Versione integrale - Gruppo Banca Carige

A.3.2 Gerarchia del fair valueA.3.2.1 Portafogli contabili: ripartizione per livelli del fair valueAttività/Passività finanziarie misurate al fair value L1 L2 L3 L1 L2 L31. Attività finanziarie detenute per la negoziazione 146.054 226.926 19 406.271 318.651 1952. Attività finanziarie valutate al fair value31/12/10 31/12/093. Attività finanziarie disponibili per la vendita 3.352.867 596.620 902.341 2.098.738 557.062 858.6504. Derivati di copertura - 100.708 - - 72.885 -Totale 3.498.921 924.254 902.360 2.505.009 948.598 858.8451. Passività finanziarie detenute per la negoziazione 7.736 99.515 7.904 144.3572. Passività finanziarie valutate al fair value 1.329.998 - - 612.187 - -3. Derivati di copertura - 553.539 - - 276.657 -Totale 1.337.734 653.054 - 620.091 421.014 -LegendaL1 = Livello 1L2 = Livello 2L3 = Livello 3A.3.2.2 Variazioni annue delle attività finanziarie valutate al fair value (livello 3)detenute per lanegoziazioneATTIVITA’ FINANZIARIEvalutate al fairvaluedisponibili per lavenditadi copertura1. Esistenze iniziali 195 858.6502. Aumenti - 68.2822.1. Acquisti 18.5582.2. Profitti imputati a:2.2.1. Conto Economico - 6.925- di cui plusvalenze - -2.2.2. Patrimonio netto X X 41.6672.3. Trasferimenti da altri livelli2.4. Altre variazioni in aumento - 1.1323. Diminuzioni 176 24.5913.1. Vendite 17.0683.2. Rimborsi 3.9453.3. Perdite imputate a:3.3.1. Conto Economico 176 770- di cui minusvalenze 176 93.3.2. Patrimonio netto X X 1.6073.4. Trasferimenti ad altri livelli3.5. Altre variazioni in diminuzione 1.2014. Rimanenze finali 19 902.341A.3.3 Informativa sul cd. “day one profit/loss”Il paragrafo 28 dell’IFRS 7 disciplina la specifica fattispecie di acquisto/vendita di uno strumento finanziarionon quotato in un mercato attivo, il cui prezzo della transazione, che generalmente rappresenta lamiglior stima del fair value in sede di rilevazione iniziale, differisce dal fair value determinato sulla basedelle tecniche valutative utilizzate dall’entità al momento della rilevazione dello strumento stesso.Nel caso di specie, si realizza un utile/perdita valutativo in sede di acquisizione del quale deve esserefornita adeguata informativa per classe di strumenti finanziari in merito alle modalità di contabilizzazionedi detta differenza e indicazione dell’eventuale differenza complessiva ancora da rilevare nel conto economicoall’inizio e alla fine dell’esercizio e la relativa riconciliazione delle variazioni del saldo.Si evidenzia come nel bilancio in esame tale fattispecie non sia presente.381