sugli immobili.Termine per la presentazione della dichiarazione i.c.i.Il contribuente dovrà comunicare al Comune, su apposito modello ministeriale, entro il termine per la presentazionedella dichiarazione dei redditi, ogni modificazione che ha comportato una riduzione d’imposta e ogni altra variazionei cui riferimenti non possono essere acquisiti dal Comune attraverso la consultazione del Catasto, riguardanti lasituazione giuridica degli immobili posseduti, relativa all’anno 2010.Nel caso in cui più persone siano titolari di diritti reali sull’immobile, ciascun titolare è tenuto a dichiarare la quota adesso spettante. E’ consentito ad uno qualsiasi dei titolari di presentare la dichiarazione congiunta, purchécomprensiva di tutti i contitolari.La dichiarazione, deve essere presentata direttamente al Comune, che rilascerà ricevuta, oppure inviata per postamediante raccomandata senza ricevuta di ritorno.