PROCEDURE DI DOMICILIAZIONE - Associazione Industriali della ...

SEMPLIFICAZIONI IN MATERIA
DOGANALE:
PROCEDURE DOMICILIATE
Dott. Pio Murgia
Direttore Ufficio delle Dogane di
Vicenza
VICENZA, 3 Marzo 2011
Hanno collaborato:
Dott. Vincenza Napolitano
Dott. Chiara Biscontini
Dott. Sandra Pontarollo

PROCEDURE DI DOMICILIAZIONE
• Novità introdotte: armonizzazione della
procedura ai criteri e requisiti AEO con
Determinazione prot. 158326ru del
14/12/2010 dell’Agenzia delle Dogane
• Adeguamento procedure rilasciate prima del
31/12/2008: presentazione istanza entro
21/03/2011
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NUOVO CODICE DOGANALE
COMUNITARIO (REG. CE 450/08)
Considerando che:
“Il completamento del mercato interno, la riduzione degli
ostacoli al commercio e agli investimenti internazionali e
l’accresciuta necessità di garantire la sicurezza alle
frontiere esterne della Comunità hanno trasformato il
ruolo delle dogane, assegnando loro una funzione di guida
nella catena logistica e rendendole, nella loro attività di
monitoraggio e gestione del commercio internazionale, un
catalizzatore della competitività dei paesi e delle società. La
normativa doganale dovrebbe pertanto riflettere la nuova
realtà economica e la nuova dimensione del ruolo e del
compito delle dogane”.
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CHI PUO’ BENEFICIARE DELLA
PROCEDURA DI DOMICILIAZIONE
• Direttamente ogni tipo di azienda (imprese industriali,
imprese commerciali, imprese agricole) e anche gli
intermediari (doganalisti, case di spedizioni, vettori).
• Relativamente alle aziende, la procedura domiciliata è
sicuramente utile in presenza di:
- operazioni doganali ricorrenti (la cd. “abitualità” al
corretto compimento delle operazioni da parte
dell’operatore)
- notevole distanza tra la sede della società e l’ufficio
della dogana
- particolare tipologia di merce, valore, dimensione o
fattura.
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PROCEDURE DI DOMICILIAZIONE
• SDOGANAMENTO PRESSO I MAGAZZINI
DELL’OPERATORE
• AGEVOLAZIONI DEI CONTROLLI IN CASO DI
VISITA MERCE E CONTROLLO DOCUMENTALE
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SDOGANAMENTO PRESSO I
MAGAZZINI DELL’OPERATORE
il soggetto titolare di procedura non sarà più
obbligato a presentarle in dogana, con
conseguente riduzione dei tempi e dei relativi
costi di sdoganamento
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TELEMATIZZAZIONE
NUOVO CODICE DOGANALE COMUNITARIO
(REG. CE 450/08)
Considerando che:
“E' ora giunto il momento di semplificare i regimi
doganali e di tener conto del fatto che le
dichiarazioni e le procedure elettroniche
costituiscono la regola mentre le dichiarazioni e le
procedure su carta costituiscono l'eccezione”.
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TELEMATIZZAZIONE
NUOVO CODICE DOGANALE COMUNITARIO
(REG. CE 450/08)
Considerando che:
“l’uso delle tecnologie dell'informazione e della
comunicazione di cui alla decisione del Parlamento europeo e
del Consiglio concernente un ambiente privo di supporti
cartacei per le dogane e il commercio, e' un elemento
essenziale per assicurare la facilitazione del commercio e, allo
stesso tempo, l'efficacia dei controlli doganali, riducendo in
tal modo i costi per le imprese e i rischi per la società. E'
pertanto necessario stabilire nel codice il quadro giuridico nel
quale attuare tale decisione, in particolare il principio
giuridico secondo il quale tutte le operazioni doganali e
commerciali devono essere effettuate per via elettronica e i
sistemi TIC per le operazioni doganali devono offrire agli
operatori economici le stesse possibilità in ciascuno Stato
membro”.
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TELEMATIZZAZIONE
AUTORIZZAZIONE AL SERVIZIO TELEMATICO DOGANALE (E.D.I.)
• L’autorizzazione alla procedura di domiciliazione è subordinata
all’utilizzo delle procedure telematiche relativamente a:
esportazione definitiva, esportazione abbinata al transito,
riesportazione, perfezionamento passivo, importazione definitiva,
reimportazione e perfezionamento attivo.
www.agenziadogane.it/servizi/serviziotelematicodoganale
c/o Ufficio delle Dogane di Vicenza - Referenti Informatici che possono essere contattati allo 0444-
284666 (BOZZINI MASSIMO e DALLE AVE DINO FORTUNATO) o via mail all’indirizzo:
dogane.vicenza.urp@agenziadogane.it
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AGEVOLAZIONE DELL’OPERATORE IN
FASE DI CONTROLLO:
• la dichiarazione trasmessa telematicamente viene
assoggettata al circuito doganale di controllo che darà
direttamente all’operatore l’esito “svincolata” (CA) –
“non svincolabile” (CD o VM);
• per l’effettuazione dei controlli il funzionario dovrà:
- in caso di selezione VM, recarsi necessariamente
presso l’operatore, riducendo così al minimo il disagio
arrecato alla ditta;
- in caso di selezione CD: analizzare, direttamente in
ufficio, la documentazione afferente la dichiarazione
doganale fornita, anche a mezzo fax o mail da parte
dell’operatore, se esaustiva
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BENEFICI E ONERI PER L’OPERATORE
• Oneri:
(Reg. 1875 del 18/12/06; Determinazione prot. 158366ru del 14/12/2010
dell’Agenzia delle Dogane; Circolare 36D 28/12/2007; D.M. 548/92)
– Requisiti soggettivi:
• COMPROVATA OSSERVANZA DEGLI OBBLIGHI DOGANALI
• COMPROVATA OSSERVANZA DELLE CONDIZIONI PREVISTE DALLA
LEGGE 31/5/65 (DISPOSIZIONI CONTRO LA MAFIA)
– Requisiti oggettivi
• Spesa: nessuna per presentazione istanza.
costo minimo per sopralluogo.
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COMPROVATA OSSERVANZA DEGLI
OBBLIGHI DOGANALI/1
E’ necessario dimostrare l’abitualità al corretto
compimento delle operazioni da parte
dell’operatore, che si sostanzia nella assenza di
un’infrazione grave (delitti e/o sanzione
amministrativa) o infrazioni ripetute alla
regolamentazione doganale e/o fiscale ed altro
(delitti contro PA, ordine pubblico, fede pubblico,
industria e commercio) relativamente agli ultimi
3 anni precedenti all’istanza di autorizzazione
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COMPROVATA OSSERVANZA DEGLI
OBBLIGHI DOGANALI/2
Per assenza di INFRAZIONE GRAVE si intende l’assenza di:
• condanna, anche a titolo non definitivo, per un delitto previsto
dalla normativa doganale, fiscale con impatto sulla competenza e
sulla operatività doganale (imposizione sulle accise ed IVA connessa
all’import/export e agli scambi intracomunitari) e/o correlata
all’attività economica del richiedente o da ogni altra legge la cui
applicazione sia demandata alle dogane, o per uno dei delitti non
colposi previsti nel codice penale, libro secondo, nel:
- Titolo II “Dei delitti contro la Pubblica Amministrazione”;
- Titolo V “Dei delitti contro l’ordine pubblico”;
- Titolo VII “Dei delitti contro la fede pubblica”;
- Titolo VIII, capo II “Dei delitti contro l’industria e il
commercio”.
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COMPROVATA OSSERVANZA DEGLI
OBBLIGHI DOGANALI/3
• irrogazione a titolo definitivo di sanzione
amministrativa prevista per le violazioni di cui
all’articolo 295-bis del decreto del Presidente
della Repubblica 23 gennaio 1973, n. 43 (relative
al contrabbando di lieve entità) o definizione in
via agevolata delle suddette violazioni
amministrative ai sensi dell’articolo 16, comma 3,
del d.lgs 18.12.1997, n. 472.
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COMPROVATA OSSERVANZA DEGLI
OBBLIGHI DOGANALI/4
Per INFRAZIONE REITERATA si intende:
• L’aver commesso più violazioni di carattere amministrativo in
materia doganale e/o fiscale - con impatto sulla normativa
doganale - che per loro natura o entità, compromettono il rapporto
di fiducia con l’autorità doganale.
• Tra le infrazioni di natura doganale rientrano anche quelle
commesse in violazione di norme ascrivibili al settore
extratributario (es.: disposizioni a tutela della proprietà intellettuale
o del “made in Italy”, della salute, della sicurezza dei prodotti e
dell’ambiente, disciplina nel settore dell’autotrasporto merci,
misure di politica commerciale, ecc.).
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COMPROVATA OSSERVANZA DEGLI
OBBLIGHI DOGANALI/5
-AUTOCERTIFICAZIONI-
Si precisa che per comprovare quanto sopra
descritto l’operatore deve prestare apposita
autocertificazione (D.P.R. 445/2000):
• dei legali rappresentati dell’azienda richiedente;
• di coloro che effettuano il controllo di gestione
dell’azienda;
• se sussistono, di coloro che sono nominati a
rappresentare la società in materia doganale.
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COMPROVATA OSSERVANZA DELLE
DISPOSIZIONI ANTIMAFIA
• osservanza delle condizioni previste dalla
legge 31 maggio 1965 n. 575 (disposizioni
contro la mafia)
• Tale dato non è autocertificabile e quindi va
verificato tramite l’apposita dicitura (nulla
osta antimafia) nel certificato della CCIAA
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I REQUISITI OGGETTIVI/1
– IDONEITA’ E DISPONIBILITA’ GIURIDICA DEI
LUOGHI
– ESISTENZA DI EFFICACE SISTEMA DI GESTIONE
DELLE SCRITTURE COMMERCIALI
– COMPROVATA SOLVIBILITA’ FINANZIARIA
– AUTORIZZAZIONE AL SERVIZIO TELEMATICO
DOGANALE
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I REQUISITI OGGETTIVI/2
– LUOGHI (sopralluogo diretto ad accertare idoneità):
- disponibilità di attrezzature, mezzi e maestranze
idonee al carico/scarico delle merci (magazzino
attrezzato)
- disponibilità giuridica (il magazzino deve essere di
proprietà o nella piena disponibilità della società in
forza di un contratto regolarmente registrato)
- Spazio idoneo al carico/scarico delle merci e adeguato
alla movimentazione dei mezzi di trasporto
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I REQUISITI OGGETTIVI/3
– EFFICACE SISTEMA DI GESTIONE DELLE SCRITTURE
COMMERCIALI (sopralluogo diretto ad accertare idoneità):
- sistema di contabilità elettronica.
Generalmente i sistemi informatici in uso alle società sono adeguati a
ricostruire l’intero iter delle operazioni commerciali poste in essere
- rintracciabilità del flusso operativo: il predetto sistema dovrà essere
idoneo a consentire la ricostruzione del flusso operativo relativo alle
singole spedizioni, così da rendere anche più agevole un eventuale
controllo della dogana
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I REQUISITI OGGETTIVI/4
- COMPROVATA SOLVIBILITA’ FINANZIARIA:
verificare se l’azienda è sana in termini di capacità di far fronte agli
impegni finanziari così da permettere al richiedente di adempiere
alle proprie obbligazioni.
L’analisi, riferita agli ultimi 3 anni, terrà conto delle caratteristiche
della singola impresa.
Nell’import sussiste l’obbligo di prestare idonea garanzia
fidejussoria.
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I REQUISITI OGGETTIVI/5
alcuni strumenti e metodi per l’analisi della solvibilità
finanziaria sono:
- indice di liquidità: che dimostra la capacità dell’Impresa di
far fronte, con le attività correnti, vale a dire con i mezzi
liquidi a disposizione (crediti a breve e rimanenze), agli
impegni in scadenza nei 12 mesi (quindi nel breve periodo)
- indice di indebitamento: che dimostra la capacità
dell’azienda di coprire i debiti (investimenti) con l’utilizzo
del solo capitale proprio, vale a dire del capitale sociale
(analisi che riguarda il lungo periodo).
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I REQUISITI OGGETTIVI/6
- AUTORIZZAZIONE AL SERVIZIO TELEMATICO DOGANALE (E.D.I.)
il richiedente l’autorizzazione alla procedura domiciliata dovrà essere già
in possesso dell’autorizzazione al servizio telematico doganale
“L’uso della procedura di dichiarazione semplificata o di domiciliazione è
subordinato alla presentazione delle dichiarazioni doganali e delle
notificazioni per via elettronica”. (art. 253 bis del REG. CE 2454/1993
come modificato dal REG. CE 430/2010 in vigore dal 1 /01/2011)
www.agenziadogane.it/servizi/serviziotelematicodoganale
c/o Ufficio delle Dogane di Vicenza - Referenti Informatici che possono essere
contattati allo 0444-284666 (BOZZINI MASSIMO e DALLE AVE DINO
FORTUNATO) o via mail all’indirizzo: dogane.vicenza.urp@agenziadogane.it
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I BENEFICI DELLA PROCEDURA/1
• ARRIVO/PARTENZA MERCE ESTERA
DIRETTAMENTE DAI PROPRI MAGAZZINI
• ELIMINAZIONE TEMPI ATTESA IN DOGANA
• POSSIBILITA’ DI SEGUIRE DIRETTAMENTE LA
FASE DELLO SDOGANAMENTO
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I BENEFICI DELLA PROCEDURA/2
• RIDUZIONE AL MINIMO DEGLI ERRORI DI COMPILAZIONE rilevabili
automaticamente dall’invio telematico che in ipotesi di errore
impedisce il cd. “lancio” della bolletta. Il sistema controlla in
particolare la correttezza formale della dichiarazione doganale.
• POSSIBILITA’ DI MONITORARE LE SPEDIZIONI E IL LORO ESITO
collegata all’utilizzo del sistema telematico.
In particolare, il sistema doganale di controllo assegna
direttamente all’operatore l’esito “svincolata” o “non svincolabile”
(CD o VM). In ipotesi di import ed export con esito “svincolato”,
l’operatore ha immediatamente la piena disponibilità delle merci
mentre in ipotesi di esito “non svincolabile”, l’ufficio delle Dogane
procederà ad effettuare il controllo selezionato. Per le sole
esportazioni, l’operatore riceverà il visto uscire da parte della
dogana di uscita e quindi potrà verificare il buon esito
dell’operazione.
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PROCEDURA DI AUTORIZZAZIONE
• L’istanza va presentata all’Ufficio delle Dogane dove è
tenuta la contabilità principale dell’azienda.
• ISTANZA: allegato 67 delle DAC corredato da
dichiarazione requisiti soggettivi, camerale con
nullaosta antimafia, planimetria e atto disponibilità
giuridica
• ISTRUTTORIA E VERIFICA DEI REQUISITI OGGETTIVI E
SOGGETTIVI
• SOPRALLUOGO DIRETTO AD ACCERTARE L’IDONEITA’
DEI LUOGHI E DELLA CONTABILITA’
• RILASCIO AUTORIZZAZIONE E RELATIVO DISCIPLINARE
DI SERVIZIO
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DOMANDA DI AUTORIZZAZIONE
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ALLEGATO ALL’ISTANZA
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RICHIESTA DI ADEGUAMENTO
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IL DISCIPLINARE DI SERVIZIO
Regola gli aspetti tecnico-pratici che la società è tenuta ad
osservare nello svolgimento dell’operatività doganale, quali:
• lo svincolo delle merci, le modalità di compilazione del D.A.U.
informatico, la rappresentanza ed i soggetti abilitati alla firma
elettronica delle dichiarazioni, la prestazione delle garanzie, il
suggellamento delle merci, l’utilizzazione di titoli e licenze,
l’appuramento dei regimi di Deposito doganale, T.P.P., T.P.A.,
Trasformazione sotto controllo doganale;
• (esempio: in ipotesi di mancato funzionamento del sistema
informatico con l’utilizzo della modalità di presentazione cartacea)
l’invio e il contenuto dei preavvisi; l’iscrizione delle merci nel
registro aziendale; le modalità di presentazione delle dichiarazioni
complementari e la documentazione da allegare alle dichiarazioni.
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I TEMPI DI RILASCIO
• PER LE NUOVE AUTORIZZAZIONI
60 giorni per il rilascio di una nuova autorizzazione da parte dell’ufficio, a far data
dalla presentazione dell’istanza.
• PER L’ADEGUAMENTO DELLE AUTORIZZAZIONI GIÀ ESISTENTI RILASCIATE ENTRO
IL 31/12/2008
- la presentazione dell’istanza di adeguamento della procedura da parte degli
operatori già autorizzati, entro il 21/03/2011;
- Fino al 31/12/2011: termine per l’ufficio doganale per il rilascio
dell’autorizzazione adeguata.
Se la ditta che richiede l’adeguamento dell’autorizzazione alla procedura
domiciliata è già titolare del certificato AEOC (Semplificazioni) o AEOF
(Semplificazioni/Sicurezza), le condizioni e i criteri sopra illustrati si considerano
già soddisfatti.
• L’autorizzazione non è soggetta a scadenza finchè permangono i requisiti richiesti.
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ADEGUAMENTO DELLA PROCEDURA
21/03/2011
DATA LIMITE PER PRESENTARE L’ISTANZA DI
ADEGUAMENTO DELLE AUTORIZZAZIONI RILASCIATE
ENTRO IL 31/12/2008
Superato detto termine l’operatore decade
dall’autorizzazione e può presentare nuova istanza.
Finchè non verrà rilasciata la nuova autorizzazione non
potrà beneficiare della procedura domiciliata.
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ARMONIZZAZIONE AI REQUISITI AEO
DELLE PROCEDURE DOMICILIATE
• COMPROVATA OSSERVANZA DEGLI OBBLIGHI
DOGANALI
• SISTEMA SODDISFACENTE DI SCRITTURE CHE
CONSENTA ADEGUATI CONTROLLI DOGANALI
• ADEGUATA SOLVIBILITA’ FINANZIARIA
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I BENEFICI AEO
È evidente l’utilità di affiancare alla procedura di
domiciliazione adeguata la certificazione AEO la quale è
rilasciata entro 120 giorni, ha un costo zero e comporta
ulteriori benefici dei quali i più importanti sono:
• diminuzione dei controlli (CD E VM)
• spedizioni più veloci
• priorità di trattamento delle dichiarazioni doganali e dei
controlli doganali
• migliori relazioni con la Dogana
• maggiore prestigio e potere contrattuale collegato alla
fidelizzazione della clientela.
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LA PROVINCIA DI VICENZA
Fonte: ISTAT – Data Warehouse Commercio Estero
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GRAZIE PER L’ATTENZIONE
Dott. Pio Murgia
Direttore
Ufficio di Vicenza
Agenzia delle Dogane
Via delle Fornaci, 11
36100 Vicenza VI
Tel: 0444 964880
Fax: 0444 964869
Hanno collaborato:
Dott. Vincenza Napolitano
Dott. Chiara Biscontini
Dott. Sandra Pontarollo
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