Il Sistema di Controllo Interno Questionario
Il Sistema di Controllo Interno Questionario
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CONTROLLI FISICI<br />
Accertare che vengano effettuati i seguenti controlli:<br />
• Verifica della merce in uscita al momento della spe<strong>di</strong>zione<br />
• Verifica perio<strong>di</strong>ca della sequenza numerica dei documenti: or<strong>di</strong>ni – bolle - fatture<br />
• Procedura Cut-off <strong>di</strong> fine esercizio (principio della competenza)<br />
• Verifica dei titoli <strong>di</strong> cre<strong>di</strong>to in portafoglio<br />
• Spe<strong>di</strong>zione <strong>di</strong> estratti conto ai clienti e trattamento delle risposte<br />
POSSIBILITÀ DI ERRORI O FRODI<br />
Le procedure sono tali da prevenire:<br />
• Spe<strong>di</strong>zioni a clienti inesistenti<br />
• Spe<strong>di</strong>zioni in eccesso delle quantità or<strong>di</strong>nate<br />
• Spe<strong>di</strong>zioni a clienti insolventi<br />
• Spe<strong>di</strong>zioni non fatturate<br />
• Fatture non registrate<br />
• Incassi non registrati<br />
• Fatture a prezzi interiori al listino o all’or<strong>di</strong>ne<br />
• Note <strong>di</strong> cre<strong>di</strong>to fittizie<br />
• Storni non autorizzati <strong>di</strong> cre<strong>di</strong>ti<br />
Acquisti – Fornitori OK Commenti<br />
SEPARAZIONE DELLE FUNZIONI<br />
Accertare che le seguenti funzioni siano svolte da personale <strong>di</strong>verso<br />
• Richiesta <strong>di</strong> approvvigionamento<br />
• Selezione del fornitore<br />
• Approvazione or<strong>di</strong>ni d’acquisto<br />
• Ricevimento e controllo delle merci<br />
• Registrazione delle fatture<br />
• Autorizzazione e approvazione dei pagamenti<br />
• Emissione assegni e pagamento delle fatture<br />
• Registrazione dei pagamenti<br />
• Autorizzazione delle note <strong>di</strong> debito e cre<strong>di</strong>to<br />
• Custo<strong>di</strong>a fisica delle merci<br />
AUTORIZZAZIONE E APPROVAZIONE<br />
Accertare che quanto segue sia soggetto ad autorizzazione e approvazione:<br />
• Richiesta d’acquisto interna o a seguito <strong>di</strong> programmi <strong>di</strong> produzione<br />
• Con<strong>di</strong>zioni <strong>di</strong> acquisto<br />
• Or<strong>di</strong>ne <strong>di</strong> acquisto al fornitore<br />
• Pagamento al fornitore<br />
• Rettifiche per sconti, storni, resi<br />
DOCUMENTAZIONE<br />
Accertare la correttezza e adeguatezza delle seguenti documentazioni:<br />
• Or<strong>di</strong>ne dl acquisto e contratti<br />
• Conferma d’or<strong>di</strong>ne del fornitore<br />
• Bolla <strong>di</strong> consegna<br />
• Fattura<br />
• Nota dl debito per storni , sconti o resi<br />
REGISTRAZIONI CONTABILI<br />
Accertare la correttezza e adeguatezza delle seguenti registrazioni:<br />
• Partitario e anagrafica fornitori<br />
• Mastro fornitori - Mastro acquisiti - Libri IVA<br />
• Evidenza degli or<strong>di</strong>ni inevasi o evasi parzialmente
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