Più semplicità . È facile con UniCredit. Bilancio 2009 - UniCredit Group

1.2 Criteri di iscrizione e cancellazione
Le attività finanziarie detenute per la negoziazione sono inizialmente iscritte alla data di
regolamento al loro fair value, che corrisponde al corrispettivo pagato, con esclusione dei costi e ricavi
di transazione che sono contabilizzati a Conto Economico ancorché direttamente attribuibili a tale
attività finanziaria. Gli strumenti derivati di negoziazione sono rilevati per data di contrattazione.
Le attività detenute per negoziazione possono formare oggetto di trasferimento in altri portafogli,
nei limiti e con le modalità definite dalle modifiche introdotte ai principi IAS 39 e IFRS 7, approvate
dallo IASB e recepite dalla Commissione Europea con il Regolamento n.1004 del 15.10.2008. La
Banca non ha effettuato negli anni 2008 e 2009 riclassificazioni di attività finanziarie detenute per la
negoziazione.
Gli strumenti del portafoglio di negoziazione ceduti a terzi non possono essere cancellati dal
bilancio se, sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici connessi all’attività finanziaria restano in capo al
cedente.
1.3 Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attività finanziarie detenute per la negoziazione sono
valutate al fair value. Sono, invece, valutati al costo gli strumenti rappresentativi di capitale (titoli
azionari) non quotati in un mercato attivo il cui fair value non può essere determinato in modo
attendibile, nonché i derivati ad essi correlati che sono regolati con la consegna dei titoli azionari.
Se per le attività di negoziazione eventualmente mantenute al costo vi è qualche obiettiva evidenza
che abbiano subito una riduzione di valore (impairment), tali attività sono ridotte dell’importo della
perdita - rilevata in Conto Economico - determinata come differenza tra il valore contabile delle stesse
e il valore attuale dei futuri flussi finanziari attesi. Qualora tali perdite vengano meno, non è consentito
il ripristino del valore originario.
Se il fair value di un’attività finanziaria diventa negativo, circostanza che può verificarsi per i
contratti derivati o gli “scoperti tecnici” in titoli, tale attività viene contabilizzata alla voce 40
“Passività finanziarie di negoziazione”.
1.4 Criteri di rilevazione delle componenti reddituali
Gli utili e le perdite, realizzati sulla cessione o sul rimborso e gli utili e le perdite non realizzati,
derivanti dalle variazioni del fair value del portafoglio di negoziazione, sono iscritti in Conto
Economico alla voce 80 “Risultato netto dell’attività di negoziazione”, fatta eccezione per i derivati
finanziari connessi con la “fair value option” il cui risultato economico, realizzato o valutativo, è
iscritto alla voce 110 “Risultato netto delle attività e passività finanziarie valutate al fair value”.
Le riduzioni di valore (impairment) sono rilevate alla voce 80 “Risultato netto dell’attività di
negoziazione”. Gli interessi attivi e i dividendi sono registrati, rispettivamente, nelle voci del Conto
Economico 10 “Interessi attivi e proventi assimilati” e 70 “Dividendi e proventi simili”.
2 – Attività finanziarie disponibili per la vendita
2.1 Criteri di classificazione
Si tratta di attività finanziarie non derivate che non sono classificate come crediti, attività
finanziarie detenute sino alla scadenza, attività valutate al fair value. Tali attività sono detenute per un
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