analisi degli scostamenti - Istituto Pasteur

Premessa
ISTITUTO PASTEUR FONDAZIONE CENCI BOLOGNETTI
Sede: Piazzale Aldo Moro, 5 - 00185 Roma
ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI RISPETTO AL BUDGET 2010
A corredo del bilancio di esercizio chiuso al 31 dicembre 2010, viene presentata un’analisi
degli scostamenti, volta a rappresentare l’andamento dei costi registrati a consuntivo rispetto
al trend di spesa ipotizzato in sede di budget.
Ponendo a raffronto, quindi, il conto economico previsionale con il conto economico al 31
dicembre 2010, redatti nella medesima forma scalare prevista dal legislatore, la presente
relazione si propone di evidenziare, per ciascun aggregato significativo e per ciascuna area
gestionale, le motivazioni che hanno dato origine agli scostamenti.
In questa ottica il bilancio si pone come strumento di controllo, volto non solo a misurare e
sintetizzare il risultato della gestione, ma anche a monitorare i flussi economici, in particolar
modo i costi effettivi, per verificare il grado di raggiungimento degli obiettivi di budget in
termini di risorse impiegate.
Analisi degli scostamenti
A) Valore della produzione
Nel complesso questo aggregato, e più precisamente la voce “proventi da attività
accessorie”, in cui rientrano i proventi derivanti dalla gestione degli immobili, mostra un
andamento in linea con le ipotesi di budget; i proventi derivanti dall’attività istituzionale
evidenziano, invece, uno scostamento positivo dipendente dalla prudenza delle stime sui
contributi e sulle devoluzioni da incassare, così come evidenziato nella tabella che segue:
descrizione budget 2010
valori al
31.12.2010 scostamenti
Proventi da attività istituzionale: 76.000 136.058 60.058
- Contributi 76.000 136.058 60.058
Contributi diversi 76.000 136.058 60.058
Proventi da attività accessorie: 2.647.000 2.642.960 - 4.040
- Ricavi della gestione immobiliare 2.647.000 2.642.960 - 4.040
Via Botteghe Oscure 54 793.000 799.340 6.340
Piazza del Gesù 47 905.000 899.558 - 5.442
Piazza delle Cinque Scole 23 388.000 391.699 3.699
Piazza delle Cinque Scole 24 221.000 221.449 449
Via Arco de' Cenci 1 127.000 126.466 - 534
Via Brofferio 7 44.000 43.833 - 167
Rimborsi gestione immobili 140.000 109.906 - 30.094
Rimborsi vari 4.000 23.011 19.011
Rimborsi registrazione contratti 25.000 27.529 2.529
Altri proventi gestione immobiliare 0 170 170
totale per categoria 2.723.000 2.779.018 56.018
In sintesi, lo scostamento tra i valori posti a preventivo e quelli emersi in sede di consuntivo
è pari al 2% .

B) Attività istituzionale – Oneri per attività di ricerca
Come evidenziato nella tabella che segue, l’aggregato “oneri per attività di ricerca” mostra
un trend di spesa inferiore rispetto a quello ipotizzato; come già evidenziato nei Conti
d’ordine, esposti nello stato patrimoniale, lo stanziamento 2010 per i progetti di ricerca è
pari a euro 1.059.000, con un impegno superiore rispetto al 2009 di euro 98.377. Lo
scostamento inferiore rispetto al budget è relativo al parziale impegno assunto dai
responsabili delle ricerche nell’anno in esame, avendo il finanziamento dei progetti una
validità di spesa biennale.
Nelle spese per organizzazione di convegni, seminari e giornate scientifiche si è invece
registrato un incremento.
descrizione budget 2010
valori al
31.12.2010 scostamenti
Per erogazione di premi di studio e
contributi: 1.554.600 1.432.503 -122.097
Ricerca scientifica 956.600 931.920 -24.680
Spese accessorie borse di studio 9.000 6.676 -2.324
Borse di studio 356.000 332.094 -23.906
Borse di dottorato di ricerca 51.000 38.476 -12.524
Proggetto Ricerca Filas 40.000 36.259 -3.741
Borse Start-Up 82.000 46.691 -35.309
Premio Gaia Luoni 10.000 - -10.000
Fund raising 50.000 40.387 -9.613
Iniziative scientifiche e culturali 36.000 49.154 13.154
Iniziative scientifiche e culturali 36.000 49.154 13.154
totale per categoria 1.590.600 1.481.657 -108.943
C) Attività accessorie – Costi della produzione
L’aggregato “Costi della produzione”, che comprende i costi per il funzionamento della
Fondazione e per la gestione immobiliare, mostra nel complesso un andamento delle spese
superiore rispetto alle ipotesi di budget, così come evidenziato nella tabella che segue:
Descrizione budget 2010
valori al
31.12.2010 scostamenti
Per materie prime, sussidiarie, di
consumo e merci: 9.000 6.312 - 2.688
materiale di consumo e cancelleria 4.000 5.528 1.528
stampati e pubblicazioni 5.000 784 4.216
Per servizi: 376.000 522.092 146.092
spese per consulenze 32.000 65.379 33.379
spese legali 12.000 25.229 13.229
compensi ad organi della Fondazione 19.000 14.440 - 4.560
spese di rappresentanza 3.000 978 - 2.022
spese varie 5.000 2.518 - 2.482
spese foresteria 4.000 2.683 - 1.317
spese uffici segreteria 14.000 22.880 8.880
provvigioni su locazioni 70.000 114.596 44.596

manutenzione ordinaria immobili 50.000 98.330 48.330
premi di assicurazione 7.000 6.770 - 230
oneri di gestione immobiliare 140.000 153.791 13.791
spese immobiliari a carico istituto 20.000 14.498 - 5.502
Per godimento di beni di terzi: - - -
spese per locazioni - -
Per il personale: 235.000 238.044 3.044
salari e stipendi 165.000 166.776 1.776
oneri sociali 49.000 50.537 1.537
trattamento di fine rapporto 13.000 14.446 1.446
altri costi 8.000 6.285 - 1.715
Ammortamenti e svalutazioni: 266.000 295.717 29.717
ammortamento immob. immat. - 4.755 4.755
ammortamento immob. materiali 266.000 290.962 24.962
altre svalutazioni delle immobilizzazioni - -
Oneri diversi di gestione: 147.000 152.002 5.002
ICI 94.000 95.304 1.304
altre imposte e tasse 3.000 3.398 398
imposta registrazione contratti 50.000 53.300 3.300
perdite su crediti - - -
oneri avviamento finite locazione - - -
altri oneri - - -
totale per categoria 1.033.000 1.214.167 181.167
In particolare, si registra un incremento nei costi per servizi esterni e negli ammortamenti; le
altre spese sono pressoché invariate rispetto alle stime.
Si procede, di seguito, ad una breve disamina delle voci di costo più significative.
Costi per servizi
Nel complesso risultano superiori di circa 146 mila euro rispetto ai dati previsionali. Uno
scostamento in aumento significativo rispetto al budget è attribuibile alle spese per
consulenze legali e tecniche sulla direzione lavori di manutenzione e coordinamento sulla
sicurezza e alle provvigioni ad agenti immobiliari, comprensive dell’onere di
intermediazione a carico del nuovo locatario del piano nobile di Piazza del Gesù, sostenuto
dalla Fondazione. Si registra, altresì, un aumento nelle spese di manutenzione ordinaria del
patrimonio immobiliare e negli oneri di gestione relativi, nonché nelle spese uffici segreteria
a causa degli oneri aggiuntivi sostenuti per il trasferimento della segreteria della Fondazione
nei nuovi uffici di Viale Regina Elena. Lieve flessione nei compensi ad organi della
Fondazione e nelle spese di rappresentanza.
Costi per il personale
Rispetto al budget si registra una lieve variazione in aumento di 3 mila Euro.
Ammortamenti
L’incremento degli ammortamenti di 29 mila Euro dipende da investimenti in pubblicità,
lavori di manutenzione straordinaria sull’immobile in Piazza delle Cinque Scole, mobili e
macchine d’ufficio e attrezzature di laboratorio sostenuti in corso di esercizio.

Oneri diversi di gestione
Gli oneri diversi di gestione risultano superiori ai dati previsionali di 5 mila Euro.
D) Proventi e oneri finanziari e rettifiche di valore di attività finanziarie
Il risultato netto della gestione finanziaria della Fondazione registra una flessione rispetto
alle ipotesi di budget che si giustifica con l’andamento generale del mercato mobiliare.
La tabella che segue pone a raffronto i dati effettivi e di budget sia della gestione mobiliare
sia della gestione finanziaria in senso stretto.
descrizione budget 2010
valori al
31.12.2010 scostamenti
Altri proventi finanziari (gestione
mobiliare): 106.000 109.694 3.694
gestione Banca di Roma 6.000 - - 6.000
gestione Unicredit 90.000 75.589 - 14.411
gestione Credem 10.000 13.115 3.115
adeguamento valore titoli - 20.991 20.991
Altri proventi finanziari (gestione
finanziaria): 5.000 4.442 - 558
interessi attivi 5.000 4.442 - 558
Interessi e altri oneri finanziari (gestione
mobiliare) 10.000 78.107 68.107
perdite su titoli e oneri gestione mobiliare 10.000 22.236 12.236
adeguamento valore titoli - 55.871 55.871
Interessi e altri oneri finanziari (gestione
finanziaria) 11.000 9.241 - 1.759
interessi su depositi inquilini 8.000 6.151 1.849
oneri finanziari e varie 3.000 3.090 - 90
totale per categoria 90.000 26.788 - 63.212
Dalla tabella si nota, rispetto al budget, un decremento di valore delle consistenze di titoli
dovuto al minor valore di mercato di alcuni titoli in portafoglio alla chiusura dell’esercizio.
E) Proventi e oneri straordinari
Come evidenziato nella tabella che segue, la gestione straordinaria ha registrato in negativo
un perdita netta di 25 mila Euro, non prevista nel budget, attribuibile prevalentemente a
perdite su crediti verso inquilini per inesigibilità.
descrizione budget 2010
valori al
31.12.2010 scostamenti
Altri proventi straordinari: - 7.934 7.934
rimborsi IRPEG - - -
sopravvenienze attive - 7.934 7.934
Altri oneri Straordinari - 32.902 32.902
perdite su crediti - - -
sopravvenienze passive - 32.902 32.902
totale per categoria - - 24.968 - 24.968

Imposte sul reddito dell’esercizio
Rispetto ai dati di budget, l’esercizio registra un incremento complessivo di 14 mila Euro,
attribuibile prevalentemente a maggiore IRES dovuta per ritenute subite a titolo di imposta
sui proventi finanziari e mobiliari.
descrizione budget 2010
valori al
31.12.2010 scostamenti
Imposte correnti: 144.138 165.831 14.693
ritenute d'imposta - 10.965 10.965
IRES 144.138 145.837 1.699
IRAP 7.000 9.029 2.029
totale per categoria 144.138 165.831 14.693
IL PRESIDENTE
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(Prof. Paolo Amati)