Regolamento sul sistema integrato dei controlli ... - Comune di Gela

COMUNE DI GELA(Provincia di Caltanissetta)DELIBERA DEL COMMISSARIO STRAORDINARIOPER LA GESTiONE DEL COMJJNEIN SOSTITUZIONE DELLA GIUNTA MUNICIPALEDelibera N" 377 Seduta del 3 0 OTT. 2009OGGETTO:Regolamento sul sistema integrato dei controlli interniL'anno duemilanove addì t rent a del mese di att "b re alle ore 12 t 00 e seguenti inGela e nel Palazzo Municipale, il Commissario Straordinario, àr. Rosolino Greco, nominato con DecretoPresidenziale n.3661Serv. 1°/S.G. del 23 Settembre 2009, con la partecipazione deI Segretario Generaledelcomune Dr. sse Antoi~;n:. Liotia ai sensi dell'art. 52 della Legge n. 142190come recepita con L. R. n. 4819 1, ha adottato la seguente proposta di deliberazione:

Premesso che:- il D.Lgs. n.286/99 disciplina il sistema dei controlli interni presso le pubbliche amministrazioni e inparticolare riconosce la facoltà per gli Enti Locali di rendere operativo taie nuovo sistema di controlliinterni nel rispetto dei propri ordinamenti;- che l'art.147 del T.U.E.L. 11.267100 come vigente nella Regione Siciliana. in materia di controlliinterni, impone agli Enti Locali di individuare strumenti e metodologie adeguati a:a) garantire attraverso il controllo di regolarità amministrativa e contabile, la legittimità, regolarità ecorrettezza dell'azione amministrativa;b) verificare, attraverso il controllo di gestione, l'efficienza, efficacia ed economici tà dell'azioneamministrativa, al fine di ottimizzare, anche mediante tempestivi interventi di correzione, ilrapporto tra costi e risultati;C) valutare l'adeguatezza delle scelte compiute in sede di attuazione dei piani, progranmi ed altristrumenti di determinazione dell'indirizzo politico, in termini di congruiti tra risultati conseguiti edobiettivi prede finiti:d) valutare la prestazione del personale con qualifica dirigenziale- Che I'Assessorato alle Autonomie Locali con la circolare 23 marzo 2005, 13.5 prescrive, ai fini delriparto del fondo delle autonomie, fra i'altro, l'attivazione del controllo di regolarità amministrativa;- Preso atto che, il Comune di Gela con delibera di G.M. n.439 del 2 1/12/2006 ha adottato le linee guidaper Ifimplementazione del controllo di gestione e con delibera di G.M. n. 199 del 14/06/2005 haadottato il regolamento per l'attuazione del controllo di regolarità amministrativa;- Ravvisata la necessità di definire con un unico atto a valenza regolamentare, un sistema integrato deicontrolli interni onde evitare duplicazione di flussi informativi e di organismi di controllo;- Ritenuto a tal uopo necessario adottare un regolamento sul sistema integrato dei controlli interni;- Ritenuto che trattasi di disciplina di dettaglio che si appartiene alle norme di organizzazione ed èpertanto di competenza della Giunta Municipale;- Visto lo schema di regolamento, approntato dall'ufficio;- Richiamate le vigenti norme in materia e l'Ordinamento EE-LL. vigenti in Sicilia;- per quanto sopraSI PROPONE- Adottare il rcgolamento sul sistema integrato dei controlli interni che si compone di 11.28 micoli, cheallegato alla presente va a costituire parte integrante e sostanziale;- Dare atto che, per effetto del presente atto le delibere:

di G. M. n. 199 del 14/06/2005 ad oggetto " Regolamento per l'attuazione del controllo di regolaritàamministrativa: auditing internoooe di G. M. n. . 11.439 del 21/12/2006 ad oggetto "Controllo di gestione - Implementazione di unsistema di controllo"si applicano nelle parti non abrogate dall'art. 27 del Regolamento della presente deliberazione se e inquanto non in contrasto.Parerein ordine alla regolarità tecnica - il DirigenteParere in ordine alla legittimità del presente atto - I1 Segretario GeneraleIIL COMMJSSARlO STRAORDINARIOEsaminata la proposta di deliberazione di cui sopra;Vista la Legge 142190 come recepita con L.R. 48/9 1 ;Viste le LL-RR. 44191,7/92,26/93,23/96,23/98 e 3012000;DELIBERAAdottare il regolamento sul sistema integrato dei controlli interni che si compone di 11-28 articoli, cheallegato alla presente va a costituire parte integrante e sostanziale;Dare atto che, per effetto del presente atto le deliberedi G. M. n. t 99 del 14/06/2005 ad +' oggetto Regolamento per l'attuazione del controllo di regolaritàamministrativa: auditing interno"e di G. M. n. . n.439 del 21/12/2006 ad oggetio "Conirollo di gestione - Implementazione di unsistema di controllo"si applicano nelle parti non abrogate dall'art. 27 del Regolamento della presente deliberazione se e inquanto non in contrasto.

COMUNEDIGELAiREGOLAMENTOSUL SISTEMA INTEGRATO DEICONTROLLI INTERNI

INDICECAPO 1DISPOSIZIONI PRELIMINARI E GENERALI. . . .5Arl. 3 - Fiinzione dci sislen~i di controll(~iritcrtii............................................................................Art. 3 -- Ar~icola~iont. del sislenia dci cotitrolli iritcr[ii ................................................................... h. . .Art. 4 - I'riiicipi ci>iiiiini ..................................................................................................................O. .Art. 5 - K~iccol ta e krasrnissione dali .............................................................................................. 7!\rt. O - 1)elii-iizione e finalitri dcl controllo strategico ti di cliiiilitii ..................................................... 8Art. 7 Oggetto del controllo strategico ............................................................................................. 0Arl. 8 - Orgaiio respons:ibilc dcl ucinlrut lo strategico ........................................................................ .9Art. C) - Clomposizione dt.ll'Orgatio Responsabile .........................................................................I O(.':41'0 I11( '(-)N I-KOI ,1,O I11 GESTIONE.4 t4t. 1 O - I )C tini~ionc del controllo di gcsiiuiic. ............................................................................... 12..\tat. I I Finalità del controllo di gestione. ...................................................................................... 1 7Art. 12 -()ggctf~ dcl controllo di gestione. ............................................................................... 131 . 1 Dimensione cirganiz~ativa ................................................................................................... I -lArt. 14 - Clrpaiiisino deputato al controlli^ di gestilitit.. ................................................... I411t-i. 1 5 -- Modaliiri di esplttamenlo del controllo di gcsticiric ............................................ 1 5C'AYO 1VIl. C'ON'I-ROI .L .O IN'I'L RNO 111 IIIJGOI .ARITA' AMMINlS'I'K4 1-1VA t; C'ON'l'AI31LIJ- . .Art. I h - L)efinizionc ........................................................................................................................ 16~Zrl. 17 - Mekodologia del controllo .................................................................................................. 17Art. 18 - Kisiiltati dcl coi~trolln .................................................................................................. 1 7, - .Art. 1') - Ketcrti di controllo ............................................................................................................. l8.Art. 21) - Modalità di svolginicnto del controllo di regolariti amministraliva ....................... ..l X13

CAl'O VVAI ,CI~I'A%ION t;. DELLE I'RESTA7,ION 1I 2 l Valutazione del le prestazioni ............................................................................................ l 0

CAPO IDlSPOSIZIONl PRELIMINARI E GENERAI .IArt. 1FinalitiI I prcw11c r~gotamento i: cmunato ai fini dcll'isiitii~icine e implemcntaziont: Ji iin sisteiiiri iiiicgrliio dicontrolli iiitcrni sull'attività dcll'ente, in conf;irniiii al D.lgs. 286 dcl 30-07- 1990 cil li principi dclll.1.gh. 267/00.Icritcri di organi7za7ione a cui si attiene il prcscntc rcgcilamenio sono quclli prcivisii nello Si;iiiitot'riiiiiirinlc c nel vigcnte regolamento dcgli uffici e dei servili.Art.2Funzione dei sistemi di coi~trollo iiitci-ni.I.'i2mtnit~istr~~i~~~~e C'tiiiiiitiale di Gela. per sviluppare la pnipriu capacità lii rispundcre allc esigcii/cdcila cui Icttivi ti C dcl territorio amministrato, altribiiisce allc risnrsi: impiegail: e ai riwltaticiinscguiti una rilevante iinportanza str~tegicli anche e si>prii[iuttii ai tini di utia ru~icin:ilcdi fVcrc117ia7ioi~c dcllc sccltc C di una corrctt;~ allocazione delle risorsi: dispritii bili.4 ial finc il C'omunc adotta un sistctnri iritcyriiio di ctinirtilli inicrni articolato nellc I'iin~ioni di utiii itailcscritie iiel D.lgs.286190.12iiruverso i risultali del sistema inicgraio iici coritrolli iritcrni l'Ente deve tendcrc al niiglir~~iineii1iicoiiiiniio delle attivita e dei procrssi iritenii ntiiiche al migliorumenici della quuiiii dci scrvi~i rriig:,a~irilla ciill~,iiività.rl (;il uopu il sisieiri:i dei controlli di cui al presente regulariieritu t iriieso curiic 1111 itiic'iictitricullaboraiiiru c. di supporto pcr la struttura organi~zativa delliLilte e per la dirwiiitie ~iolitic~i itimlii~icrn di aitit arc un processo pcrmancnte di migliorumento dt.ll'~~ivi~c ai-ilrninistruii\ri.C'ibii il sisteiiiu i tiiegrr-ito dei ccinlrolli interni si tende ad un processo contiiiuo di ricirgani;/;/rizicinc/.ioncticiticlitaiidci Ic. i~llività a1 iine di incttere a disposizioiic dcll'Entc strunicriii in grado di supportarc ilriiiglioranlcnto delle politiche di intcrvcnto C dcllc attikita scl ~ ~ C O5I I C 3 ~ ~ ~ V .

Art. 3Aniccila7icitic dcl sistcrrin dei controlli interni11 sisitiina del controllo interno C urticolatu in:a )cotifrollo strrrtugicn e di qualitu: fitial iualo a valutare I'adepiiale//,a del lc sccl ic compiuic insede di rittua7,ione dci piani. programmi ed altri strumenti di Jcici-ininii~iciiic dcll'i tidirinnpolitico. iri tcrniini di congruenza tra risultati conscgiiiti t. ribieiiivi predeliniti:h) ccintrtillrt rli wstiunr: iinali~zato a veriiicarc I'clticicn~a, dlic,ici:i r.4 ccciriciitiicitii dell'a~ioneuiiiriiinistr~tiv:i ed ottiniizzare il rapporti) tra costi c risul1:iii;C) oontro1Io di regoliritu umministrri fivu e di migIiorrrmento dei procrsr i: ti iiril i /;laici agarmtirc la Icgittimita. rcgolariti e urli-rt.tic././a dell'a~ione ainministrativa t: a niipliorarc laquali t i nella produ~icine degli iitti e nella iniplcmcntazioric dei processi anchc attrnLcrsti laloro standardiz~a~ione e sempl i ficnzione;J) cuntrollu contabile: jìnalizzaio a garantire la rcgolariti contabile dcgli atti attrntirso glistrutiienti del visto e del pritere di ~.tigcilarità contubilc c uItra\erso il controllo clisianic Ccoticti~ilitantc degli cqiiilihri gt.rit.rri!i di hilaiicio. noiicl-ic il coiitrcillo di revisiniie econtiiiiiì,~-linunziaria;el i-alrttrrzinnt. della Dirigenza: tìnalizzato a valutare It. pi-cstazioi~i della dirigcn~ii con q~ialilicanpic.;ilc. Ic loro compctcnzc organizzativc c gestioniil i c i ciim~ilirlnmc~iti rncnagcrial i .,//i//Art. 4Principi ccimiinil ci~i~ti*cilli interni sono cibbligritoi.i. in qiiiinto li1 gestioix pubblica. intesa come inipiego di risorscdella comuniiri e svolta nel1 'iniri-esse dei cill~dini. iion pciU esserc sottratta a vcrilichc, iiii~iii~iii.;ig,cioc \alutnilioiic.1 cciilti-cill i. che non dovruiiiio assuiriere criratterc di autorefcrei~zialità iie' costit uirc i111appesantiniento del prcicedimcntti, *;cinti rffèttuate da soggetti. inierni o cstcrili alt'Lnic. nia in iigiiicasi) non coinvolii t~ell'a~ionc ci ticll'riiti~ iiii da moiiitorare e10 valutare.l'cr ogii icontro1 lo effe ttudto vengono compi lrik relu~ioni (repori) e/o schede con I 'itidic,i/ ioiicsintct icri Jcllc atlil ità rilevate o degli scoslamenti monitorati. da utilizzare per la przdisposi~ione dcii.:ippo~+t i p~i-iodici.

I risultati dci singoli contt'olli possono csserc utilizzati dagli Organi competenti per altri tipi diconlroili c dal Nucleo di Valutaziotie per la valuta7ionc dci dirigeiiii.\llrrtvcrso 11istitu7ionc di un sisiema integrato di cciritrolli intcrni I1Enie drke. nel icriipo. tciidcrc alla\maluta7iotic della adcguatczza c dell'ei'licacia dcl coitiplessivii sistema dell't ritc Incalc.Il sisiCriia integrato dei controlli vicnc orientato sccciticici il pri ricipio dcllri distirizione Ira Iiiii/.ioiii diiiidil-i770 C~~tt~piti di gcstione al line di contribciire all'accrescii~~ciito dci li1 clli dircsponsulii l i //ii7ionc complessiva delllb.nte locale.Art. 5Kaccoli;i t. trasrnissicinc datiI dirigenti son(1 teniiti iimcttcrc u disposizio~~c. cveiitualmeiiie attraverso uii rcfcrciitc. iilttc Iciritòi-ri-iazicini. gli aiii c i documenti loro ricliicsti dagli orgariismi dcpiitati all'iililizzo dci Ilussiiri Koriliativi pci- l'trii cicnic gestione del sisteniri intcgruto di contro1 l i iiitcriii .1.a ri-iccol ta. la selezione e la classificaziuiiti dei dati per I 'oilcnimci~tv dellt. rieccssarie ii~iiirn-i;iziciiiido ciilci essere rcalizzace sistcniaticariicnte t. con periodiciti consiilercindii la natura dcll'oggcttci delcii~iirul lo C Ic: esigenze dci soggetti inrtircssnt i.:21 liiic di .;cniplit?care i flussi informativi ed cvitliri: Juplicu~ione di richicsle, I'cirgrinismri jlcr ilcoiiirollo strategico c qualila supportera la progettaziriric di fiirniat di trasmissiuric dali c iii1brtiiazi~)rii~(ili~mbili per iuttci i I sistcina dei cuntrolli intcrni.I .o stcsso organismo ccil1aborct.i per armonizzare il sistema iriformaticri dcl l' l ,:iitt.. i relativi soltwarc.con particolare rifci-imcnto a quelli coni~cssi allu ciititabiliiri Iinati~iaria cd ccuiioniicu per rendcrl iccicrcnti con la dimcnsionc organiznt i\,a dcll' Ltiic t: gli obiettivi dcl sistema iiiirgi~;iici dei coiitsuIliiiilci'iii.

CAPO IlCONTROLLO STRATEGICO E DI QUALITA'Art. bL)cllnizjotie e Iinalith del controllo strategico e di clualita.Il ciinirolhi strategico C di qualitò C tcso alla vvluta~ione dell'adcguatez7.a. delle scelte conipiutc i11scdc di att~iu~ir)i-it. dci piani. programmi cd altri drumenti di dctcrminazionc dcll'indiri~~ci politico. inlermini di coiigruita tra risiiltati conseguili e obiettivi predcfini ti.Il ccin~rollo stralegico consiste tiel processo di verifica siil grurlli di ef'fkttiva attua~iuilc dcgli indiriuipc!liiici cciiitenuti negli striimcriii di prograrnmazionc economica - finaniliaria c i~cllr: Jir.ciii\ t.dcl l'organo di gobernu.l.'artiviiii si sviluppa attraverso l'analisi prc~vc>ntiv;l, iri itincrt: e succrssiva dclla coi?scg~ieni.ri dellesccltc elo &gli C\ crit~iali scostamenti tra gli nhieltivi generali prescclti. Ic scelte opcniiivc c t'tl.iiliatc cIc risorse umane. tinan7.iriric c strumentali asscgnatc, ~ionchc ticll'identificazicinc~ cicgli cvcnturilil;iitcii*i ostativi, delle eveniuali rcsponsabilirh per la mancutri o par7.i~le aiiurizionc dei pcissi hi li rinicrli.Il corilriillu struicgico e di qualiti nssunic pertanto il duplicc riiolo di supporlo all' indiriz~ci poliiicii:iii-iininis~~+;~t ivo C di traino della pianilicazicinelprogr;ir~irnx/,io~~e, noncht; Ji rcsponsabil i;?7a;.icincdcl l 'appiiraio burocr. (i 1- ~co.L'aitività di valutazione C cciritt,iillo strategico vili-t: agli urnministrutori elementi di valiiiii7icinC ~i1110st:itii di rcalimazicine dcllc indicazioni programmatiche e. a i-ichicst:~. proposte c indic;i/.iiiiii ptr Icsccl~c pscigrammaticl-is da et'fettuarc.[tiolire coiitrit-iiiiscc. ;il ~niglioramento della qualità dei servizi iridividuandci, iiel tcrnpo. sturidiird ricllacliial i t i dci pructissi iiitcrni notichi nei prodotiilservizi crtjgati.All'iic~po iiclla fase operativa sara ticcessario indicare coti ayiposita direttiva I 'oggetio dcl/iiiiircillosti-utcgicci, i parnrrietri e i soggctti sii cui si esercita/

Art. 7Oggetto del controllo stralegicti.Si ~uiisid~iatici riiutnenti privilcgiati di ~cinlrollr> stratcgicci:stuto di attuazione delle lincc prugramiiiriticlic aniiuali C dcl progratiinma clct~or~ile:~crifica siill'cf'iicacia attilativa dclle politicliz delegate agli Assessori:- iiionitoraggio degli ubicllii i strategici;Il iiionitornggio dell'riridameiito dclle O0.PP.vcrifica periodica dcll'fi~leguatczza della str(ittur;i cirgani~~a~iva nci siioi rispctti difiiii7ii,iiainenio di governo rispetto agli obiettivi e di c~itigrucriLa tra politica c obiettivi;InuIlrc l'organo rcspcinsabilc del controllo coliabora alla redazioiie di :- rcndicontci della gestione;rcl;izicitic annuale del Sindaco:- refkrto unnualt: i1~.11~ gcstioi~c;cvcnt~iali altri qtriinieiiti di rendicontazionc iiitrcidoili rielliEntc. qciiili Hil:iticici Socialc ccc.Il sindaco con apposita direttiva iridividua i principali ohictti\,i e le diverse prospettive da prcsidiarc.I .n direttiva indic1ier.i aticlie l'oggetto del t'attivikà chc il ccinirollci strategico dcvc monitonii-t..Iii pariiccilarc il Niicleu i. depiilato a supportare il prlicessn di iiintivazione c migliliruiiicri~o dciprocessi dcll'Fnte..\i sciisi dcgli articoli 13 c 24. dclla Icgge 74 1190. Ic disposizioni reht i\ c all'accesso ai dcicciiiiciiii~iinininistrativi non si applicano alle iiilività di contro1 lo slrritcgico.Art. 8Organo responsabi lc dc! c~iriii.ollo strategicoIl ~iiicleii di controllo strategico i- iiri organo tecnico coiisultivci pcr I'Arnminis~ra~i~iiic. iri iriatcria dipi~ci~i'aiiiiiia/.ione intesa sia conic pianilicazione strategica clic coine progratiimazioiic operativa cdcscciitiva. c di contrcillci della pnigetta~ione e della verifica di iiin/.ioiialita dcl cornplcssivci sistcmacircolrtrt. cht. p;irie dalla deiinizioric &gli obiettivi gcncrali ptr nri.ivare alla verifica clei risultati.I .'orgaiio rifcriscc periodicamente agli organi di indirizzti pill itic~i sulle ris~iltan~c dcllc uiiiil isiC l'i'e t1ii;iic ecl annualmente presenleri una rcla/.ioric gcricrale cori eventuali propostc per ii-ii giioi.~ii.r. li1luti/itinal i t i ddl' Amministrazione.

In ogni caso entro il mese di fkhbrajo di cigni ani10 la relaziorit: gencrale vieni: inviata al Sinducuquulc elemento di valutazionc dell'atiivi tà gestionalc anriuale c coiilti supporto nc!la ricltfiiiii-ionedel la programniazione futura.I1 Nuclco cipera in pci~i/.iiine di autonomia C risponde diretianiente al SjilJnco al yiiale presen1:i lerela/.ioni periodicht. sull'attività svolta.Il Sindaco puii autonomalncnit: altivarc il servizio di controllo ai lini di specifici rcfrrii ncitichk peresserc preventivumcntc supporiato nelle sceltc politiche aiiirninistrative e nella deicrmiiia~ionc dciprocessi pii1 congrui per il raggiungjnicritu degli obiettivi.Ai lini dello svo!gimeiiio dei proliti compiti il Nciclco ha acccssv agli atti e ai clucunicriti inereiltial1';itliviti piista in esserc drille strutturc iritc.i.iie.Nel rispclto dci principi di cftìcienza ed economicita il Nucleo deputaio n1 ctintrollu strategicii hi,olgePLII*L' il conipito del controllo di acidi~ing interno c di quajità dei processi di cui al ('apoprcscntc rcgcilamento, nnriche le competenze di cui all'r-irt. n. 14 dcl presentc rrgolamcnto[V dclSpetta ultrcsi al riuclcc, il siipporio professionale al Sindaco. anche pre\.cntivo. sugli rihicttii istriiicgici C sui processi ccimplcssi medirintc la rcsa clci pnrcri iirali o scritli.l'iii iii gc-i~cralc. il niicleo dovrà cupportare il gcnerale proccssri di cambianienio e di migliorarnciiicirirgaiiiz7xtivti, progranimritorio, gesijoi~alc C di qualità dcll'Frite,l'cr particolari csigeiize organizzati t e dell'llnte i singoji comporitii-iti il Nuclco, secondo Ic rclativccntiipctenze, pcisscii~o cssert. incaricati di yupportarc professicitialniente il Sindaco i11prc>c.c>si complessi di ri levanzn generale.particr~liiri,' ,/',,",,'Art. 9Coi-liposizionc del I'Orgarici Responsahi le1.a luri~iorie e !e alliviti di controllo strategico e di qualità. di auditing inicmu, e piu in gc>iicralc disiipporto al proccsso di miglioranieiito dell'azione amministrativa sonci svciltc da un collegio di iremcrii bri cstcrrii, riominati dal Sindaco. cspcrt iin n~ateria di orgrini~~a~icine, dirit~o amministrati\ o. didiritto degli Enti I,ocali, attività gcstionalz, uri~ilisi e controilo in gcnerc, di cui uno con l'unzioiie rliI'rcsidcnlc.;li compontt~iii del collegio t: attribuito un ccimpzriso annuo. pari a qucllo del Presidci~tc dcl r'ollcgioilci l

Detto criinpcnsri resta suggctto alle variazioni in aumento o in diminuzioni alla stessa c:iricu~ipportata.I componenti dcv~i10 csscrc dotati di Iaurca del t ecchio urdinamenlo iì specialistica ed espericii~c: L.prrifcssionaliti diversificate ed inirgi.ate fra di loro. in settori striitegici di Competcn/.;i dcgli EiiiiLocali. I .a durata dell'incarico noti pii0 superarc il mandato politico del Sindaco clie puii aliresipm\ veclcrc alla revoca in ogni morncnto.I'cr i cornpriricnti del Nuclco si applicano le stcsse cause di incornpatibilita prc~ isti per il C'ollrgiti dciRevisori dci Chnti.Ncll'espletaiiic~itci dci loro compiti i cornpcinenii del Niiclco sono tttiuti al segreio d'iit'ticio./

CAPO Il1CONTROLLO DI GESTIONEArt. 10Definizione del coi~trcillo di gesiiiitie.1 . I I coi~tmllri interno di gestione è teso a verificare I'ellicacia. k'cfticicnzii C l'cconcii~iiciticicll':iziciiic iimministrativa al flnc di ottirnizzare, ailchc mediante tempestivi intcrvcilti dicorre7ioile, il riipporto tra costi e risultati.2. F* cotiircillci coticoniiiante allo svolgimento dcll'attività amininistrativa finali;.z;iio a oricniiircI'atiiviri sicss:i t. rimuovere eventuali disS~inzioi~i per garatitire I'oi(riii tnrintci Jci scyiicniiIX-isicipali risultati:IU correita indi\ iduuzione degli obicllivi effi-iiivanictitc prioritari per la ccill~tti\~itii niiiii~i tiisii.;iiii:i l pcrscgciiinento dcgli obiettivi nci ii~odi C nei tempi più opportuni cotto I'aspctto cIell'cl'licicri~:ie dell'ci'iicuciu lenendo conto Jcllc risorsc disponi bili:l'imparzialità e il buon cilidamento dell'a7ioilc amn~inistrativa.3. 1,:' cui~ti*ollci successivo quello orici-itriio alla vcrificn dci risultati : staio di a~tuaziciii~ dci progr:iinnii ,>'e dei progetii e dell'niiiviiA dei Rcspr~ii~a~ili ;i alla rcsa dcl rcfcrto annuale./Art. I IFi tiillitri dcl ccintrril lo di gestioncI Icriiilrtillo di gcsiione assume le caratteristiche del controllo riferito all'intera attiviti dcll'l?ntc.rii olio a1 perlèzionumen(o e migliore coordinamenlo dell'uionc amininistraliva. ai iirii dclltcllicicii/nc dcll'ci'ficacia delliazione c dcllri cconomiciti dclla cpesa pubblica Icicale.Il coritrollo di gcstioric ha corne linaliti garantire:I IWla reali77.~7ione degli obiettivi prograinmati:la corrciia cd economica gcsiiunc Jcllc risorsc:il buoi1 andan~ento e l'imparzialità dellta7iniic amminisiraii~ a:la trasparenza dell'u~ioile unin-iinistraii\.ii.cciiitrollci di gcslionc t; a supporio della sirutilira c dcgli cirgarii di dircricinc politica:ncl la fase di programmazione degli obiettivi;

nel1';iitività di rcaliz~azione dcgli cihicttivi c di gestione dclle risorse:nel la veriiica dclln stato di iiituaziorie dci priigrainnii.l,'t.scrc.iziii del crintrollo di gestionc compete :i ciascun dirigcriie o cornuncliie respcmsnhilc di cci~trtidi responsahilitli. in ri feririiznto alle attivile organi~~ritivc e gestiunali cui c' preposto cd agli obiciiivi.dcl cui raggi ungi meriio è respoiisabile nei c»nfioi~ti della Giutita.Art. 12Oggctto del controllo di gesticirit..Oggetto gcncrale dcl coritrollo di gestionc k I'alliviii dell'llntc riel sui) complcssii.Oggctto clct~~entcirc della prcicttdura di ciintrollo è la singola atti\ ità. o il reiativo progetto, ril'cribilc aciasciin ccntrci chc cornpnne la dimctisiunc organi~7ativ:i del sisiema di cotilrolln di gcstioiic di ciii alr;iicccssi\.ii articolo 13.I ':itiua~ioiic clcl cciiitrollo di geslionc presuppoiic I'assegna~ionc di obiciiiii gesiiunoli iiiKcsponiiahili dci centri di rcspcinsahjlità chc rispoiidono dei risultati rriggiuriti c dcl gt.;iclo dicl7icicnzii c di efficacia ncl perseguiinenlo dcgli obictt i\ idc~ ono csscrc: cspressi con misure cirnogenec pcr pciter csscre con-iparati.a loro assegnati. Risulisii ud ~ibiciiii i1.'ccoiiomicit8 rlella gesiione dcll'Ente corrisponde alla sua capacita di soddisf'arc ipropri tiliisii tu/ioii;ili. iri rapporto allc risorse disponibili cd al loro efficiente impicgri. 1:ssa rapprcwniariniidi7iiinz impresciridibilc di cy uilibrio. in quatiro attitudine alla realinwitint: dcl iinc is[ilii~ionrilc.Liccutiotiiicii;i va vcrificrìta in reluionc agli obiettivi fissati rici docurncnii progratnmatici c dllcscelte cspresse nc.1 bilaticio. l ,'cconomicità dc-1 t. esscrc valutata sotili i prolili dcll'ci'iicieiira edcll'ei'iicacin.Il coiiirollo di gcsiiont.. fatto salvo il principio di integra~ione. rion ha arec di srivt.qpcisizionc coli gli:ilir.i stnimcnti che compongono I'insicnic dei controlli intcrni, ovvcro il contml lri di rcgol;iriti~amminisiraiiv;~ e ctmtahilri. la valuta7ione del pcrstitialr con incarico dirigeii~ialc cd il contrtill;:,,

Art. 13L)irnerisiorie Organizzaliva1 .a dimc-nsiont. cirgai~izzativa dcl processo di ctsntrollii di gesiioile, prcscindcilclo da ulteriorispecifiche articola7iorii di natura cciniahilt. cl-ie si rcndono tiecessaric ed opportutic. in rclaticiiicall'inirodu~ioric di un sistenia di rilcvri7irint: basato sulla contabiliii nrialitica. t striitturato iii cei~tri diic~po~~sabili ta, ognuno dei quali ctisiitiiiscc iiri ccntrti di risultato.C'iaxiin cciitro di risultaio ? diretto da un Dirigente cui e allidala la rcalizzazionc degli iihiettik iiicl l':inibi io del processo di pnigramma~iiinc.'l'ali linili cirgani/zativc. iri r.lipporto agli obiettivi assegnati, possono csscrc art icolatc in ceiiiri dicosto. celitri di cntraiu e ceritri di spcsa.La Gi~iiita i11 scdc di approva7iorir del P. I-.(;.. su proposia Jcl I)irctiurc Ciencralc. previri istrutioria.cicl Seliore dci Scrvizi Finanziari, iiidividua ed approva il piaiio dei centri.C'ctitri di costo. ccntri di spesa e centri di entrata sono aggregati pcr ccntri di rcsponsabiliti siillri basedella sirutlura orgiinj~~ativa dell'b.nte, di cui al Kcgrilamento degli uffici e servizi. c cIcll:i'~iriittiii-nfiiiaii7,iatia del hilaricici di ~irevisicine./Art. 14Organismo deputato 31 controllo di gesiiuncIl niiclcii pcr il controllo di gesiicine sovriritr.ndc allc nttikiti c al processo di cui alle linee guicl~i 4 Cgnriiiitc dcl processo e della ~nctndrilogia e dei risul tnti dello stcsso.I:sso C composto da due ctinipcinenii eslerni all'Arnriiiiiislra/icine C'omui~alc scclti e nliniiii~ti dalSiiidacti tra crperti nelle atti\ iiA :imministrative applic:iie agli enti locali in pusscsso di reqiiisiti dipi+olissiona!iii i11 iccnichc di controllo. di nivnituraggio C v:ilutazionc.Valgono per i componenti del controllo di gestione le ipokesi di inccimpatibi!iti c: iriclcggi biliti dciisciri dei Conti.11 I li rettore Generale ccimponriite di diritto e assume la Presidrti~u clcl Nuclco.Il ciirripetiso k determinalo in aiialogia al cornptnso nniiuci a quello del Presidente dcl C'cillcgici dciICcvi soi-i .

I )ctlii compci~so rcsta sciggrttci 3111: variazioni in aumenio o in dimiriiizioni iiIIa stcssa caricarLipprc'sciitata.con1peilso .Il Niiclco dcl controllo di gestione supporta li] prrigeitnzione della metodtilogia operativa pcr ilpnwsc;o del controllo di gestione;supporta il Servizio del controllo di gestione. i responsabili dclle unità organi7.7.ali~ e e i i'tilkrtipcr il corretto cd cfficacc svolgiriietito delle proprie attivita e funzioni;certifica i rcpcirts clrihorati dal sen~izio ctintrollo di gestione;supporla anchti attraverso adeguati processi inlònnatici e formativi i soggctti cciiti~ cilii riclprocrssn del controllo di gesticine;si111port3 1~1 ~ii'iige ttazione di un sistema in lòrmaii vi) cc1 inii>rriiati cri tlinzionale al proccssci delcriritrcillo cii gcsiiciiic;cflkiiiia il monitoraggio del sistema e propone imetodrilogici e di processo.itiigliorrimenti organi~zulivi prugcttualiIl Nuclco si avvnle cii servizio autcinomt) intcriio collocato in Stuff'allli Dire7,ionc Cienerule.Ncll'esplciamenlo del conirollo il scrvizio si avvalc olire dle del personale ad esso assegnato. dcl('1:ll C dcl scrvizio fiilan7iario.Il iiiiclcii pcr il ccvitrulici stritcgicci di cliialitii supporla sotto il profilo inttodolrigici~ il scrvizio c iieric~iiiiipagiin profcssionalmcntc i lprocesso in modo da arn~onizzure il moiiiioraggi Jcgli obictti\:iiiprraiii i uI moniioraggio dcgli obiettivi strategici.1Art. 1sModalità di csplctanictitci del c

CAPO IV11, CONTROLLOINTERNO DI REGOLARI l'A1AMMINISTRATIVA L C0NTABTT.EArt. 16 /I. 11 cuntrollri di rcgolaritii amministraii va C contabile ci Iri procedura per attiiarc::;i. Il ccii~trtillci della Icgittiiriitri dell'aziont. amminisiraiiva;b. 1.a ~.c\~isionc economica-tinanziaria, cx l'arte 11, '17itolo VI 1 del D. Lgs 267100 e coli le iiiodaliiàsiiihilite dul Regolamcnto di C:ontabil ità;C. Il ciinlrnllci di regiilarità coniahilc. cx art. 49 dcl Il. 1,gs 267100 e coli Ic modalità stahilitc dalRcgol~~iiiciitu di C'ontahilità:,Il ccintrcillo di rcgolari~h ciiritabile provvedrinti il Servizio Finanziario C il C'ollcgio dei Revisori.Il Sct.vizio Fiiinii7,iario certifica la regolarilli coritabile dcl l 'azione amniinistrativa aiiraverso glistriiniciiii del visto e del p;irerc di regcilarità contabile, e attraverso il controllo ~ii\triritc ecciiicoriii tiiiite deg!i equilibri di bilancio grnrraic.Ic intidaliti di rilascio del visto c dcl parere di rcpolriritii coritabile, nonchi. di gestione drgliccluilibri di hilancici sono disciplinati dal regolamei~to cIi contabiliti dell'Enic.11 C'rilIegio dci Kcvisori. vigila sulla coniahi lità contabile c finanzi:ii4ia della gestione dcll'llnte,ri ìct,crido i n111iedi;ii;imentc al consiglio lc gravi irrcgcilariti di gcstione eventuiilmente rilc~ aie.1.c conìpctcii/.c e le niodaliià di fiinzionamento C li svolgimento dci conipiti dcl C'nllegiii dciRevisori iioriche le sue aitribuzioni suiici stabilite dalla legge C dal Regolmcntc~ di c~iti tnhi li tidcll'llnte.Il coi~trollo di regolarità amministrativa inteso conic audititig interno c coine suppciriu ccilllibcirati\,oal tiiigliìiramcnto dcllri qualiti degli atti e dei processi dcll't-htc C deinandato al Nucleo del cclnirollostraicgicci e di qualiti di cui al Capo 11 dcl preseriie regolrimcniri.',

Art. 17hlletodol(igia dcl contrailoi1 controllo di regolariti rimtninistrativa misura e lcriiica la conformità e la cucren7,a degli riiiiconirollati agli strindards di rifèriincnto.Per stai~dards prcdcfiniti di riferimento sono da intendersi i seguenti ii~dicatrii-i:n) rispttto delle Icggi con pnrticolare rifcriinctito alle nrirnie sui kizi dcll'atlo arnn~iiiistrniii ri(clcniciiii csscnziali di coi~lrollo di Itgittimità).h) rispetto delle norme intcrne dell' Enke (Siritiito. Kcgolamenli.. .):cl ccirrdlcz/a c regolariti dcllc proccdurc;dC:orrt.ttc~za fornialc e sostani.ia1.c dcjla rcda7ione dell'aiio.11 ctiiirt.~llii di quali t i vcri tica t. iniinitora il linguaggici c Jri struttura drgii aili aiiiriiinisti'ati\ i. latbciliiri di arccsso alla dociiriicntuionc aiiirninistrritiva C il grido di prirtccipazicine al pri~ccdiiiicnio.I'cr ogrii controllri el'lettuato vieiic compilata la schcda di valiitazione in corifcirmita agli siaridlirsprcdciinili ncl pt.csentc atiii die formano poi uggcttci di rrports statistici tr4i niestrali.Pct cigni tipo di pro\ vcdiniento c per ogni soggetto bieilc coml~ilata una scticda riepilogati1 a coliI'iridi~a~i~inc siiitetica dcl risiil~~ito dcl controOo.1.a t'risc crrnclusiva dcl controllo si concretiua nell'aiialisi. valuia~irine. cvcntiiali proposic c rcporis~l~itistici sugli atti c;ottoposti ad esamc.Art. 18Risullaii dcl contrnllri1.e schede eluboratc sui controlli a cainpione liirnlario oggetto:3) 1)i repnrt di tipo slaiistico dai qudi deve risultare I'andamci~ici degli aiii sotio il prolilo dellarcgol:irità in tcrrnini di scostarrizn(i statisi ici degli strindrirds ed eiitru iin margiiit. di crrrircb) Lli iina rclnzione contcnenie analisi. rilievi, raccomanda~irini c prciplistc ai dirigcniiC )1 Jiia r~'la~ii>~ie annuale e iin rcport di tipo stiitistico ctintcrizrite suggcriiiienti e liropcistr'linalizzato iid uilifix-mare tiel tempri. gli atti dirigcitiziali anche rittraver\r) prcipcistc diinodiliche procedurali C rcgolamcntari.

I ,' fntia salva la facoltà dell*iifiic.ici controllo. tiei casi di irregolariti gravi, di produrre in itincrcc\rniurili scgnalaziiirii dei casi di immediata aiicli~iunc da trasii~cttcrz al]' Organo chc ha ctii~itiritoI'ritl41Art. 19Rcfirti del conlrolluI prirni rctkrcn~i privilegiati del controllo amminisira~ii.ci c di qualità snriii i dirigenii chc si :IL \.aIgoiiiiclcirisultati per promuovere azioni di auiocontrollo della propriii attiviti riiiirniiiistrativn(!,'LEL)BAC'K) c per attivare meccanismi di uiito corrc~ionc dcgli atti.I risilltati dcl cotiirollo sono ut ili~~ati, altrcsi. dal i~cicJeo di valula~ionc pcr la valutri~ionc clcidii+igcnti.I rzports di regolariià arnministrativa. coiiic documento statislicii ccìtifluiscono nci reyiorls annualiiitili pcr gli uI1i.i tipi di controllo intenio.l rcpiirts cosiiiiiiscono strurncntri per il Sindaco c Iri Giunta per verilica dcll'ciiscrvan~a dcllc dii.etticeinipaitite, sul rapgiunyirnenlo dcgli obiettivi assegnati, sui doveri disciplinali dal ('('N L./'//+I'er qiiiinici iion prekisto dal prcqctitc regcilamento si rinvia al regcilamcrilri per I'attua/ione clt'lccii-~trollci di regolariti anirninislruliva adottato cori delibera cii Giiint:~ 11.199 del 14/06 'Zf105. nclicparti riori iti contrasto COI^ il presente regnlnrnentci.In ogni casti 1ii laise operativa dc.1 rciiilrullci di gcstione pcitia esscrc oggettli di appcisitc dire~tilc. iiclrispcttn della discililiiia di cui 31 presente regolamcnio.

CAPO VVALUTAZIONE DELL L PRESTAZIONIArt. 21Valutu7,iunt: delle prcsta~ioniIl sistctna di vnluta7.icine perscgiie i szgucriti obiettivi:tiiiglicirare corriplessivamcntc i risultati organizzatiti:incoraggiare i Dirigciiti ad espriincre a1 mcglio Ic propriil coinpetenze in linca coi1 Ic ricliiesii: dclruolo ricoperto;cvidcn7iarc i puiiii di forzi e le aree di rniglioramcntn dei singoli per individuare a7ioni rorn-iriiii L. edini~iutivc di sviluppo e di v~1lori7zazionc delle ptcn7ialitr'i.i a \ aluta7ione delle prestwioni e dellc cciriilivteilze orgrini//.ntivc dei Ilirigcilti tiene particolannciitcconto dci risu!triti dell'riilivita aniniinisirativa e della gcsiicitic. La valutazicinr ha pcriodicità iiiitiiinlc.Il proccditnento per la valulazioiic C ispirato ai principi dellu dirrita conosccnLa dcll'aiiivi t i dcl~alutaio da partc dell'rirgano valutatore, dtll'approvazione o vcriticri dellu valuia~iviic da partc dclSindaco. dclla partccipazionc al proccssa del valutatu.l'cr il praccssti operativo di i-alutmione dtl le prcstuioiii I: delli: conipetenze rirganizzritixu dcidirigenti. la inatcria rcsiri discipliiiata dal regolrimento per il nuc.lc.o di valiiia~ioiic. che [iotra csscreadeguato alle prescri7,ioni dcl decreio ddcgato ctnaniilo ai seiisi della legge 04/133/2(309. n.15.I .'attivili di vaIiita/,icine di cui al presetite articcilo utili~~a anchc: il risiiltato dcl cotitrollo di gest icinc.nla 2 si,olta da organismi t. stiggeiti diversi da q~ielli da cui P demaiidato il corilrolli~ di gcstioiic

CAPO VIDISPOSIZTON I PARIICOLARIArt. 22C'omuiiica7ionc dci rcfcrtiIl nucleo per il relèrlo del controllo strategico e di qualità trasmette i propri refcrti al Sindaco menirci rcpori sul conirollo di regolarila amminisirativa vengono trasrncssi arichc ai 1)irigcnii.Il servizio di ctintrollo di gestione cura la trasniissione dei referti. relazioni e report dallo stessoclahorati oltrc chc ai soggctti intcrni anchc agli Enti c organisnii estcrrii. n cui scino dcivilti pcrdispcisizioni normativc.In particolare. ai sensi dell'art. l98 del '17.U. degli Lilti 1,ocali n.267100, il scrvi7io fornisce il rekrloannualc oltrc chc agli amministratori e ai responsabili dei scrvizi anche alla (:orte dei C:oiiii.Art. 23Collabora~ioni e sinergiali scrvi i.io di conirol to strategico collabora. al fine di iniplcnictitarc: valutuziorii cciriipataiive ciaindicarc ilci diversi rapporti e10 relazioni con gli altri organi deputati agli allri processi di controllointerni: Organo di revisioiie, Nucleo di valuta7ionc. Servizio di ccintrollo di Cicstioiic.11 scrvizio di gestione di cuntrollci. in relazione alle disposizioni in vigore uffèrcnti i compili C leattrihii7ioni dei predeiii soggctti, li tiene pcriodicamcntc inforniati sullo svolgirncnto sulla propriaiittilrità cd, ovc ncccssario. rikrisce agli stessi sul to stato di rcalizzazionc degli obieiiivi csull'andumento dell'nzione uniministrativa dcll'llntc.t,'intcgrazicii~e fra i vari sistcnii pcr lo scambio di dati C informazioni C Iinalizzuta ad cviiarcdupl ica~ioni nei processi di raccolta e trattamento dei dati e, contemporaneamente: ad accrcsccrc i lI~VL'IILI di infiirmatizzaziont: e di razionalitii di decisione dell' Enie.

Art. 24L)isposizioni transitorieIlsistcma iiitegrato dei controlli di ccii al prcscntc rcgolanicnto potrà csscrc attivato iioii appciiri1 ciigriiio resi Iiin7icinanti gli org~uìisnii ALI csso deputati.Iiixcdc di prima applicar,icirie il ctiritnillo di gesticitic avvcrrà in forma graduale attravcricil'indi\ idiiii~iciiic dcmi ccntri di costo sui quali opcrurc il monitoraggio gcstionalc.Im'ino al1 'ripplic.a/.io~ic gcncralc. della coiir~itiilita analitica il controllo di gestione sari limitato almonitoraggio c alla verilìcii del raggiurigirncrito dcgli cibicttivi gcstionali sottci ildt.ll"ellicit.~i/a C dcll'efticcicia.protilo1:titrti dodici mesi dall'enimic in vigorc dcl prcscnic rcgolamcnto il sibtcma coiitabilc Jcll'Ltilc . acura del sei-~i/.io linan~iario e del CED, con il supporto c3cl nuclcci pcr il contrtillo s[r:~tcgico diqualiti, del e eqsere indiri~zato verso l' iiitegrazioile tra coiiiril~ili tii gcricralc c coriiabiliiri :tt~;~liiica C. /nell'litiibito dclla prima, tra conluhilitli finanziaria e contabiliti eciiniimicn.

CAPO VI1DISPOSIZIONI FINALIArt. 25Norme di rinvio11 scr~ir,io di ccititro!!ci di gcsticitic., di conccrtn con il llireltorc lienemlt. elabcircrn Ic sclicdc pci-1'implt.nicntuzionc. il monitoraggici e la resa dci repori del controllo di gtqtiotie.11 iiriclcti prcposlo al controllo strategico L- di yiialità, cii concerici cori il L3ircttcir.c

Art. 28I I prcscnlc i.rgrilamcntn entrerà i11 vigorc il quindiccsimo giornci successivo alla SLIU;ill'Alho l'riitorio dellfEnle succc-ssiv:i all'esecutività della deliberazione di iipprovaztcitic../

a-U Segretari Generalespesa ai sensi dell'art. 13 della Legge 4419 1Il Responsabile del servizio1Certificato di ubblicazione /V- 42 yF/oq8 NO{ 2039 MES!Affissa d'Albo Pretorio il ;11 Responsabile dell'Albo Pretorio EDefissa dall'Albo Pretorio ilN O v. ?nnq11 Responsabile dell' Albo PretorioSi certifica, su conforme dichiarazione del Responsabile, che la presentedyitgjjy iwasta affissa all'Albo Pretorio dal - 8 NOV alper 15 giorni consecutivi e che contro 4 essa non & pervenutoSegretario GeneraleF-Ai sensi dell'art. 4 della L. R n. 23197o Non è stata trasmessa ai capi gruppo consiliare.o È stata trasmessa ai capi in data 1 9 NOV. 2009 con prot. N.Gela, li 1 8 NOV. 70 0 9 uoziaoirio ResponsabileLa presente deliberazione è divenuta esecutiva il 1 8 NflY ai sensi dellmart. 12 della LeggeRegionale 4419 1 .Gela, lì1 9 NOV. 2009Jl Segretario Generale+