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A.3.2 Gerarchia del fair value
Il principio IFRS 7 prevede la classificazione degli strumenti oggetto di valutazione al fair value in funzione del grado di osservabilità degli input utilizzati
per il pricing.
Sono previsti, in particolare, tre livelli:
• Livello 1: il fair value degli strumenti classificati in questo livello è determinato in base a prezzi di quotazione osservati su mercati attivi;
• Livello 2: il fair value degli strumenti classificati in questo livello è determinato in base a modelli valutativi che utilizzano input osservabili sul mercato;
• Livello 3: il fair value degli strumenti classificati in questo livello è determinato sulla base di modelli valutativi che utilizzano prevalentemente input
non osservabili sul mercato.
A.3.2.1 Portafogli contabili: ripartizione per livelli del fair value
31.12.2009 31.12.2008
ATTIVITÀ/PASSIVITÀ FINANZIARIE MISURATE AL FAIR VALUE
LIVELLO 1 LIVELLO 2 LIVELLO 3 LIVELLO 1 LIVELLO 2 LIVELLO 3
1. Attività finanziarie detenute per la negoziazione 50.494 1.092 307 67.800 4.233
2. Attività finanziarie valutate al fair value
3. Attività finanziarie disponibili per la vendita 282.625 259 185 280.328 765 185
4. Derivati di copertura 388.409 34.029
Totale 333.119 389.760 492 348.128 39.027 185
1. Passività finanziarie detenute per la negoziazione 46 1.010 307 3.294
2. Passività finanziarie valutate al fair value
3. Derivati di copertura 52.442 187.286
Totale 46 53.452 307 190.580
A.3.2.2 Variazioni annue delle attività finanziarie valutate al fair value (livello 3)
DETENUTE PER LA
NEGOZIAZIONE
ATTIVITÀ FINANZIARIE
VALUTATE AL
FAIR VALUE
DISPONIBILI PER
LA VENDITA
1. Esistenze iniziali 185
2. Aumenti 10.459 219
2.1 Acquisti 10.103 163
2.2 Profitti imputati a: 356 53
2.2.1 Conto Economico 356 49
- di cui: plusvalenze 307
2.2.2 Patrimonio netto xxx xxx 4
2.3 Trasferimenti da altri livelli
2.4 Altre variazioni in aumento 3
3. Diminuzioni ( 10.152 ) ( 219 )
3.1 Vendite ( 10.152 ) ( 219 )
3.2 Rimborsi
3.3 Perdite imputate a:
3.3.1 Conto Economico
- di cui: minusvalenze
3.3.2 Patrimonio netto xxx xxx
3.4 Trasferimenti ad altri livelli
3.5 Altre variazioni in diminuzione
4. Rimanenze finali 307 185
DI COPERTURA
UniCredit Banca · Bilancio 2009 135