Versione integrale - Gruppo Banca Carige

La verifica dell‟esistenza di obiettive evidenze diperdite durevoli di valore viene effettuata alla finedi ogni esercizio annuale o di una situazione infrannuale;l'importo della perdita - rilevata a contoeconomico - è calcolato come differenza tra ilvalore contabile dell'attività e il valore attuale deifuturi flussi finanziari stimati calcolato al tasso diinteresse effettivo originario.Qualora i motivi della perdita durevole di valorevengano meno, per effetto di un evento successivoal momento della rilevazione della riduzione divalore, si registra una ripresa di valore imputata aConto economico.- cancellate quando l'attività in esame viene ceduta,trasferendo sostanzialmente tutti i rischi ed ibenefici connessi o quando scadono i diritti contrattualisui flussi finanziari.La Banca, a seguito della vendita da parte di una societàdel Gruppo di un importo non irrilevante di titoliclassificati in questa categoria, ha deliberato, nel corsodel 2009, la riclassifica del proprio portafoglioHTM nella categoria Attività finanziarie disponibili perla vendita in applicazione del paragrafo 52 dello IAS39. Tale riclassifica ha determinato l‟impossibilità perla Banca di classificare strumenti finanziari nella categoriaHTM per l‟esercizio in corso (2009) e per i duesuccessivi (c.d. “Tainting Rule” prevista dal paragrafo9 dello IAS 39).4. CREDITI E GARANZIE RILASCIATEIn tale categoria sono classificati gli impieghi conclientela e con banche, i crediti commerciali, i titoli didebito, le operazioni pronti contro termine, i creditioriginati da operazioni di leasing finanziario e di factoring.Si tratta di attività finanziarie non derivate, con pagamentifissi e determinabili che non sono quotate inun mercato attivo e non sono classificabili all‟originetra le Attività finanziarie disponibili per la vendita.Tali attività finanziarie vengono iscritte quando laBanca diviene controparte contrattuale. Lo strumentodeve essere incondizionato.La rilevazione iniziale avviene al fair value che corrispondeall‟ammontare erogato, o prezzo di sottoscrizione,incrementato dei costi e dei ricavi di transazionedirettamente attribuibili.Nel caso in cui l‟importo erogato non corrisponda alfair value, la rilevazione iniziale viene effettuata perun importo pari all‟attualizzazione dei futuri flussi dicassa ad un tasso appropriato, con iscrizione delladifferenza a Conto economico.Le attività finanziarie classificate in tale categoria sonovalutate – successivamente alla rilevazione iniziale– al costo ammortizzato, ove ne sussistano i presupposti.Il criterio del costo ammortizzato non viene applicatoai crediti a breve termine - con scadenza sinoa 12 mesi - in quanto gli effetti di tale applicazionenon sono rilevanti.Il costo ammortizzato è il valore di prima iscrizione,diminuito o aumentato del rimborso di capitale, dellerettifiche e riprese di valore e dell‟ammortamento –calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo– della differenza tra l‟ammontare erogato e quellorimborsabile a scadenza.Il tasso di interesse effettivo è il tasso che eguaglia ilvalore attuale dei flussi futuri del credito (per capitaleed interesse) all‟ammontare erogato, includendo icosti e i ricavi connessi al credito lungo la sua vitaattesa.Il tasso di interesse effettivo rilevato inizialmente èutilizzato, successivamente alla rilevazione iniziale,per la determinazione degli interessi attivi e perl‟attualizzazione dei previsit futuri flussi di cassa.La stima dei flussi e della durata contrattuale tengonoconto delle clausole contrattuali che possono influiresugli importi e sulle scadenze, senza considerareinvece le perdite attese sul finanziamento.Alla chiusura di ogni bilancio annuale e di situazioneinfrannuale viene effettuata una valutazione dellaperdita di valore su tutto il portafoglio crediti e su tuttoil portafoglio titoli. (si rimanda al punto 17 – Altreinformazioni, per le modalità di determinazione delleperdite di valore sui titoli).L'importo della perdita - rilevata a conto economico -è calcolato come differenza tra il valore contabiledell'attività e il valore attuale dei futuri flussi finanziaristimati calcolato al tasso di interesse effettivo originario.Qualora i motivi della perdita di valore vengano meno,per effetto di un evento successivo al momentodella rilevazione della riduzione di valore, si registrauna ripresa di valore imputata a Conto economico.La valutazione della perdita di valore su tutto il portafogliocrediti viene effettuata tenendo distinti:- i crediti deteriorati (non performing). Rientrano inquesta categoria le sofferenze, gli incagli, i creditiristrutturati, i crediti scaduti/sconfinati (past due),così come definiti dalle vigenti segnalazioni divigilanza;- i crediti in bonis (o performing).Per quanto riguarda i crediti deteriorati (esclusi i pastdue) la valutazione, attribuita analiticamente ad ognisingola posizione, viene effettuata, per i crediti chesuperano la soglia di significatività, determinando iflussi di cassa attesi e le relative tempistiche di incasso.In tale valutazione si tiene conto della tipologia, delvalore e del grado di liquidabilità delle garanzie cheeventualmente assistono il credito.Per i crediti al di sotto della soglia di significatività, lavalutazione, sempre attribuita analiticamente, vieneeffettuata in via automatica e prevede la quantificazionedella previsione di recupero con meccanismistatuiti sulla base delle evidenze di perdita presentinegli archivi storici della banca relativamente alle diversecombinazioni di garanzie, esposizioni e tipologiadi cliente .370