Versione integrale - Gruppo Banca Carige

- iscritte inizialmente al fair value escludendo i costio i ricavi di transazione direttamente attribuibiliallo strumento stesso.I titoli di debito e i titoli di capitale vengono iscrittialla data di regolamento; i contratti derivati vengonoiscritti alla data di sottoscrizione;- valutate al fair value, dopo la prima rilevazione,con il relativo risultato imputato a conto economico;- cancellate quando l'attività in esame viene ceduta,trasferendo sostanzialmente tutti i rischi ed ibenefici connessi o quando scadono i diritti contrattualisui flussi finanziari.2. ATTIVITÀ FINANZIARIE DISPONIBILI PER LAVENDITAIn tale categoria sono classificate le attività finanziarienon derivate, titoli di debito e di capitale nonclassificate come Attività finanziarie detenute per lanegoziazione, Attività finanziarie detenute sino a scadenza,Crediti verso banche e Crediti verso clientela.In particolare, rientrano anche in tale categoria gliinvestimenti strategici in azioni emesse da un‟altraimpresa detenute con l‟intento di stabilire o mantenereuna relazione operativa di lungo termine, qualoranon si tratti di partecipazioni in imprese controllate invia esclusiva o congiuntamente, o partecipazioni inimprese collegate.Le Attività finanziarie disponibili per la vendita sono:iscritte inizialmente al fair value includendo i costio i ricavi da transazione direttamente attribuibiliallo strumento stesso, ad eccezione deititoli di capitale non quotati in un mercato attivo- il cui fair value non può essere valutato inmodo attendibile - che vengono iscritti al costodi acquisto.I titoli di debito e i titoli di capitale vengono i-scritti alla data di regolamento;valutate al fair value, dopo la prima rilevazione,ad eccezione dei titoli di capitale non quotati inun mercato attivo - il cui fair value non può esserevalutato in modo attendibile - che sono valutatial costo di acquisto.L‟utile o la perdita derivanti da una variazionedi fair value vengono rilevati a Patrimonio nettoin una specifica voce di riserva, al nettodell‟effetto fiscale; nel momento in cui l‟attivitàfinanziaria viene dismessa gli utili o le perditecumulate vengono rilevate a Conto Economico.Fanno eccezione le perdite per riduzione di valoree gli utili o le perdite su cambi - questi ultimiriferiti alle poste diverse dalle quelle nonmonetarie non incluse in relazioni di coperturadi fair value del rischio cambio - che vengonorilevati direttamente a Conto Economico nelmomento in cui si manifestano.Le perdite durevoli di valore vengono rilevatenella voce di Conto Economico denominata“Rettifiche di valore nette per deterioramentodelle attività finanziarie disponibili per la vendita”(si rimanda al punto 17 – Altre informazioni,per le modalità di determinazione delle perditedi valore sui titoli).Qualora le ragioni della perdita durevole di valorevengano meno a seguito di un evento verificatosisuccessivamente alla rilevazione, vengonoeffettuate riprese di valore con imputazionea conto economico se riferite a titoli di debito,ed a patrimonio netto nel caso di titoli di capitalevalutati al fair value. Fanno eccezione i titolidi capitale valutati al costo per i quali laperdita non può essere ripristinata.La verifica dell‟esistenza di obiettive evidenze diperdite durevoli di valore viene effettuata alla finedi ogni esercizio annuale o di una situazioneinfrannuale;- cancellate quando l'attività in esame viene ceduta,trasferendo sostanzialmente tutti i rischi edi benefici connessi o quando scadono i diritticontrattuali sui flussi finanziari.3. ATTIVITÀ FINANZIARIE DETENUTE SINO ALLASCADENZAIn questa categoria sono classificati i titoli di debitocon pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissache si ha intenzione e capacità di detenere sino allascadenza.Le Attività finanziarie detenute sino alla scadenza(Held To Maturity – HTM) sono:- iscritte inizialmente al costo, includendo gli eventualicosti o ricavi direttamente attribuibili allostrumento stesso. Se la rilevazione in questa categoriaavviene per riclassificazione dalle Attività finanziariedisponibili per la vendita, il fair valuedell'attività alla data di riclassificazione costituiscenuovo costo ammortizzato.L'attività finanziaria viene iscritta inizialmente alladata di regolamento;- valutate, dopo la prima rilevazione, al costo ammortizzatoutilizzando il metodo del tasso dell'interesseeffettivo.Gli utili e le perdite su tali attività sono imputati aConto Economico nel momento in cui le stessesono cancellate o registrano una riduzione di valore,nonché tramite il processo di ammortamento.(si rimanda al punto 17 – Altre informazioni,per le modalità di determinazione delle perdite divalore sui titoli).369