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Bilancio di Missione 2011Tabella n. 54. Attività e passività – anni 2008-201192 962008Attività PassivitàLiquidità immediate e differite 55% 68% Finanziamenti a breveScorte 2% 18% Finanziamenti a medio-lungo termineImmobilizzazioni 43% 14% Patrimonio nettoTOTALE Attività 100% 100% TOTALE Passività2009Attività PassivitàLiquidità immediate e differite 50% 68% Finanziamenti a breveScorte 2% 18% Finanziamenti a medio-lungo termineImmobilizzazioni 48% 14% Patrimonio nettoTOTALE Attività 100% 100% TOTALE Passività2010Attività PassivitàLiquidità immediate e differite 45% 73% Finanziamenti a breveScorte 2% 18% Finanziamenti a medio-lungo termineImmobilizzazioni 53% 9% Patrimonio nettoTOTALE Attività 100% 100% TOTALE Passività2011Attività PassivitàLiquidità immediate e differite 48% 77% Finanziamenti a breveScorte 2% 15% Finanziamenti a medio-lungo termineImmobilizzazioni 50% 8% Patrimonio nettoTOTALE Attività 100% 100% TOTALE PassivitàFonte: Bilancio d’esercizioDal grafico emerge che, nel periodo considerato, la composizione dell’attivopatrimoniale sta cambiando: dopo un aumento costante nel triennio precedente,conseguenza degli investimenti effettuati soprattutto nelle strutture ospedaliereaziendali, le immobilizzazioni si stanno stabilizzando, poiché sono in corso diultimazione diversi lavori iniziati negli anni passati. Nel 2011, dopo un triennioin diminuzione, aumentano leggermente le liquidità immediate e differite a frontedell’aumento dei crediti verso la regione e verso altre aziende sanitarie.Per quanto riguarda le passività, costituite in larga misura da finanziamentidi terzi a breve termine, diminuiscono in percentuale i debiti verso la regionee verso enti locali, mentre aumentano tutti gli altri debiti, in particolare i debitiverso fornitori e verso l’istituto tesoriere per anticipazione di cassa.Nei finanziamenti a medio-lungo termine è presente il mutuo ventennalecontratto con un istituto di credito nel 2006 per far fronte al piano degliinvestimenti aziendali; il calo percentuale è determinato dal progressivo rimborsodelle quote previste dal piano di restituzione.Nel 2011 il patrimonio netto evidenzia una lieve riduzione dovuta alle perditeportate a nuovo.
Sezione 2Profilo aziendaleContributi in conto capitale/investimenti in immobilizzazioni materiali netteGrado di copertura degli investimenti annuali attraverso contributi pubbliciTale indicatore evidenzia quanta parte delle immobilizzazioni materiali, al nettodel fondo ammortamento, sono finanziate da contributi in c/capitale.Consente di verificare l’incidenza sul conto economico del costo degliinvestimenti in termini di ammortamenti non sterilizzati, cioè di ammortamenti chenon presentano un finanziamento.L’indicatore prende in esame, in prima analisi, le immobilizzazioni materialinette in quanto i contributi in c/capitale sono in larga parte riconducibili ad esse.Qualora fosse pari a 1, l’azienda sarebbe in condizioni di totale copertura degliinvestimenti con nessuna incidenza di costi sul conto economico.I dati analizzati possono evidenziare, inoltre, se parte delle difficoltà di caratterefinanziario dell’azienda sia da ricondurre al modesto apporto dei finanziamentipubblici finalizzati alla realizzazione del piano di investimenti aziendale.Nella tabella seguente si evidenzia l’andamento dei contributi negli ultimiquattro anni raffrontati agli investimenti effettuati in immobilizzazioni materiali.I dati riportati sono al netto del fondo ammortamento di riferimento.Tabella n. 55. Contributi in conto capitale/investimenti in immobilizzazionimateriali netteAnni 2008 2009 2010 2011Contributi c/capitale 107 10.556 213 6.360Immobilizzazioni materiali nette 33.229 31.625 29.577 2.798Contributi in c/capitale /0,32% 33,38% 0,72% 27,90%immobilizzazioni materiali netteValori espressi in migliaia di euro. Fonte: Bilancio d’esercizio93 97L’analisi dettagliata degli investimenti in immobilizzazioni materiali verràapprofondita successivamente (si veda l’indicatore “Valore assoluto nuoviinvestimenti”), mentre per quanto riguarda il dato relativo ai contributi inconto capitale, si rileva un andamento altalenante determinato principalmentedall’ultimazione di lavori su immobili dell’azienda, principali fruitori di contributiin conto capitale.L’aumento dei contributi in conto capitale dell’anno 2011 è, infatti, determinatodall’acquisto e dall’ultimazione di lavori su immobili con conseguenti contributiin conto capitale correlati.Nello specifico si segnalano due contributi, relativi al Programma RegionaleInvestimenti in Sanità 6° aggiornamento (Delibera Assemblea Legislativa n.263/2009), che hanno riguardato per euro 808.800,00 l’acquisto di un edificio perla Casa della Salute di Puianello (Distretto di Reggio Emilia) e per euro 900.000l’acquisto di locali per la Casa della Salute di Fabbrico nel Distretto di Correggio.Il Programma Regionale Investimenti in Sanità, Delibera del Consiglio Regionalen. 652/2005, ha invece previsto contributi per euro 1.193.467 relativi all’intervento
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Sezione 2Profilo aziendaleContributi in conto capitale/investimenti in immobilizzazioni materiali netteGrado <strong>di</strong> copertura degli investimenti annuali attraverso contributi pubbliciTale in<strong>di</strong>catore evidenzia quanta parte delle immobilizzazioni materiali, al nettodel fondo ammortamento, sono finanziate da contributi in c/capitale.Consente <strong>di</strong> verificare l’incidenza sul conto economico del costo degliinvestimenti in termini <strong>di</strong> ammortamenti non sterilizzati, cioè <strong>di</strong> ammortamenti chenon presentano un finanziamento.L’in<strong>di</strong>catore prende in esame, in prima analisi, le immobilizzazioni materialinette in quanto i contributi in c/capitale sono in larga parte riconducibili ad esse.Qualora fosse pari a 1, l’azienda sarebbe in con<strong>di</strong>zioni <strong>di</strong> totale copertura degliinvestimenti con nessuna incidenza <strong>di</strong> costi sul conto economico.I dati analizzati possono evidenziare, inoltre, se parte delle <strong>di</strong>fficoltà <strong>di</strong> caratterefinanziario dell’azienda sia da ricondurre al modesto apporto dei finanziamentipubblici finalizzati alla realizzazione del piano <strong>di</strong> investimenti aziendale.Nella tabella seguente si evidenzia l’andamento dei contributi negli ultimiquattro anni raffrontati agli investimenti effettuati in immobilizzazioni materiali.I dati riportati sono al netto del fondo ammortamento <strong>di</strong> riferimento.Tabella n. 55. Contributi in conto capitale/investimenti in immobilizzazionimateriali netteAnni 2008 2009 2010 2011Contributi c/capitale 107 10.556 213 6.360Immobilizzazioni materiali nette 33.229 31.625 29.577 2.798Contributi in c/capitale /0,32% 33,38% 0,72% 27,90%immobilizzazioni materiali netteValori espressi in migliaia <strong>di</strong> euro. Fonte: Bilancio d’esercizio93 97L’analisi dettagliata degli investimenti in immobilizzazioni materiali verràapprofon<strong>di</strong>ta successivamente (si veda l’in<strong>di</strong>catore “Valore assoluto nuoviinvestimenti”), mentre per quanto riguarda il dato relativo ai contributi inconto capitale, si rileva un andamento altalenante determinato principalmentedall’ultimazione <strong>di</strong> lavori su immobili dell’azienda, principali fruitori <strong>di</strong> contributiin conto capitale.L’aumento dei contributi in conto capitale dell’anno 2011 è, infatti, determinatodall’acquisto e dall’ultimazione <strong>di</strong> lavori su immobili con conseguenti contributiin conto capitale correlati.Nello specifico si segnalano due contributi, relativi al Programma RegionaleInvestimenti in Sanità 6° aggiornamento (Delibera Assemblea Legislativa n.263/2009), che hanno riguardato per euro 808.800,00 l’acquisto <strong>di</strong> un e<strong>di</strong>ficio perla Casa della Salute <strong>di</strong> Puianello (Distretto <strong>di</strong> <strong>Reggio</strong> <strong>Emilia</strong>) e per euro 900.000l’acquisto <strong>di</strong> locali per la Casa della Salute <strong>di</strong> Fabbrico nel Distretto <strong>di</strong> Correggio.Il Programma Regionale Investimenti in Sanità, Delibera del Consiglio Regionalen. 652/2005, ha invece previsto contributi per euro 1.193.467 relativi all’intervento