Versione integrale - Gruppo Banca Carige

Per quanto riguarda i crediti in bonis, ivi inclusi i pastdue, la valutazione è di tipo collettivo.La valutazione è effettuata per categorie omogeneein termini di rischio di credito e le percentuali di perditasono stimate tenendo conto delle serie storichedelle perdite riferibili a ciascun gruppo.I crediti sono cancellati quando l‟attività in esameviene ceduta, trasferendo sostanzialmente tutti i rischie benefici connessi (fattispecie che riguarda le cessioninonché le operazioni di cartolarizzazione),quando viene integralmente rimborsata o quando ilcredito, non rimborsato, è considerato in tutto o inparte definitivamente irrecuperabile.L‟importo delle perdite è rilevato a Conto economicoal netto dei fondi precedentemente accantonati. Seun credito, precedentemente svalutato, viene recuperato,l‟importo viene iscritto in riduzione della voce diconto economico denominata “Rettifiche di valorenette per deterioramento di crediti”.Gli accantonamenti per garanzie rilasciate e impegnivengono determinati su base analitica e collettivaapplicando gli stessi criteri applicati ai crediti di cassa.La valutazione dei rischi ed oneri avviene in baseai criteri previsti dallo IAS 37 ed il relativo accantonamentoè esposto alla voce di bilancio “Altre passività”come previsto dalle Istruzioni di Banca d‟Italia.Le commissioni che maturano sono invece riportatealla voce di conto economico “Commissioni attive”,mentre le perdite di valore da impairment e le possibilisuccessive riprese vengono contabilizzate alla voce“Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramentodi: altre operazioni finanziarie”.Le eventuali successive riprese di valore non devonocomunque superare il limite delle svalutazioni precedentementeeffettuate.5. ATTIVITÀ FINANZIARIE VALUTATE AL FAIR VALUELa Banca non ha designato alcuna attività finanziariavalutata al fair value, cioè non si è avvalsa della possibilitàdi adottare la “fair value option” che comportal‟imputazione del risultato della valutazione nelconto economico.6. OPERAZIONI DI COPERTURALe operazioni di copertura dei rischi sono finalizzatea neutralizzare potenziali perdite rilevabili su un determinatoelemento o un gruppo di elementi (hedgeitem), attribuibili ad un determinato rischio, tramitegli utili rilevabili su un diverso elemento o un diversogruppo di elementi (hedging instrument) nel caso incui quel particolare rischio dovesse effettivamentemanifestarsi.Nella Banca sono applicate le seguenti tipologie dicoperture:- copertura di fair value (Fair value hedge), conl‟obiettivo di coprire l‟esposizione alla variazionedi fair value di una posta di bilancio attribuibilead un particolare rischio.Questa tipologia viene attivata per la coperturadel rischio di tasso d‟interesse di elementi specifici,singolarmente individuati, quali ad esempioi finanziamenti alla clientela ed i prestiti obbligazionarie per la copertura del rischio di cambio.- copertura di flussi finanziari (cash flow hedge),con l‟obiettivo di coprire l‟esposizione a variazionidei flussi finanziari futuri associati a postedel bilancio ovvero a transazioni future previste,attribuibili a particolari rischi (rischio di tassod‟interesse). Tale tipologia si riferisce a: portafogli di passività nei quali i singoli elementinon sono individuati; singoli elementi specificatamente individuati,quali i prestiti obbligazionari.I derivati di copertura sono valutati al fair value, Inparticolare:- in caso di fair value hedge, si compensa la variazionedel fair value dell‟elemento coperto conl‟opposta variazione del fair value dell‟elementodi copertura.Tale compensazione avviene tramite la rilevazionea Conto economico delle variazioni di valore,riferite all‟elemento coperto. L‟eventualedifferenza, che rappresenta la parziale inefficaciadella copertura, ne costituisce di conseguenzal‟effetto economico netto;- in caso di cash flow hedge, le variazioni di fairvalue del derivato sono riportate a Patrimonionetto, per la quota efficace della copertura, esono rilevate a Conto economico solo quando,con riferimento alla posta coperta, si manifestail cash flow da compensare.Se la copertura non risulta efficace, la variazionedi fair value del contratto di copertura deveessere imputata al Conto economico.Le operazioni di copertura sono formalmente documentateed assoggettate a test di verifica circal‟efficacia della copertura stessa.La documentazione a supporto dell‟operazione dicopertura illustra gli elementi coinvolti, i rischi copertie le strategie di copertura dei rischi adottate.La copertura si considera efficace se lo strumento dicopertura è in grado di generare un flusso finanziarioo una variazione di fair value coerente con quellodello strumento coperto.L‟efficacia della copertura è valutata dall‟inizio ed inmodo continuato lungo la vita della stessa. Alla chiusuradi ogni esercizio, o situazione infrannuale, laBanca effettua la valutazione dell‟efficacia tramite iseguenti test:371