Versione integrale - Gruppo Banca Carige

Alla chiusura di ogni bilancio annuale e disituazione infrannuale viene effettuata unavalutazione della perdita di valore su tutto ilportafoglio crediti e su tutto il portafoglio titoli(si rimanda al punto 18 – Altre informazioni, perle modalità di determinazione delle perdite divalore sui titoli).L'importo della perdita - rilevata a contoeconomico - è calcolata come differenza tra ilvalore contabile dell'attività e il valore attualedei futuri flussi finanziari stimati calcolato altasso di interesse effettivo originario.Qualora i motivi della perdita di valore venganomeno, per effetto di un evento successivo almomento della rilevazione della riduzione divalore, si registra una ripresa di valore imputataa Conto economico.La valutazione della perdita di valore su tutto ilportafoglio crediti viene effettuata tenendodistinti:- i crediti deteriorati (non performing).Rientrano in questa categoria le sofferenze,gli incagli, i crediti ristrutturati, i creditiscaduti/sconfinati (past due), così comedefiniti dalle vigenti segnalazioni divigilanza;- i crediti in bonis (o performing).Per quanto riguarda i crediti deteriorati (esclusi ipast due) la valutazione, attribuitaanaliticamente ad ogni singola posizione, vieneeffettuata, per i crediti che superano la soglia disignificatività, determinando i flussi di cassaattesi e le relative tempistiche di incasso.In tale valutazione si tiene conto della tipologia,del valore e del grado di liquidabilità dellegaranzie che eventualmente assistono il credito.Per i crediti al di sotto della soglia disignificatività, la valutazione, sempre attribuitaanaliticamente, viene effettuata in viaautomatica e prevede la quantificazione dellaprevisione di recupero con meccanismi statuitisulla base delle evidenze di perdita presentinegli archivi storici del Gruppo relativamentealle diverse combinazioni di garanzie,esposizioni e tipologia di cliente .Per quanto riguarda i crediti in bonis, ivi inclusi ipast due, la valutazione è di tipo collettivo.La valutazione è effettuata per categorieomogenee in termini di rischio di credito e lepercentuali di perdita sono stimate tenendoconto delle serie storiche delle perdite riferibili aciascun gruppo.I crediti sono cancellati quando l‟attività inesame viene ceduta, trasferendosostanzialmente tutti i rischi e benefici connessi(fattispecie che riguarda le cessioni nonché leoperazioni di cartolarizzazione), quando vieneintegralmente rimborsata o quando il credito,non rimborsato, è considerato in tutto o in partedefinitivamente irrecuperabile.L‟importo delle perdite è rilevato a Contoeconomico al netto dei fondi precedentementeaccantonati. Se un credito, precedentementesvalutato, viene recuperato, l‟importo vieneiscritto in riduzione della voce di contoeconomico denominata “Rettifiche di valorenette per deterioramento di crediti”.Relativamente alle operazioni dicartolarizzazione effettuate, il Gruppo BancaCarige, avvalendosi della deroga di cui all‟IFRS1, ha mantenuto la previgente normativa pertutte le operazioni ante 1 gennaio 2004.L‟operazione di cartolarizzazione posta in esserenel 2004, non riflettendo appieno le condizionidel sostanziale trasferimento a terzi dei rischi ebenefici connessi, è stata riscritta nellasituazione patrimoniale all‟1 gennaio 2005.La capogruppo Banca Carige ha perfezionatonel corso del 2008 altre due operazioni dicartolarizzazione di crediti performing,residenziali e commerciali (Argo Mortgage 3 eCovered Bond).Nel corso del 2009 e del 2010 la societàveicolo Covered bond ha acquistato dallacapogruppo Banca Carige, come daprogramma di raccolta a medio-lungo termine,rispettivamente una seconda e una terza tranchedi crediti interamente costituita da mutuiipotecari residenziali.Tali operazioni non si configurano ai sensi degliIAS/IFRS come una cessione “pro soluto” (c.d.“no derecognition”), mantenendosostanzialmente il Gruppo Banca Carige tutti irischi ed i benefici sottostanti agli assetstrasferiti.Gli accantonamenti per garanzie rilasciate eimpegni vengono determinati su base analitica ecollettiva applicando gli stessi criteri applicati aicrediti di cassa. La valutazione dei rischi edoneri avviene in base ai criteri previsti dallo IAS37 ed il relativo accantonamento è esposto allavoce di bilancio “Altre passività” come previstodalle Istruzioni di Banca d‟Italia.Le commissioni che maturano sono inveceriportate alla voce di conto economico“Commissioni attive”, mentre le perdite di valore93