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Bilancio 2009 Mediaset S.p.A. – Relazione sulla gestione
gente Preposto ripercorre e valida l’intero modello di controllo, coinvolgendo tutti i process
owner nel rivisitare i processi di propria competenza.
c) Valutazione di adeguatezza e dell’effettiva applicazione delle procedure amministrative
e contabili e dei relativi controlli
La valutazione dell’adeguatezza e dell’effettiva applicazione delle procedure amministrative e
contabili, effettuata attraverso specifiche attività di verifica (testing), è volta a garantire sia il disegno
che l’operatività dei controlli identificati.
Il gruppo Mediaset ha predisposto una “strategia di testing” che si sostanzia nella definizione
dell’approccio e dei criteri adottati per effettuare tali verifiche: la periodicità dell’analisi, la determinazione
del campione, le tipologie di test da effettuare, la formalizzazione delle verifiche
svolte, i flussi informativi per la comunicazione degli esiti dei test effettuati.
L’attività di esecuzione dei test è effettuata regolarmente al fine di garantire la copertura di tutti
i controlli in essere per il periodo di riferimento.
I criteri per la determinazione del campione di testing sono definiti prendendo in considerazione
la complessità del controllo, la sua dipendenza da valutazioni soggettive, il livello di competenza
necessario per effettuarlo, il suo potenziale impatto e la sua importanza, al fine di raggiungere
un livello elevato di certezza sull’effettivo funzionamento del controllo stesso.
I test sono effettuati secondo tre diverse modalità:
� Inquiry: intervista alle persone al fine di avere descrizioni sulle loro attività, inclusi i controlli
effettuati;
� Observation: osservazione del comportamento delle persone nello svolgimento dei loro
compiti allo scopo di verificare il rispetto delle procedure e la capacità di fronteggiare le
anomalie;
� Reperformance: riesecuzione di una procedura di controllo o di una sua parte al fine di
comprenderne il funzionamento e/o di ottenere sufficienti garanzie in merito alla sua
adeguatezza.
Ogni test, con il relativo esito, è documentato tramite la formalizzazione di una scheda e
l’archiviazione delle evidenze documentali raccolte.
Con cadenza semestrale, la struttura di supporto al Dirigente Preposto predispone una relazione
nella quale sono esplicitate le attività svolte e gli esiti dei test effettuati.
Sulla base del risultato dell’attività di testing, il Dirigente Preposto, con la collaborazione della
struttura a supporto, definisce un piano di rimedio al fine di sanare eventuali carenze che possano
impattare negativamente sull’efficacia del sistema di gestione dei rischi e di controllo interno
in relazione all’informativa finanziaria.
La struttura di supporto al Dirigente Preposto, in collaborazione con i process owner per le rispettive
aree di competenza, ha il compito di coordinare l’esecuzione degli eventuali piani di
miglioramento e garantirne la corretta implementazione.
Con cadenza almeno annuale, il Dirigente Preposto riferisce al Comitato per il Controllo Interno,
al Collegio Sindacale e comunica agli Organismi di Vigilanza di società, in riferimento alle
modalità con cui è condotta la valutazione di adeguatezza e di effettiva applicazione dei controlli
e delle procedure amministrativo-contabili, nonché sul rispetto dei piani di rimedio definiti ed
esprime la sua valutazione sull’adeguatezza del Sistema di controllo contabile e amministrativo.
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