Materiali di discussione - Dipartimento di Economia politica

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consideriamo anche la componente dell’Ici che abbiamo definito non distribuibile, attribuendola alle singole famiglie sulla base di una ipotesi ad hoc, e quindi arbitraria come lo sarebbe qualsiasi altra ipotesi, e cioè in proporzione all’onere dell’Ici distribuibile, TC, che grava sulle stesse. In questa seconda ipotesi, come ricordato in figura 6, l’addizionale Irpef è quindi confrontata con l’intera Ici (TCtot). 14 4. - I dati utilizzati Come si è ricordato al paragrafo 1, i dati di base utilizzati in questo lavoro sono quelli dell’ultima rilevazione sui redditi delle famiglie effettuata dalla Banca d’Italia, a partire dai quali sono state ricostruite importanti variabili esplicative, quali il reddito imponibile Irpef, il valore degli immobili e quello delle rendite catastali (cfr. Appendici) Come si è detto, i dati campionari su cui si basano le nostre simulazioni ci permettono di ricostruire la sola Ici relativa alle abitazioni di proprietà ed al 20% circa del totale degli altri fabbricati. Per potere però costruire un confronto fra variazione dell’Ici e variazione o introduzione dell’addizionale Irpef, a parità di gettito complessivo, occorre conoscere la relazione che esiste fra l’Ici di cui conosciamo la distribuzione, TC, e l’Ici totale (TCtot). Per ricostruire tale relazione abbiamo fatto riferimento ai dati nazionali sul gettito Ici elaborati dal consorzio Anci-Cnc per la fiscalità locale, e relativi al 1998 (cfr. tabella 1). Il gettito Ici ottenibile con i dati del micromodello è coerente con il gettito Ici ottenuto a livello nazionale sulle abitazioni principali. All’imponibile nazionale complessivo, che emerge dai dati Anci, abbiamo allora applicato un’aliquota dell’1 per mille, alla quale, essendo l’imponibile Ici pari a circa 3.508.000 miliardi, corrisponde un gettito pari a circa 3.508 miliardi. A tale gettito corrisponde un’imposta (TCtot) media, per ogni famiglia, e quindi anche per ogni famiglia del campione, di 168.649 lire. Perché dall’Ici e dall’addizionale Irpef si possa ottenere lo stesso gettito, anche l’importo medio dell’addizionale Irpef deve, per tutte le famiglie del campione, essere pari a 168.649 lire. L’imponibile medio delle famiglie con debito Irpef superiore a zero, che sono quindi soggetto passivo dell’addizionale Irpef (6318 su un totale di 7147) è pari, nel campione, a circa 56 milioni di lire. Ad esso corrisponde una base imponibile media relativa a tutte le famiglie del campione pari a circa 49,5 milioni. L’aliquota dell’addizionale Irpef in grado di garantire che da tale base imponibile si possa ricavare un gettito medio di 168.649 lire è allora pari al 3,4064 per mille. Le politiche tributarie che si confronteranno saranno, di conseguenza, rappresentate rispettivamente: - da una variazione dell’aliquota Ici dell’1 per mille; - dall’introduzione di un’addizionale Irpef con un’aliquota del 3,4064 per mille. L’onere Ici sostenuto da ogni singola famiglia è ottenuto:
- nelle simulazioni che riguardano l’addizionale Irpef (TD) e l’Ici distribuibile in quanto relativa agli immobili rilevati nell’indagine campionaria (TC), dal prodotto fra le aliquote indicate e la base imponibile di cui ogni famiglia dispone. - nelle simulazioni con attribuzione alle famiglie dell’intera Ici (TCtot), redistribuendo su ciascuna di esse l’Ici residua (pari alla differenza fra il gettito totale e quello ricostruibile sulla base del campione) in misura proporzionale all’Ici attribuita ad ogni famiglia sulla base dei microdati, e sommandola a quest’ultima. 15 5. - Le simulazioni di variazioni dell’Ici e dell’Addizionale Irpef: gli indicatori sintetici I principali risultati delle simulazioni compiute, sintetizzati dagli indici di redistribuzione, sono riportati nella tabella 2. Come si è ricordato al paragrafo 2.3. la redistribuzione operata da ciascuno dei prelievi considerati può essere valutata attraverso la differenza fra l’indice di Gini prima dell’imposta (Gpre) e l’indice di concentrazione dopo l’imposta (Cpost), e cioè attraverso l’indice R. Va sottolineato che la distribuzione migliora al crescere del valore assunto da tale indice. Un valore negativo dell’indice in questione significa un peggioramento della distribuzione a seguito della politica tributaria adottata. Gpre e Cpost sono calcolati con riferimento alla distribuzione dei valori assunti dall’indicatore della condizione economica di volta in volta utilizzato: Ise true, Ise 2000 e il reddito disponibile famigliare (Ydisp), e in relazione a ciascuna imposta (TC, TD e TCtot) 7 . Come è evidente, le alterazioni nella distribuzione del benessere fra gli individui prima e dopo ciascuna imposta sono molto modeste: le politiche tributarie che stiamo confrontando (che, si ricorda, comportano un onere medio di sole 168.649) non sono ovviamente in grado di esercitare un effetto redistributivo di grande portata. Ciononostante la lettura degli indici R fornisce importanti indicazioni sui segni e la rilevanza relativa di tale redistribuzione. Contribuisce alla valutazione la scomposizione di R, riportata nella tabella, nei due fattori che concorrono a determinarlo: la progressività dell’imposta (misurata, come si è ricordato, dall’indice K) e l’incidenza dell’imposta, t, nella misura t/(1-t). Una prima lettura d’insieme degli indici proposti permette importanti osservazioni di carattere generale. 1) Il giudizio sugli effetti redistributivi delle due imposte, TD e TC varia significativamente a seconda dell’indicatore utilizzato per valutare la condizione economica delle famiglie. Se il riferimento è ad un indicatore misto reddito patrimonio - Ise 2000 e a maggior ragione Ise true - il ricorso all’Ici risulta sempre preferibile al ricorso all’addizionale Irpef. Solo con un indicatore di benessere che consideri le sole componenti reddituali l’addizionale Irpef risulta preferibile all’Ici. 7 Anche per quanto riguarda l’onere di imposta il riferimento non è ai valori assoluti ma ai valori equivalenti.
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