Versione integrale - Gruppo Banca Carige

SEZIONE 18LE IMPOSTE SUL REDDITO DELL’ESERCIZIO DELL’OPERATIVITA’CORRENTE – VOCE 26018.1 Imposte sul reddito dell'esercizio dell'operatività corrente: composizioneComponenti reddituali/Valori 31/12/2010 31/12/20091. Imposte correnti (-) (61.423) (71.666)2. Variazione delle imposte correnti dei precedenti esercizi (+/-) 1.690 15.2273. Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio (+) - -4. Variazione delle imposte anticipate (+/-) 16.948 (2.122)5. Variazione delle imposte differite (+/-) (23.289) (13.103)6. Imposte di competenza dell'esercizio (-) (-1+/-2+3+/-4+/-5) (66.074) (71.664)I dati al 31.12.2009 sono stati riclassificati al fine di evidenziare nella voce 280 del conto economico le componenti reddituali delramo d’azienda della Banca Depositaria oggetto di dismissione.18.2 Riconciliazione tra onere fiscale teorico e onere fiscale effettivo di bilancio.L'incidenza fiscale globale sull'utile dell'esercizio ante imposte - tax rate - calcolata conriferimento alle voci di conto economico al 31.12.2010 (voce 260 / voce 250) risulta prossima al28,6%.Con riferimento all'ammontare del tax rate, occorre segnalare l'effetto dovuto all’opzione diriallineamento dell’avviamento, scaturente dall’incorporazione in Banca Carige della societàBanca Cesare Ponti S.p.A. e prevista dal comma 10 dell’art. 15 del D.L.185/2008 conv. L.2/2009 (cfr. sezione 13 dell’Attivo).Da tale opzione è conseguito un beneficio netto a conto economico pari a circa 7,5 milionidi euro, pari al differenziale tra l’imposta sostitutiva, ricompresa tra le imposte correnti,all’aliquota del 16%, e le imposte anticipate iscritte ad aliquote ordinarie (27,5% IRES e 4,82%IRAP).Con riguardo all'IRES di competenza (per complessivi euro 44,3 milioni), si rileva inparticolare che il tax rate, non prendendo in considerazione la variazione delle imposte correntidegli esercizi precedenti e gli effetti positivi derivanti dalla citata operazione di riallineamento,risulta pari a circa il 22,5% (anziché il 19,2% circa). Si rileva, in particolare, che l’aliquota diriferimento del 27,5% viene ridotta in modo significativo dalla presenza di dividendi e plusvalenzepex (partecipation exemption) sostanzialmente esclusi (95%) dal reddito imponibile e compensatasolo in parte da variazioni permanenti in aumento derivanti dalla parziale indeducibilità degliinteressi passivi e da spese generali in tutto o in parte indeducibili.Circa l'IRAP di competenza (per complessivi euro 21,8 milioni), si precisa che, in relazionealla sua specifica natura e alla diversa definizione della base imponibile rispetto alla voce 250che, dopo le modifiche portate dalla legge 244/2007 esclude, tra l'altro, dal computo, oltre allerettifiche di valore su crediti, le spese imputate tra quelle di personale gli altri oneri e proventi digestione, gli utili e le perdite derivanti da cessioni di investimenti e di partecipazioni, l'onere fiscale462