Versione integrale - Gruppo Banca Carige

Anno 2005In data 31 dicembre 2010, l’Agenzia delle Entrate - Direzione Regionale Liguria ha notificato aBanca Carige avvisi di accertamento contenenti rilievi relativi alle seguenti due tipologie dioperazioni di investimento:1) Acquisto a pronti e cessione a termine di titoli obbligazionari emessi nel Regno UnitoSi tratta di due operazioni di investimento, analoghe a quella contestata per l’anno 2004.Con riferimento a tali operazioni, sono stati ripresi a tassazione euro 11,2 milioni a titolo diimposta, oltre 1,6 milioni a titolo di interessi e sanzioni in misura pari al 208% dell’imposta.2) Pronti contro termine di investimento con sottostante titoli azionari italiani quotatiSi tratta di operazioni di investimento in titoli azionari quotati emessi da soggetti residenti inItalia.L’Agenzia delle Entrate ha disconosciuto la deduzione del differenziale negativo realizzatonella compravendita dei titoli. L’importo ripreso a tassazione ammonta a euro 13,7 milioni intermini di imposta, oltre interessi liquidati in 1,9 milioni e sanzioni in misura pari al 156%dell’imposta.L’Agenzia ha inoltre contestato l’omessa applicazione della ritenuta prevista dall’art. 26,comma 3 bis, del DPR n. 600/1973 sui differenziali negativi relativi alle citate operazioni,riprendendo a tassazione euro 10 milioni in termini di imposta, oltre interessi liquidati in 1,6milioni di euro e sanzioni in misura pari al 186% della ritenuta.In data 3 settembre 2010, l’Agenzia delle Entrate - Direzione Provinciale di Massa Carrara hanotificato alla Cassa e a Banca Carige avviso di accertamento contenente rilievi relativi adun’operazione di investimento effettuata nel 2005, in prosecuzione di quella contestata perl’anno 2004.In data 26 novembre, la Cassa ha presentato ricorso presso la Commissione TributariaProvinciale di Massa Carrara.In data 20 dicembre 2010, l’Agenzia delle Entrate - Direzione Regionale Liguria ha notificatoalla Cassa, in qualità di società inclusa nel consolidato fiscale nazionale, e a Banca Carige, inqualità di consolidante, un avviso di accertamento conseguente ai rilievi notificati in data 3settembre alla Cassa.Gli importi ripresi a tassazione ammontano a euro 0,9 milioni, oltre interessi per euro 0,1milioni e sanzioni in misura pari al 132%.Le operazioni di investimento sopradescritte hanno prodotto rendimenti coerenti con il profilorischio/rendimento delle stesse, in linea con la redditività del portafoglio titoli e, comunque,inferiori al rendimento del complesso delle operazioni di impiego.Tutte le contestazioni dell’Agenzia delle Entrate si basano sulla pretesa applicabilità delprincipio di ”abuso del diritto”.169