Versione integrale - Gruppo Banca Carige

13. DEBITI E TITOLI IN CIRCOLAZIONEIn tale categoria sono classificati i Debiti versobanche, i Debiti verso la clientela ed i Titoli incircolazione; tra i Titoli in circolazione sonoricomprese le obbligazioni in circolazione, lepassività subordinate ed i certificati di deposito;sono inclusi altresì i debiti iscritti dal locatarionell'ambito di operazioni di leasing finanziario.I Debiti ed i titoli in circolazione sono:- iscritti inizialmente al fair value dellepassività, rappresentato normalmentedall'ammontare incassato o dal prezzo diemissione, incrementato dei costi ditransazione direttamente attribuibiliall‟emissione.La prima iscrizione di tali passivitàfinanziarie avviene all'atto della ricezionedelle somme raccolte o della emissione deititoli di debito. Il fair value delle passivitàfinanziarie eventualmente emesse acondizioni inferiori a quelle di mercato èoggetto di stima e la differenza rispetto alvalore di mercato è imputata direttamente aConto economico;- valutati al costo ammortizzato con il metododel tasso di interesse effettivo, dopo larilevazione iniziale.Le passività a breve termine per le quali ilfattore temporale è trascurabile sono iscritteper il valore incassato;- cancellati quando le passività in esame sonoscadute, o estinte, o riacquistate in caso dititoli precedentemente emessi. Inquest'ultimo caso la differenza tra valorecontabile e importo di acquisto vieneimputata a Conto economico.Il ricollocamento sul mercato di titoli propririacquistati rappresenta una nuova emissione,con iscrizione al nuovo prezzo di collocamentosenza alcun effetto sul Conto economico.14. PASSIVITÀ FINANZIARIE DINEGOZIAZIONEIn tale categoria sono classificati i contrattiderivati detenuti per negoziazione aventi unvalore negativo, ivi inclusi quelli connessi con lafair value option, o di copertura gestionale diattività e passività classificate nel portafoglio dinegoziazione.Le Passività finanziarie di negoziazione sono:- iscritte inizialmente al fair value escludendoi costi o ricavi di transizione direttamenteattribuibili allo strumento stesso.Esse vengono iscritte alla data disottoscrizione;- valutate al fair value con il relativo risultatoimputato a Conto economico;- cancellate quando vengono menosostanzialmente gli oneri contrattuali adesse collegati.15. PASSIVITÀ FINANZIARIE VALUTATEAL FAIR VALUELe passività finanziarie valutate al fair valuesono quelle designate al fair value sulla basedella facoltà riconosciuta dallo Ias 39, par. 9(c.d. fair value option) e sono:- Iscritte inizialmente al fair value escludendo icosti o i ricavi di transazione direttamenteattribuibili allo strumento stesso;- successivamente valutate al fair value con ilrelativo risultato imputato a contoeconomico.Il Gruppo ha classificato in tale categoria:- i contratti di investimento emessi dallacompagnia di assicurazione Carige VitaNuova con rischio di investimento totalmentea carico degli assicurati. Si tratta dei contrattidi investimento unit linked e index linkedconsiderati alla stregua di strumentifinanziari, disciplinati dallo IAS 39, per i qualiè applicato il deposit accounting perdendo laconnotazione di ricavi per premi a contoeconomico;- le obbligazioni emesse dalla CapogruppoCarige che incorporano strumenti derivati icui rischi sono stati coperti mediante lastipula di contratti derivati, per le quali non èstata attivata una relazione di copertura perla complessità degli adempimenti richiestidallo IAS 39.In ordine ai contratti index linked e unit linked ilGruppo Banca Carige, nel rispetto dei criteri di98