Versione integrale - Gruppo Banca Carige

I Fondi vengono riesaminati alla fine di ogni esercizioed adeguati per riflettere la migliore stima corrente;Se l‟effetto del trascorrere del tempo incide in modorilevante sul valore dell‟obbligazione, il flusso di risorse,che ci si aspetta sia necessario per estinguerel‟obbligazione, viene attualizzato.Un Fondo viene cancellato qualora l‟obbligazionenon è più probabile. Se dal test di verifica il fondorisulta eccedente, l'eccedenza viene portata a Contoeconomico.13. DEBITI E TITOLI IN CIRCOLAZIONEIn tale categoria sono classificati i Debiti verso banche,i Debiti verso la clientela e i Titoli in circolazione;tra i Titoli in circolazione sono ricomprese le obbligazioniin circolazione, le passività subordinate edi certificati di deposito; sono inclusi altresì i debiti i-scritti dal locatario nell‟ambito di operazioni dileasing finanziario.I Debiti ed i titoli in circolazione sono:- iscritti inizialmente al fair value delle passività,rappresentato normalmente dall'ammontare incassatoo dal prezzo di emissione, incrementatodei costi di transazione direttamente attribuibiliall‟emissione.La prima iscrizione di tali passività finanziarie avvieneall'atto della ricezione delle somme raccolteo della emissione dei titoli di debito. Il fair valuedelle passività finanziarie eventualmente e-messe a condizioni inferiori a quelle di mercato èoggetto di stima e la differenza rispetto al valoredi mercato è imputata direttamente a Conto e-conomico;- valutati al costo ammortizzato con il metodo deltasso di interesse effettivo, dopo la rilevazione i-niziale.Le passività a breve termine per le quali il fattoretemporale è trascurabile sono iscritte per il valoreincassato;- cancellati quando le passività in esame sonoscadute, o estinte, o riacquistate in caso di titoliprecedentemente emessi. In quest'ultimo caso ladifferenza tra valore contabile e importo di acquistoviene imputata a Conto economico.Il ricollocamento sul mercato di titoli propri riacquistatirappresenta una nuova emissione, coniscrizione al nuovo prezzo di collocamento senzaalcun effetto sul Conto economico.14. PASSIVITÀ FINANZIARIE DI NEGOZIAZIONEIn tale categoria sono classificati i contratti derivatidetenuti per negoziazione aventi un valore negativo,ivi inclusi quelli connessi con la fair value option, o dicopertura gestionale di attività e passività classificatenel portafoglio di negoziazione.Le Passività finanziarie di negoziazione sono:- iscritte inizialmente al fair value escludendo icosti o ricavi di transizione direttamente attribuibiliallo strumento stesso.Esse vengono iscritte alla data di sottoscrizione;- valutate al fair value con il relativo risultato imputatoa Conto economico;- cancellate quando vengono meno sostanzialmentegli oneri contrattuali ad esse collegati.15. PASSIVITÀ FINANZIARIE VALUTATE AL FAIR VALUELe passività finanziarie valutate al fair value sonoquelle designate al fair value sulla base della facoltàriconosciuta dallo Ias 39, par. 9 (c.d. fair value option)e sono:- iscritte inizialmente al fair value escludendo i costio i ricavi di transazione direttamente attribuibiliallo strumento stesso;- successivamente valutate al fair value con il relativorisultato imputato a conto economico.Banca Carige classifica in tale categoria le obbligazioniemesse che incorporano strumenti derivati i cuirischi sono stati coperti mediante la stipula di contrattiderivati, per le quali non è stata attivata una relazionedi copertura per la complessità degli adempimentirichiesti dallo IAS 39.16. OPERAZIONI IN VALUTALe operazioni in valuta estera sono registrate, almomento della rilevazione iniziale, in divisa di contoapplicando all'importo in valuta estera il tasso dicambio corrente della data dell'operazione.Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale,le poste di bilancio in valuta estera vengonovalorizzate come segue:- le poste monetarie sono convertite al tasso dicambio della data di chiusura;- le poste non monetarie, valutate al costo storico,sono convertite al tasso di cambio della datadell'operazione;- le poste non monetarie, valutate al fair value, sonoconvertite al tasso di cambio della data dichiusura.Le differenze di cambio relative alla valutazione deglielementi non monetari classificati nella categoria delleattività finanziarie disponibili per la vendita sonorilevate a Conto economico od a Patrimonio netto infunzione dell‟inclusione o meno in relazioni di coperturadi fair value del rischio cambio.374