Versione integrale - Gruppo Banca Carige

- valutate, dopo la prima rilevazione, al costoammortizzato utilizzando il metodo del tassodell'interesse effettivo.Gli utili e le perdite su tali attività sonoimputati a Conto Economico nel momento incui le stesse sono cancellate o registrano unariduzione di valore, nonché tramite ilprocesso di ammortamento (si rimanda alpunto 18 – Altre informazioni, per lemodalità di determinazione delle perdite divalore sui titoli).La verifica dell‟esistenza di obiettive evidenzedi perdite durevoli di valore viene effettuataalla fine di ogni esercizio annuale o di unasituazione infrannuale; l'importo della perdita- rilevata a conto economico - è calcolatocome differenza tra il valore contabiledell'attività e il valore attuale dei futuri flussifinanziari stimati calcolato al tasso diinteresse effettivo originario.Qualora i motivi della perdita durevole divalore vengano meno, per effetto di unevento successivo al momento dellarilevazione della riduzione di valore, siregistra una ripresa di valore imputata aConto economico.- cancellate quando l'attività in esame vieneceduta, trasferendo sostanzialmente tutti irischi ed i benefici connessi o quandoscadono i diritti contrattuali sui flussifinanziari.Il Gruppo Banca Carige, a seguito della vendita,nel corso dell‟esercizio 2009, di un importo nonirrilevante di titoli di debito inseriti nella presentecategoria, ha riclassificato il restante portafoglionella categoria Attività finanziarie disponibili perla vendita in applicazione del paragrafo 52 delloIAS 39. Tale riclassifica ha determinatol‟impossibilità per il Gruppo di classificarestrumenti finanziari nella categoria HTM perl‟esercizio in corso (2009) e per i due successivi(c.d. “Tainting Rule” prevista dal paragrafo 9dello IAS 39).4. CREDITI E GARANZIE RILASCIATEIn tale categoria sono classificati gli impieghicon clientela e con banche, i crediticommerciali, i titoli di debito, le operazionipronti contro termine, i crediti originati daoperazioni di leasing finanziario, di factoring edi attività assicurativa.Si tratta di attività finanziarie non derivate, conpagamenti fissi e determinabili che non sonoquotate in un mercato attivo e non sonoclassificabili all‟origine tra le Attività finanziariedisponibili per la vendita.Tali attività finanziarie vengono iscritte quando ilGruppo Banca Carige diviene contropartecontrattuale. Lo strumento deve essereincondizionato.La rilevazione iniziale avviene al fair value checorrisponde all‟ammontare erogato, o prezzo disottoscrizione, incrementato dei costi e dei ricavidi transazione direttamente attribuibili.Nel caso in cui l‟importo erogato noncorrisponda al fair value, la rilevazione inizialeviene effettuata per un importo pariall‟attualizzazione dei futuri flussi di cassa ad untasso appropriato, con iscrizione della differenzaa Conto economico.Le attività finanziarie classificate in tale categoriasono valutate – successivamente alla rilevazioneiniziale – al costo ammortizzato, ove nesussistano i presupposti. Il criterio del costoammortizzato non viene applicato ai crediti abreve termine - con scadenza sino a 12 mesi -in quanto gli effetti di tale applicazione nonsono rilevanti.Il costo ammortizzato è il valore di primaiscrizione, diminuito o aumentato del rimborsodi capitale, delle rettifiche e riprese di valore edell‟ammortamento – calcolato con il metododel tasso di interesse effettivo – della differenzatra l‟ammontare erogato e quello rimborsabile ascadenza.Il tasso di interesse effettivo è il tasso cheeguaglia il valore attuale dei flussi futuri delcredito (per capitale ed interesse) all‟ammontareerogato, includendo i costi e i ricavi connessi alcredito lungo la sua vita attesa.Il tasso di interesse effettivo rilevato inizialmenteè utilizzato, successivamente alla rilevazioneiniziale, per la determinazione degli interessiattivi e per l‟attualizzazione dei previsit futuriflussi di cassa.La stima dei flussi e della durata contrattualetengono conto delle clausole contrattuali chepossono influire sugli importi e sulle scadenze,senza considerare invece le perdite attese sulfinanziamento.92