Più semplicità . È facile con UniCredit. Bilancio 2009 - UniCredit Group

4 – Crediti
4. 1 Crediti per cassa
4.1.1 Criteri di classificazione
I crediti sono costituiti da attività finanziarie non derivate verso clientela e verso banche, con
pagamenti fissi o determinabili e che non sono quotate in un mercato attivo, qualunque sia la loro
forma contrattuale; tale voce comprende anche titoli di debito aventi le medesime caratteristiche.
4.1.2 Criteri di iscrizione e cancellazione
I crediti sono iscritti alla data di erogazione alla controparte; i titoli di debito inclusi nella voce sono
iscritti alla data di regolamento. I crediti non possono formare oggetto di trasferimento in altri
portafogli; possono accogliere strumenti finanziari oggetto di riclassificazione di portafoglio, nei limiti
e con le modalità definite dalle modifiche introdotte ai principi IAS 39 e IFRS 7, approvate dallo IASB
e recepite dalla Commissione Europea con il Regolamento n.1004 del 15.10.2008. La Banca non ha
effettuato negli anni 2008 e 2009 trasferimenti tra portafogli.
I crediti sono rilevati inizialmente al loro fair value, comprensivo dei costi e dei ricavi di
transazione che sono direttamente attribuibili all’acquisizione o all’erogazione dell’attività finanziaria.
I crediti ceduti a terzi possono essere cancellati dal bilancio soltanto se sostanzialmente tutti i rischi e i
benefici vengono trasferiti all’acquirente.
4.1.3 Criteri di valutazione
Dopo l’iniziale rilevazione al fair value, i crediti sono valutati al costo ammortizzato,
eventualmente rettificato al fine di tener conto di riduzioni/riprese di valore risultanti dall’impairment
test cui i crediti stessi sono sottoposti se ricorrono evidenze sintomatiche dello stato di deterioramento
della solvibilità dei debitori. Il procedimento per la valutazione dello stato di impairment si articola in
due fasi:
la fase diretta alla misurazione dell’impairment dei singoli crediti deteriorati (valutazioni
individuali);
la fase diretta alla misurazione dell’impairment dell’insieme dei crediti in bonis (valutazioni
collettive).
Le categorie di crediti deteriorati, secondo le pertinenti definizioni della Banca d’Italia, sono le
seguenti:
a) crediti in sofferenza;
b) crediti incagliati;
c) crediti ristrutturati;
d) crediti scaduti e/o sconfinanti.
Le perdite di valore sui singoli crediti anomali si ragguagliano alla differenza negativa tra il loro
valore recuperabile e il corrispondente valore di iscrizione.
Il valore recuperabile - per le categorie a), b) e c) - è pari al valore attuale dei flussi di cassa attesi
per capitale e interessi computato in base:
130