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Bilancio 2009 Mediaset S.p.A. – Relazione sulla gestione
L’individuazione dei processi significativi, rappresentativi del business avviene tramite un’analisi
quantitativa sulle voci di bilancio ed una valutazione qualitativa dei processi. Infatti, al fine di disegnare
ed implementare un sistema di controllo finalizzato al reporting finanziario conforme
alla metodologia di riferimento adottata (CoSO Report), la priorità di intervento è stabilita in
funzione non solo di elementi di tipo quantitativo ma anche qualitativo.
L’analisi quantitativa è finalizzata all’identificazione delle poste di bilancio significative, che avviene
applicando il concetto di “materialità” alle voci aggregate del bilancio di verifica del gruppo
Mediaset. Identificati i conti significativi, attraverso l’abbinamento conti-processi, si giunge quindi
all’identificazione dei processi rilevanti.
L’analisi qualitativa, attraverso la valutazione della rilevanza dei processi per il business e del loro
livello di complessità, integra l’analisi quantitativa determinando l’inclusione o l’esclusione di
processi dall’ambito di riferimento e la periodicità dell’attività di valutazione di adeguatezza ed
effettiva applicazione dei controlli e delle procedure amministrativo-contabili.
Per ogni processo identificato come rilevante, sono quindi definiti i rischi “generici” di non affidabilità
del Reporting finanziario insiti nel processo stesso, facendo riferimento alle cosiddette
asserzioni di bilancio (esistenza e accadimento, completezza, diritti e obbligazioni, valutazione e
registrazione, presentazione e informativa), che costituisco gli obiettivi di controllo.
Il Dirigente Preposto rivede la definizione dell’ambito di riferimento con cadenza almeno annuale
e ogniqualvolta si manifestino degli elementi che possano modificare in modo rilevante
l’analisi effettuata.
b) Rilevazione e documentazione dei controlli
L’identificazione dei controlli avviene a fronte del processo di rilevazione delle procedure amministrative
e contabili.
I controlli identificati rispondono a diverse control assertion, individuate dal gruppo Mediaset in
base alla classificazione dei rischi di non affidabilità dell’informativa economico-finanziaria a cui si
riferiscono:
� accuratezza: il controllo assicura che tutti i dettagli della singola transazione siano stati
correttamente processati;
� completezza: il controllo assicura che tutte le transazioni siano processate e che siano
processate una sola volta;
� validità: il controllo assicura che la transazione processata sia stata sottoposta ad adeguati
livelli autorizzativi e che sia effettivamente riferibile alla realtà aziendale;
� accesso ristretto: il controllo assicura che l’accesso a informazioni e transazioni sia adeguatamente
configurato in funzione dei ruoli e delle responsabilità riconosciute aziendalmente.
I controlli rilevati sono formalizzati all’interno di un’apposita matrice (“Matrice dei rischi e dei
controlli”) nell’ambito delle procedure amministrative e contabili. Tale matrice è il documento
di dettaglio nel quale sono identificati i rischi “generici” di non affidabilità del Reporting finanziario
ed i controlli “specifici” individuati ed applicati nello svolgimento delle attività.
Le procedure amministrative e contabili e i relativi controlli sono periodicamente monitorati ed
aggiornati attraverso un processo che coinvolge il Dirigente Preposto, la sua struttura di supporto
ed i process owner. In particolare, i process owner comunicano regolarmente alla struttura
di supporto al Dirigente Preposto gli eventi che possono influenzare e modificare lo schema
di riferimento dei processi rilevanti e, con cadenza annuale, la struttura di supporto al Diri-
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